- •1. Місце податкового права в системі фінансового права.
- •2. Предмет та метод податкового права.
- •3. Податково-правові норми.
- •4. Система та джерела податкового права
- •5. Податкова система: поняття, функції й типи.
- •6. Поняття та рівні податкового тиску.
- •7. Поняття, ознаки та функції податку.
- •8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.
- •9. Класифікація податків та зборів.
- •10. Правовий механізм податку та його елементи.
- •11. Принципи оподаткування
- •12. Поняття платника податків. Його обов’язки та права.
- •13. Податковий агент.
- •14. Податкове представництво.
- •15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.
- •16. Правове регулювання ставок оподаткування
- •17. Податкові пільги.
- •18. Самозайнята особа як платник податків.
- •19. Обчислення та сплата податків.
- •20. Джерела сплати податків.
- •21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.
- •22. Правова природа податкового обов’язку.
- •25. Контролюючі органи та органи стягнення. Статья 41 нку. Контролирующие органы и органы взыскания
- •26. Органи державної податкової служби України.
- •27. Податкова перевірка: поняття та види.
- •28. Правове регулювання податкового контролю.
- •29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •30. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи та методи його усунення.
- •31. Правове регулювання податку додану вартість.
- •32. Основні елементи правового механізму пдв.
- •33. Додаткові елементи правового механізму пдв.
- •34. Податковий кредит.
- •35. Податкова накладна.
- •36. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •37. Податкові правовідносини.
- •38. Правове регулювання акцизного податку.
- •39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.
- •40. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.
- •41. Правове регулювання податку на прибуток.
- •42. Основні елементи податку на прибуток.
- •133.2. Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
- •43. Додаткові елементи податку на прибуток.
- •44. Податок на доходи фізичних осіб.
- •45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •46. Додаткові елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •47. Спеціальні податкові режими.
- •48. Екологічний податок.
- •49. Оподаткування землі в Україні.
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •232.1.1. Колесные транспортные средства, кроме:
- •232.1.2. Суда, зарегистрированные в Государственном судовом реестре Украины или в Судовой книге Украины;
- •51. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.
- •52. Правове регулювання загальнодержавних зборів
- •53. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •267.1. Плательщики сбора
- •54. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •292.1. Доходом плательщика единого налога являются:
- •55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників
- •56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.
- •57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.
- •58. Види місцевих податків та зборів.
- •59. Податкове законодавство.
- •60. Адміністрування податків, зборів (обов`язкових платежів).
- •61. Податковий кодекс України.
- •62. Закон України «Про державну податкову службу в Україні».
8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.
Разграничения налогов, сборов, других платежей является не только теоретической проблемой, но и значительной проблемой практики. Поскольку, 1) когда речь идет о налогах, то прежде безусловные и нецелевые платежи, и после их поступления в бюджеты невозможно проследить использования этих средств. Собрание это целевые поступления, они необходимы для финансирования определенных мероприятий и имеют таким образом четкую целевую привязку.
2) налоги поступают в бюджеты, тогда как сборы могут формировать целевые фонди.3) если установление, изменение и отмена налогов и всех элементов правового механизма налогов является исключительной компетенцией органов государственной власти, то детализацию элементов сборов в перспективе можно рассматривать и как компетенцию исполнительных органов .
Налог, пошлина, сбор имеют определенные общие черты:
- Обязательность уплаты налогов и сборов в соответствующие фонды; - четкое поступление их в бюджеты и фонды, за которыми они закреплены; - взыскание их на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления; - принудительный характер взыскания; - осуществление контроля единственными органами ГНС; - без эквивалентный характер платежей.
Пошлина и сбор отличается от налогов:
По значению, по цели (цель налогов удовлетворения потребностей государства, цель пошлин, сборов удовлетворения определенных потребностей или затрат учреждений), по обстоятельствам, по характеру обязанности, по периодичности.
9. Класифікація податків та зборів.
1. Зависимости от компетенции органа, вводит действие налогового платежа на соответствующей территории: - общегосударственные (налоги и сборы, устанавливает ВРУ, действуют на всей территории) - местные (вст.ВРУ, вводят в действие местные органы, и действуют в отдельных регионах)
2.Залежно от канала поступления: государственные (налоги, полностью поступающие к государству), местные (местных бюджетов), пропорциональные (раз отводятся между государственным и местными бюджетами в определенной пропорции), внебюджетные (поступают в определенных фондов)
3.Залежно от плательщика: - налоги с юр. лиц; налоги с физ. лиц; смешанные (налоги, которые допускают как плательщика юр. и физ лиц)
4.Залежно от формы налогообложения: прямые (налоги, взимаемые в процессе приобретения и аккумуляции материальных благ, определяются размером объекта обложения, включаются в цену товара и уплачиваются производителем или собственником) Прямые делятся на: личные и реальные; - косвенные (налоги , взимаемых в процессе приобретения и аккумуляции материальных благ, определяются размером потребления, включаются в виде надбавки к цене реализации товара и уплачиваются потребителем)
5.Залежно от способа взыскания: частичные (размер налога устанавливается для каждого плательщика отдельно, с учетом его имущественного положения и возможности оплаты), разложению (налоги, начисляемые на целую корпорацию плательщиков, которые самостоятельно осуществляют между собой окончательное распределение налогового бремени)
6.Залежно от характера использования: общего назначения (налоги, используемые на общие цели), целевые (налоги, зачисляемые во внебюджетные целевые фонды и предназначенные для целевого использования.)
7. Зависимости от периодичности взимания: разовые (налоги, уплачиваемые 1 раз в течение определенного времени при осуществлении определенных действий), систематические (налоги, взимаемые регулярно, через определенные промежутки времени и в течение всего периода владения и деятельности плательщика)
8.Залежно от учета налогового платежа: налоги, финансируемых плательщиком; налоги, включаемые в себестоимость; налоги, финансируются за счет сбалансированного прибыли после уплаты налога; налоги, финансируемых за счет чистой прибыли, т.е. прибыли после уплаты налога.
Общегосударственные сборы: сборы экономического характера, социального, природно ресурсного.