44. Податок на доходи фізичних осіб.

Плательщиками налога являются: физическое лицо - резидент, который получает доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы; физическое лицо - нерезидент, который получает доходы из источника их происхождения в Украине; налоговый агент.

Объектом налогообложения резидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогами во время их начисления (выплаты, предоставление); иностранные доходы - доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины .

Объектом налогообложения нерезидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход из источника его происхождения в Украине; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогами во время их начисления (выплаты, предоставление).

Доходы физических лиц - предпринимателей, полученные в течение календарного года от осуществления хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставкам 15 (17) процентов. Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, т.е. разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

Для физического лица - предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, не включаются в расходы и доход суммы налога на добавленную стоимость, входящие в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

Физические лица - предприниматели подают в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию по месту своего налогового адреса по результатам календарного года за базовый отчетный (налоговый) период, равный календарному году, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года . В декларации также указываются авансовые платежи по налогу на доходы.

Такие виды:

налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества

Налогообложение дохода, полученного налогоплательщиком в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав.

налог за пользование ипотечным жилищным кредитом

Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность Их перечень НЕ исчерпивающий.

45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.

Плательщик. Плательщиками налога являются: физическое лицо - резидент, который получает доходы как из источников их происхождения в Украине, так и иностранные доходы; физическое лицо - нерезидент, который получает доходы из источников их происхождения в Украине; налоговый агент. Не является плательщиком налога нерезидент, который получает доходы из источника их происхождения в Украине и имеет дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от производства дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности. Объект. Объектом налогообложения резидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом при их начислении (выплате, предоставлении); иностранные доходы - доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Объектом налогообложения нерезидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником его происхождения в Украине; доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом при их начислении (выплате, предоставлении). Ставка. Ставка налога составляет 15 % базы налогообложения по доходам, начисленных (выплаченных, предоставленных), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартной игры. Налогоплательщики, которые представляют налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно, статьями 177 и 178 этого раздела, применяют ставку налога 17 процентов с частью среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающую десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года. Размер среднемесячного годового налогооблагаемый доход рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, деленная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога было получено такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование Ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной абзацем первым пункта 167.1 настоящей статьи, базы налогообложения в отношении доходов, начисленных как выигрыш или приз (кроме выигрыша в государственной и негосударственной денежной лотереи и выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартных игр) в пользу резидентов или нерезидентов. Как исключение из абзаца первого настоящего пункта денежные выигрыши в спортивных соревнованиях облагаются по ставке. Ставка налога составляет 10 процентов базы налогообложения относительно дохода в форме заработной платы, определенного согласно пункту 164.6 статьи 164 Налогового Кодекса, шахтеров - работников, добывающих уголь, железную руду, руды цветных и редких металлов, марганцевые и урановые руды, работников шахтостроительных предприятий, занятых на подземных работах полный рабочий день и 50 процентов и более рабочего времени в год, а также работников государственных военизированных аварийно-спасательных служб (формирований), в том числе специально уполномоченного центрального органа исполнительной власти по вопросам гражданской защиты, в угольной промышленности - по Списку N 1 производств, работ, профессий, должностей и показателей на подземных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, занятость в которых полный рабочий день дает право на пенсию по возрасту на льготных условиях, утвержденных Кабинетом Министров Украины. Ставка налога может составлять другой размер, определенный соответствующими нормами настоящего раздела.