- •1. Місце податкового права в системі фінансового права.
- •2. Предмет та метод податкового права.
- •3. Податково-правові норми.
- •4. Система та джерела податкового права
- •5. Податкова система: поняття, функції й типи.
- •6. Поняття та рівні податкового тиску.
- •7. Поняття, ознаки та функції податку.
- •8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.
- •9. Класифікація податків та зборів.
- •10. Правовий механізм податку та його елементи.
- •11. Принципи оподаткування
- •12. Поняття платника податків. Його обов’язки та права.
- •13. Податковий агент.
- •14. Податкове представництво.
- •15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.
- •16. Правове регулювання ставок оподаткування
- •17. Податкові пільги.
- •18. Самозайнята особа як платник податків.
- •19. Обчислення та сплата податків.
- •20. Джерела сплати податків.
- •21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.
- •22. Правова природа податкового обов’язку.
- •25. Контролюючі органи та органи стягнення. Статья 41 нку. Контролирующие органы и органы взыскания
- •26. Органи державної податкової служби України.
- •27. Податкова перевірка: поняття та види.
- •28. Правове регулювання податкового контролю.
- •29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •30. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи та методи його усунення.
- •31. Правове регулювання податку додану вартість.
- •32. Основні елементи правового механізму пдв.
- •33. Додаткові елементи правового механізму пдв.
- •34. Податковий кредит.
- •35. Податкова накладна.
- •36. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •37. Податкові правовідносини.
- •38. Правове регулювання акцизного податку.
- •39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.
- •40. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.
- •41. Правове регулювання податку на прибуток.
- •42. Основні елементи податку на прибуток.
- •133.2. Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
- •43. Додаткові елементи податку на прибуток.
- •44. Податок на доходи фізичних осіб.
- •45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •46. Додаткові елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •47. Спеціальні податкові режими.
- •48. Екологічний податок.
- •49. Оподаткування землі в Україні.
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •232.1.1. Колесные транспортные средства, кроме:
- •232.1.2. Суда, зарегистрированные в Государственном судовом реестре Украины или в Судовой книге Украины;
- •51. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.
- •52. Правове регулювання загальнодержавних зборів
- •53. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •267.1. Плательщики сбора
- •54. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •292.1. Доходом плательщика единого налога являются:
- •55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників
- •56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.
- •57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.
- •58. Види місцевих податків та зборів.
- •59. Податкове законодавство.
- •60. Адміністрування податків, зборів (обов`язкових платежів).
- •61. Податковий кодекс України.
- •62. Закон України «Про державну податкову службу в Україні».
39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.
Статья 212. Налогоплательщики Плательщиками налога являются:
Лицо, которое производит подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Украины, в том числе из давальческого сырья.
Лицо - субъект хозяйствования, которое ввозит подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины.
Физическое лицо - резидент или нерезидент, которое ввозит подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, в соответствии с таможенным законодательства.
Лицо, реализующее конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признаны бесхозными, подакцизные товары (продукцию), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары (продукцию), которые по праву наследования или на иных законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продажи) в установленном законодательством порядке.
Лицо, которое реализует или передает во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законом.
Лицо, на которое возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушение таких требований.
Лицо, на которое возлагается выполнение условий по целевому использованию подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-% спирта, 0 евро за 1000 кг нефтепродуктов в случае нарушения таких условий.
Лицо, на которое при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащих налогообложению или освобождаются от налогообложения, возлагается выполнение условий по целевому использованию подакцизных товаров (продукции) в случае нарушение таких условий.
Заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары (продукция) из давальческого сырья, уплачивают налог производителю.
Объектами налогообложения являются операции по:.
реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции);
реализации (передачи) подакцизных товаров (продукции) в целях собственного потребления, промышленной переработки, осуществление взносов в уставный капитал, а также своим работникам;
ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;
реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), по которым не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), по праву наследования или других законных основаниях переходят в собственность государства;
реализации или передачи во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законодательством
Статья 214. База налогообложения
В случае исчисления налога с применением адвалорных ставок базой налогообложения является:
стоимость реализованного товара (продукции), произведенного на таможенной территории Украины, по установленным производителем максимальным розничным ценам без налога на добавленную стоимость и с учетом акцизного налога;
стоимость товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Украины, по установленным импортером максимальными розничными ценами на товары (продукцию), которые он импортирует, без НДС и с учетом акцизного налога.
При определении базы налогообложения перерасчет иностранной валюты на национальную валюту осуществляется по официальному курсу гривни к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины, действующей на дату представления в таможенный орган таможенной декларации к таможенному оформлению.
Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, определяется в соответствии с Таможенным кодексом Украина.
В случае исчисления налога с применением специфических ставок с произведенных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) базой налогообложения является их величина, определенная в единицах измерения веса, объема, количества товара (продукции), объема цилиндров двигателя автомобиля или в других натуральных показателях.
В случае исчисления налога с применением одновременно адвалорных и специфических ставок налога базой налогообложения является база, определенная в соответствии с пунктами 214.1 и 214.4 настоящей статьи.
При наличии сверхнормативных потерь спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректификованного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольных напитков, допущенных по вине изготовителя при производстве подакцизных товаров (продукции), базой налогообложения является стоимость (количество) этих товаров, которые можно было бы произвести из сверхнормативно утраченных товаров (продукции).
Нормы потерь и выхода спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольных напитков утверждаются центральным органом исполнительной власти, уполномоченным Кабинетом Министров Украины.
При порче, уничтожении, потере подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, базой налогообложения является стоимость и объемы потерянных товаров (продукции).