- •Фінанси підприємств
- •Передмова
- •Опис залікового кредиту
- •3. Мета і завдання курсу дисципліни
- •Тематичний план залікового кредиту дисципліни „Фінанси підприємств ”
- •Зміст модулів залікового кредиту
- •Модуль 1. Основи ФінансІв підприємств Лекційні заняття
- •Тема 1.1. Основи організації фінансів підприємств
- •Тема 1.2. Грошові надходження і розрахунки підприємств.
- •Тема 1.1.
- •Тема 2.2.
- •Тема 1.3.
- •Семінарські заняття Заняття № 1.
- •Тема 1.1. Основи організації фінансів підприємств
- •Заняття № 2.
- •Тема 1.2. Грошові надходження і розрахунки підприємств.
- •Заняття № 3.
- •Тема 1.3. Механізми оподаткування і кредитування підприємств.
- •Основні поняття, означення та моделі, що мають бути засвоєні після вивчення модуля 1
- •Тема 1.1. Основи організації фінансів підприємств.
- •Тема 1.2. Грошові надходження і розрахунки підприємств.
- •Тема 2.3. Оподаткування й кредитування підприємств, види обов’язкових платежів, їх вплив на господарську діяльність.
- •Модуль 2. Створення і використання фінансів підприємствА Лекційні заняття
- •Тема 2.1. Формування і розподіл прибутку підприємства.
- •Тема 2.2. Організація оборотних коштів на підприємстві.
- •Тема 2.3.Фінансове забезпечення відтворення основних засобів підприємства.
- •Перелік питань, що виносяться на самостійне опрацювання
- •Тема 2.1.
- •Тема 2.2.
- •Тема 2.3.
- •Семінарські заняття Заняття № 4.
- •Тема 2.1. Формування і розподіл прибутку підприємства.
- •Заняття № 5.
- •Тема 2.2. Організація оборотних коштів на підприємстві.
- •Заняття № 6.
- •Тема 2.3.Фінансове забезпечення відтворення основних
- •Основні поняття, означення та моделі, що мають бути засвоєні після вивчення модуля 2
- •Тема 2.1. Формування і розподіл прибутку підприємства.
- •Тема 2.2. Організація оборотних коштів на підприємстві.
- •Тема 2.3.Фінансове забезпечення відтворення основних
- •Та запобігання банкрутству Лекційні заняття
- •Перелік питань, що виносяться на самостійне опрацювання
- •Семінарські заняття Заняття № 7.
- •Заняття № 8.
- •Основні поняття, означення та моделі, що мають бути засвоєні після вивчення модуля 3
- •6. Самостійна робота студентів
- •6.1. Загальні положення.
- •Форми контролю:
- •6.2. Самостійна реферативна і науково-дослідна робота.
- •6.3. Вимоги до виконання реферативної роботи
- •7. Завдання для індивідуальної роботи
- •7.1. Рекомендовані теми реферативних робіт
- •7.2. Зміст та оформлення індивідуальної науково-дослідної роботи
- •1. Підбір і вивчення літератури.
- •2. Збір і опрацювання статистичної, звітної й поточної інформації.
- •3. Написання та оформлення тесту наукового звіту.
- •7.3. Індивідуальна-консультативна робота.
- •8. Оцінка знань студентів із залікового кредиту
- •8.1. Форми поточного і підсумкового контролю знань
- •8.2. Шкала оцінки знань студентів
- •8.3. Поточне оцінювання знань модулів
- •8.4. Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання знань в 4-х бальну та шкалу ects
- •8.5. Зразок модульного завдання для оцінювання знань
- •9. Перелік питань, що виносяться на екзамен
- •9.1. Тематичні питання
- •9.2. Типові задачі
- •9.3.Тести до іспиту
- •10. Список рекомендованої літератури
- •10.1. Нормативні документи
- •Спеціальна література
- •Додаток 1. (Зразок оформлення титулу) Київський університет туризму, економіки і права
- •Додаток 2. (Зразок оформлення змісту)
9.2. Типові задачі
Задача 1
Розрахувати обсяг від реалізації продукції туристичної фірми за оптовими цінами (без і з ПДВ) та здійснити аналіз доцільності нарощення виробництва за такими даними:
Назва продукції |
Залишки на початок року, шт. |
Очікуваний обсяг товарної продукції, шт. |
Залишки на кінець року, шт. |
Собівартість одиниці продукції, грн.. |
Рентабельність продукції, % |
А |
120 |
1700 |
100 |
250 |
10 |
Б |
170 |
2000 |
80 |
290 |
17 |
В |
250 |
3000 |
190 |
350 |
15 |
Задача 2
Визначити загальний та чистий прибуток туристичної фірми, розподілити його і розрахувати рентабельність реалізованої продукції та здійснити аналіз за такими даними:
- виручка від реалізації продукції (з ПДВ) – 1860 тис. грн.;
- собівартість реалізованої продукції – 1100 тис. грн.;
- прибуток від реалізованої продукції – 85 тис. грн.;
- прибуток від фінансово-інвестиційних операцій – 54 тис. грн.;
- збитки від надзвичайних ситуацій – 18 тис. грн.;
- витрати на збут – 16 тис. грн.;
- податок на прибуток – 200 тис. грн.
При цьому, відрахування від чистого прибутку здійснено:
-
на виплату засновникам – 25 %;
-
в резервний фонд – 15 %;
-
на інші виплати – 60 %.
Задача 3
Визначити величину валового прибутку і чистого доходу туристичної фірми та здійснити аналіз за податковим обліком даних:
-
виручка від реалізації продукції з ПДВ – 1200 тис. грн.;
-
матеріальні витрати на виробництво продукції – 690 тис. грн.;
-
амортизаційні відрахування у складі собівартості – 90 тис. грн.;
-
виплати на заробітну плату – 120 тис. грн.
Задача 4
Визначити загальний прибуток і загальну рентабельність господарської діяльності туристичної фірми та здійснити їх аналіз за такими даними:
- вартість товарної продукції – 1200 тис. грн.;
- залишки товарної продукції на початок періоду – 150 тис. грн.;
- залишки товарної продукції на кінець періоду – 85 тис. грн.;
- собівартість реалізованої продукції –945 тис. грн.;
- ліквідаційна вартість фізично і морально зношеного обладнання – 45 тис. грн.;
- залишкова вартість фізично і морально зношеного обладнання – 45 тис. грн.;
- залишкова вартість обладнання –30 тис. грн.;
- надходження боргів, списаних раніше як безнадійних – 18 тис. грн.;
- збитні від пожежі – 14 тис. грн.;
- середньорічна вартість основних виробничих фондів – 850 тис. грн.;
- середньорічна вартість оборотних коштів – 280 тис. грн.
Задача 5
Розрахувати прибуток туристичної фірми на основі показника витрат на 1 грн. продукції (фактичний і плановий) та здійснити аналіз за такими даними:
- обсяг реалізації продукції в оптових цінах – 320 тис. грн.;
- повна собівартість продукції – 260 тис. грн.;
- планове зниження витрат на 1 грн. продукції реалізовано – на 0,04 грн.;
- обсяг реалізації продукції в оптових цінах – 365 тис. грн.
Задача 6
Визначити приріст рентабельності від зниження собівартості продукції туристичної фірми і зміни середньорічної вартості основних виробничих фондів та здійснити її аналіз, якщо в базисному році були такі дані:
Назва виробу |
Річний обсяг виробництва, шт. |
Оптова ціна, тис. грн. |
Собівартість, тис. грн. |
А |
850 |
0, 80 |
0,60 |
Б |
1240 |
0,75 |
0,69 |
При цьому доцільно враховувати й такі дані:
- середньорічну вартість основних виробничих фондів – 1100 тис. грн.;
- середньорічна вартість оборотних коштів – 380 тис. грн.;
- собівартість одиниці продукції у звітному періоді з виробу
А – 0,59 тис. грн., а з виробу Б – 0,67 тис. грн.;
- введено основних виробничих фондів у травні – на 90 тис. грн.;
- вибуло основних виробничих фондів у вересні – на 50 тис. грн.
Задача 7
Визначити суму податку на прибуток туристичної фірми та здійснити аналіз за такими даними:
- доходи від реалізації продукції – 250 тис. грн.;
- доходи від здійснення операцій з цінними паперами - 30 тис. грн.;
- доход від здійснення операцій лізингу – 14 тис. грн.;
- доходи, які за змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою уникнення подвійного оподаткування – 25 тис. грн.;
- валові витрати – 170 тис. грн.;
- амортизаційні відрахування – 39 тис. грн.;
- ставка податку на прибуток туристичної фірми – 25 %.
Задача 8
Визначити відпускну ціну підакцизного виробу туристичної фірми, суму акцизного збору для сплати до бюджету, податок на додану вартість, виручку від реалізації підакцизного товару з ПДВ, рентабельність виробу та здійснити аналіз за такими даними:
- собівартість підакцизного виробу – 170 тис. грн.;
- прибуток – 30 тис. грн.
- ставка акцизного збору – 10 %;
- ставка ПДВ – 20 %.
Задача 9
Визначити митну вартість підакцизного товару туристичної фірми з податками і зборами й суму акцизного збору для сплати до бюджету та здійснити аналіз податкових платежів за такими даними:
- митна вартість товару – 520 тис. грн.;
- митні та комісійні збори – 54 тис. грн.;
- ставка ввізного мита – 20 %;
- ставка акцизного збору – 12 %.
Задача 10
Визначити суму збору на обов’язкове соціальне страхування, відрахування на страхування у зв’язку з безробіттям і до Державного пенсійного фонду та здійснити аналіз за такими даними:
-
витрати на основну заробітну плату туристичної фірми склали 120 тис. грн.,
-
витрати на додаткову заробітну плату – 80 тис. грн.
Задача 11
Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів туристичною фірмою та здійснити аналіз за такими даними:
- встановлений ліміт використання водних ресурсів – 2000 куб. м;
- обсяг фактичного використання води – 3650 куб. м;
- норматив збору з поверхневих водних об’єктів – 8,5 коп./ куб. м.
Задача 12
Визначити вільну відпускну ціну продукції туристичної фірми (з ПДВ) і суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету, за такими даними:
- витрати на сировину та матеріали – 540 тис. грн.;
- інші витрати на виробництво продукції – 310 тис. грн.;
- рентабельність виробництва – 18 %;
- ставка ПДВ – 20 %.
Задача 13
Визначити величину скорочення тривалості одного обороту і коефіцієнт ефективності використання оборотних коштів туристичної фірми та здійснити аналіз за такими даними:
- собівартість реалізованої продукції у базисному році – 490 тис. грн.;
- рентабельність продукції – 24%;
- середні залишки оборотних коштів у базисному році – 13 тис. грн.;
- збільшення собівартість реалізованої продукції у звітному році – 10 %;
- збільшення прибутку у звітному році – 12 %.
Задача 14
Визначити норматив оборотних коштів із сировини та матеріалів туристичної фірми з урахуванням зміни витрат і приросту (нестачу) нормативу оборотних коштів та здійснити аналіз за такими даними:
- витрати на сировину та матеріали за рік – 350 тис. грн.;
- частка цих витрат у ІУ кварталі – 30 %;
- норма запасу – 28 днів.
При цьому передбачено у плановому році:
- зменшення норми запасу оборотних коштів – на 2 дні;
- збільшення денної витрати оборотних коштів – на 1,5 тис. грн.
Задача 15
Визначити норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві туристичної фірми та здійснити аналіз за такими даними:
- виробнича собівартість виробу – 480 тис. грн.
У тому числі:
- одноразові витрати в перший день виробництва – 78 %;
- одноденні витрати з незавершеного виробництва – 16 тис. грн.;
- тривалість виробничого циклу – 25 днів.
Задача 16
Визначити економічним методом норматив оборотних коштів туристичної фірми на плановий рік та його приріст (зменшення) та здійснити аналіз за такими даними:
- норматив оборотних коштів на початок планового року – 5300 тис. грн.
- у тому числі невиробничий норматив – 750 тис. грн.
При цьому передбачено у плановому році:
-
збільшення виробничої програми - на 8 %;
-
прискорення обертання оборотних коштів – на 2 %.
Задача 17
Визначити загальний норматив власних оборотних коштів туристичної фірми і його приріст (нестачу) та здійснити аналіз за такими даними:
- витрати на валову продукцію за виробничою собівартістю у ІУ кварталі планового року – 5 720 тис. грн.;
- витрати на товарну продукцію за виробничою собівартістю у ІУ кварталі планового року – 5 850 тис. грн.,
у тому числі:
- сировина і основні матеріали – 180 тис. грн.;
- допоміжні матеріали – 270 тис. грн.
При цьому передбачено норми запасу:
- сировини і основних матеріалів – 16 днів;
- допоміжних матеріалів – 7 днів;
- готової продукції – 6 днів;
- тривалість виробничого циклу 9 з урахуванням коефіцієнта зростання витрат) – 8 днів;
- норматив власних оборотних коштів за іншими статтями на плановий рік – 430 тис. грн.;
- загальний норматив власних оборотних коштів у звітному році – 1120 тис. грн.
Задача 18
Визначити номінальну вартість векселя за мінусом дисконту, що виплачує банк туристичній фірмі, та здійснити аналіз за такими даними:
- номінальна вартість векселя – 350 тис. грн.;
- банк викупає вексель у фірми - за 90 днів до його погашення;
- ставка банку – 10 % річних.
При цьому треба назвати документи, які фірма надає у банк для підписання договору про облік векселя.
Задача 19
Визначити можливість надання кредиту фірмі на закупівлю сировини і матеріалів та здійснити аналіз за такими даними балансу:
- грошові кошти – 70 тис. грн.;
- вимоги, які легко реалізуються – 140,5 тис. грн.;
- елементи інших нормованих оборотних коштів – 54 тис. грн.;
- кредити та інші позикові кошти -123 тис. грн.;
- розрахункові та інші пасиви – 34,5 тис. грн.
Задача 20
Визначити основні показники ліквідності та платоспроможності туристичної фірми (в тому числі коефіцієнти загальної, термінової і абсолютної ліквідності й коефіцієнт платоспроможності) та здійснити аналіз за такими даними таблиці:
№ |
Показники |
На кінець року, тис. грн. |
1
2
3 |
Оборотні активи, в тому числі:
Залучені кошти, в тому числі:
Власний капітал |
4750 1532 2100 2460 800 380 1280 3100 |
Задача 21
Визначити фондовіддачу за валовою і чистою продукцією, фондомісткість, фондоозброєність туристичної фірми та здійснити аналіз за такими даними:
- вартість валової продукції на кінець року – 10 млн. грн.;
- доля матеріальних витрат з урахуванням амортизації – 70%;
- вартість основних виробничих фондів на початок року – 9 млн. грн.;
- у травні введено в дію основних виробничих фондів – на 2 млн. грн.;
- з 1 листопада вибуло основних виробничих фондів – на 5 млн. грн.;
- середньоспискова чисельність працівників – 250 осіб.
Задача 22
Визначити коефіцієнт реальної вартості основних виробничих фондів туристичної фірми та здійснити аналіз за такими даними:
- вартість основних виробничих фондів на початок року – 159 тис. грн.;
- у червні введено в дію основних виробничих фондів – на 28 тис. грн.;
- у жовтні вибуло основних виробничих фондів – на 15 тис. грн.;
- сума зносу основних виробничих фондів – 31,8 тис. грн.;
- вартість майна – 190 тис. грн.
Задача 23
Визначити показники, які характеризують структуру основних виробничих фондів фірми, та здійснити аналіз за такими даними:
- вартість основних виробничих фондів на початок року – 4000 тис. грн.;
- у жовтні введено в дію основних виробничих фондів – на 50 тис. грн.;
- у листопаді вибуло основних виробничих фондів – на 28 млн. грн.;
Задача 24
Визначити суму амортизаційних відрахувань фірми на ІУ квартал поточного року та здійснити аналіз за даними:
- вартість основних фондів 1 групи на 1 липня - 15200 тис. грн.;
- вартість придбаних основних фондів у ІІІ кварталі – 180 тис. грн.;
- сума амортизаційних відрахувань у ІІІ кварталі – 80 тис. грн.;
- річна норма амортизації 1 групи основних фондів – 8%.
Задача 25
Визначити загальну балансову вартість основних фондів, амортизаційні відрахування на І квартал планового року, якщо індекс інфляції за попередній рік становив 112,3 %, та здійснити аналіз за даними таблиці:
Склад основних фондів |
Вартість на 01.10.п.р. тис. грн. |
Вартість придбаних у ІУ кв.п.р. тис. грн. |
Вартість виведених у ІУ кв.п.р. тис. грн. |
Амортизац. відрахування у ІУ кв.п.р. тис. грн. |
1.Будівлі та споруди 2.Автотранспорт, меблі, прилади 3.Інші основні засоби |
670,3
160,0
321,2
|
42,5
18,4
67,1 |
12,0
5,6
22,6 |
6,6
10,7
10,3 |
Задача 26
Визначити фінансовий стан за допомогою показників ліквідності та платоспроможності та здійснити аналіз за даними балансу фірми, наведеними у таблиці:
№ |
Показники |
На кінець року , тис. грн. |
1
2 3 4 |
Оборотні активи (ІІ р. Активів балансу), в т. ч.: - виробничі запаси - грошові кошти та їх еквіваленти - ліквідні цінні папери Довгострокові зобов’язання Поточні короткострокові зобов’язання Власний капітал |
4500 2200 1020 80 1560 2300 3750 |
Задача 27
Визначити коефіцієнт забезпеченості боргів (Кзб) та здійснити аналіз, якщо за даними балансу фірми на 1 січня поточного року:
- сума власного капіталу становить 540 тис. грн.;
- довгострокові зобов’язання – 340 тис. грн.;
- поточні короткострокові зобов’язання – 260 тис. грн.
Задача 28
Визначити коефіцієнт автономії (коефіцієнт забезпечення) оборотних активів власним капіталом та здійснити аналіз за даними балансу фірми:
- обсяг власного капіталу – 5165 тис. грн.;
- фактична вартість основних засобів та інших активів - 3900 тис. грн.;
- вартість оборотних коштів 800 тис. грн.;
- незавершене виробництво – 300 тис. грн.;
- готова продукція – 1500 тис. грн.;
- дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 250 тис. грн.;
- грошові кошти – 300 тис. грн.;
- інші оборотні активи -450 тис. грн..
Задача 29
Визначити прибуток фірми від реалізації продукції в плановому періоді за двома варіантами розрахунку та здійснити аналіз за даними:
- витрати на 1 грн. продукції в звітному періоді – 82 коп.;
- заплановано зниження витрат – на 2 коп.;
- обсяг реалізації продукції в плановому періоді – 1100 тис. грн.
Задача 30
Визначити найприбутковіший для фірми варіант використання протягом року тимчасово вільних грошових коштів у сумі 7,5 тис. дол. та здійснити аналіз можливих варіантів, які передбачають: 1) купівлю акцій компанії «Міжторг» - 20,5% дивідендів річних; 2) купівлю і продаж протягом року 5 тис. т товару для продажу його по 4,9 дол. за 1 т (у тому числі 2,5 дол. – затрати на реалізацію); 3) купівлю офісу площею 30 кв. м для здачі його в оренду по 30 дол. за 1 кв. м в місяць ( 2 дол. йдуть на покриття комунальних витрат);
4) розмістити ці кошти на депозитному рахунку банку під 12% річних.