- •1. Місце податкового права в системі фінансового права.
- •2. Предмет та метод податкового права.
- •3. Податково-правові норми.
- •4. Система та джерела податкового права
- •5. Податкова система: поняття, функції й типи.
- •6. Поняття та рівні податкового тиску.
- •7. Поняття, ознаки та функції податку.
- •8. Співвідношення податку, збору та інших обов`язкових платежів.
- •9. Класифікація податків та зборів.
- •10. Правовий механізм податку та його елементи.
- •11. Принципи оподаткування
- •12. Поняття платника податків. Його обов’язки та права.
- •13. Податковий агент.
- •14. Податкове представництво.
- •15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.
- •16. Правове регулювання ставок оподаткування
- •17. Податкові пільги.
- •18. Самозайнята особа як платник податків.
- •19. Обчислення та сплата податків.
- •20. Джерела сплати податків.
- •21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.
- •22. Правова природа податкового обов’язку.
- •25. Контролюючі органи та органи стягнення. Статья 41 нку. Контролирующие органы и органы взыскания
- •26. Органи державної податкової служби України.
- •27. Податкова перевірка: поняття та види.
- •28. Правове регулювання податкового контролю.
- •29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •30. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи та методи його усунення.
- •31. Правове регулювання податку додану вартість.
- •32. Основні елементи правового механізму пдв.
- •33. Додаткові елементи правового механізму пдв.
- •34. Податковий кредит.
- •35. Податкова накладна.
- •36. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •37. Податкові правовідносини.
- •38. Правове регулювання акцизного податку.
- •39. Основні елементи правового механізму акцизного податку.
- •40. Додаткові елементи правового механізму акцизного податку.
- •41. Правове регулювання податку на прибуток.
- •42. Основні елементи податку на прибуток.
- •133.2. Плательщиками налога из числа нерезидентов являются:
- •43. Додаткові елементи податку на прибуток.
- •44. Податок на доходи фізичних осіб.
- •45. Основні елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •46. Додаткові елементи податку на доходи фізичних осіб.
- •47. Спеціальні податкові режими.
- •48. Екологічний податок.
- •49. Оподаткування землі в Україні.
- •50. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •232.1.1. Колесные транспортные средства, кроме:
- •232.1.2. Суда, зарегистрированные в Государственном судовом реестре Украины или в Судовой книге Украины;
- •51. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції.
- •52. Правове регулювання загальнодержавних зборів
- •53. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •267.1. Плательщики сбора
- •54. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •292.1. Доходом плательщика единого налога являются:
- •55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників
- •56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.
- •57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.
- •58. Види місцевих податків та зборів.
- •59. Податкове законодавство.
- •60. Адміністрування податків, зборів (обов`язкових платежів).
- •61. Податковий кодекс України.
- •62. Закон України «Про державну податкову службу в Україні».
14. Податкове представництво.
Представительство в налоговом праве является специфическим правовым институтом, наиболее полно обеспечивает полную реализацию прав и обязанностей налогоплательщиков.
Налоговое представительство регулирует реализацию первоочередного обязанности налогоплательщика (уплату налогов и сборов), базирующийся на отношениях власти и подчинения и обеспечивается владением, императивными методами в отличие от гражданско-правового представительства, которое имеет диспозитивный характер. К особенностям налогового представительства можно отнести и специфический субъектный состав, который предполагает:
1) лицо, представляется (налогоплательщика);
2) представителя (законного, уполномоченного или официального);
3) третье лицо (налоговые органы и другие, которые осуществляют контроль за своевременным и полным поступлением налогов и сборов в соответствующие централизованные фонды).
Налоговое представительство выступает в трех формах. 1. Законное налоговое представительство - основывается на положениях закона или иного нормативного акта. 2. Уполномоченное налоговое представительство - основывается на договорах (или поручениях) между налогоплательщиком и его представителем. Следует отметить, что термин «уполномоченное представительство», как видно, не совсем удачный, поскольку фактически любая форма представительства в налоговом праве основана на полномочии. Различаются же формы налогового представительства зависимости от оснований возникновения этих полномочий (закон, учредительные документы, административный акт, договор). 3. Официальное налоговое представительство - представительство налогоплательщика, в основе которого лежит инициатива налоговых органов.
Таким образом, налоговое представительство - это правоотношение, в силу которых юридические действия, совершенные налоговым представителем от имени налогоплательщика в пределах полномочий, определяемых особенностью, связанной с уплатой налогов и сборов, создают, изменяют или прекращают права и обязанности плательщика налогов.
15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.
Понятие "объект налогообложения" предусматривает два подхода: правовой (расширенный) и законодательный (более узкий). Как правовая категория объект налогообложения представляет собой родовое определение объекта (доходы или их часть; имущество, стоимость), с которым связано возникновение обязанности налогоплательщика уплатить налог.
В более узком смысле (которое в основном закрепляется в законодательных актах) объекты налогообложения можно определить как видовые формы родового понятия объекта налогообложения (доходы физических лиц; имущество юридических лиц и др.), и закрепляются специальными налоговыми законодательными актами.
Необходимо учитывать, что законодатель не дает исчерпывающего перечня видов объектов налогообложения, а выделяет наиболее распространенные из них, оставляя перечень открытым. Например "объектом налогообложения может выступать фонд оплаты труда и т.д..
Объектом налогообложения может быть: стоимость товаров (работ, услуг), доход или его часть, обороты по реализации товаров (работ, услуг), использования природных ресурсов.
Объектом налогообложения может быть стоимость товаров (работ, услуг), доход или его часть, обороты по реализации товаров (работ, услуг), использования природных ресурсов.
И. Х. Озеров под объектом налогообложения понимает "факты или предметы, вследствие наличия которых налог уплачивается, например земля, промысел, лицо ...". Объектом налогообложения могут быть (по Озеровым): 1) личность; 2) предметы потребления; 3) отдельные источники дохода; 4) общий доход; 5) имущество плательщика; 6) моменты перехода имущества. Налогообложение должно быть связано с таким предметом, состоянием или процессом, в котором выражается хозяйственная активность. Среди объектов налогообложения граждан можно выделить: 1) доход (совокупный доход по подоходному налогу) 2) имущество (в том числе земля, недвижимость, предметы роскоши); 3) потребления (например, акцизы на отдельные виды товаров); 4) ввоз и вывоз товаров за границу (таможенные пошлины). При этом тот же объект налогообложения не может выступать объектом налогообложения для нескольких налогов. Закрепление этого положения законодательством особенно необходимо, поскольку именно таким образом закрепляется один из важнейших принципов налогообложения - предотвращения внутреннего двойного налогообложения. Хотелось бы обратить внимание на один из важных вопросов налогового законодательства - на необходимость четкого разграничения категорий, должно предотвратить их неоднозначного толкования. Конечно, этого невозможно избежать полностью, но для основных понятий крайне необходимо.