- •Понятие и предмет налогового права.
- •Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
- •Функции налогов и налогообложения.
- •Система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •14 Сентября
- •Понятие и структура норм налогового права.
- •Формы реализации норм налогового права.
- •Виды норм налогового права.
- •28 Сентября
- •Понятие и система источников налогового права.
- •Порядок введения в действие актов налогового законодательства.
- •Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.
- •Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
- •Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
- •Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
- •Понятие и признаки налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений:
- •Структура и состав налоговых правоотношений.
- •Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Виды налоговых льгот:
- •Порядок уплаты налогов.
- •Сроки уплаты налога.
- •Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
- •Залог имущества
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога или пени.
- •Понятие налогового контроля.
- •Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация
- •Процессуальные действия, проводимые налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля.
- •Налоговые санкции.
- •Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в нк.
- •Административные правонарушения в сфере налогообложения.
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
- •Элементы административных правонарушений
- •Уголовные преступления в сфере налогообложения
- •Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Семинар 2.
- •Семинар 4.
- •Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Семинар 5.
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
Приостановление операций по счету – это прекращение всех расходных операций по счету.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередности исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а так же на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, соответствующих пеней и штрафов.
Решение о приостановлении операций принимаются руководителем (замом) налогового органа направившим требование об уплате налога в случае неисполнения налогоплательщиком этого требования. При этом решение о приостановлении операций может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.
Приостановление операций по счетам – это прекращение банком расходных операций в пределах суммы указанной в решении о приостановлении операций.
Решение о приостановлении операций может так же приниматься в случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течении десяти дней по истечении установленного срока представления такой декларации.
Банк обязан сообщить в налоговый орган об остатках денежных средств налогоплательщика на счетах в банке операции, по которым приостановлены не позднее следующего дня после дня получения решения о приостановлении операции.
Решение о приостановлении операций подлежит безусловному исполнению банком. Приостановление действует с момента получения банком решения налогового органа и до отмены этого решения. В случае общая сумма денежных средств, находящихся на счетах превышают указанную в этом решении сумму, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по своим счетам с указанием счетов, на которых имеются достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.
Налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика принять решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении приостановлении по счетам.
Банк не несет ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком в результате приостановления операций по счетам по решению налогового органа.
Арест имущества
Арест имущества – это действия налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности в отношении имущества налогоплательщика.
Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.
Арест имущества может быть полным или частичным.
Полный арест имущества - это такое ограничение прав налогоплательщика, в отношении его имущества, при котором он не в праве распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляется с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.
Частичный арест – это такое ограничение прав, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.
Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности для уплаты налога, пеней и штрафов.
Решение о наложении ареста принимается руководителем (замом) налогового органа в форме постановления. Арест имущества производится с участием понятых. Орган, производящий арест имущества не в праве отказать налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю) присутствовать при аресте имущества.
Лицам, участвующим в производстве ареста в качестве понятых, специалистов, налогоплательщикам разъясняются их права и обязанности.
Арест производится только в дневное время.
Перед арестом имущества, должностные лица, производящие арест обязаны предъявить налогоплательщику решение о наложении ареста, санкцию прокурора и документы, удостоверяющие их полномочия. При производстве ареста составляется протокол об аресте имущества. В этом протоколе, либо в прилагаемой к нему описи перечисляется и описывается имущество, подлежащее аресту с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а при возможности и их стоимости.
Все предметы, подлежащие аресту предъявляются понятым и налогоплательщику. Решение об аресте имущества отменяется должностным лицом налогового или таможенного органа при прекращении обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов.
Все способы обеспечения налоговой обязанности условно подразделяют на способы ограниченного и общего применения. При этом способами общего применения являются пеня, приостановления операций по счетам и арест имущества налогоплательщика. Применение налоговыми органами данных способов может иметь место во всех случаях, когда налогоплательщики не исполняют свои налоговые обязанности.
Способы ограниченного применения - это залог имущества и поручительство. Эти способы могут использоваться лишь для обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов при предоставлении ему отсрочки, рассрочки или налогового кредита.