- •Понятие и предмет налогового права.
- •Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
- •Функции налогов и налогообложения.
- •Система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •14 Сентября
- •Понятие и структура норм налогового права.
- •Формы реализации норм налогового права.
- •Виды норм налогового права.
- •28 Сентября
- •Понятие и система источников налогового права.
- •Порядок введения в действие актов налогового законодательства.
- •Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.
- •Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
- •Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
- •Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
- •Понятие и признаки налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений:
- •Структура и состав налоговых правоотношений.
- •Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Виды налоговых льгот:
- •Порядок уплаты налогов.
- •Сроки уплаты налога.
- •Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
- •Залог имущества
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога или пени.
- •Понятие налогового контроля.
- •Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация
- •Процессуальные действия, проводимые налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля.
- •Налоговые санкции.
- •Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в нк.
- •Административные правонарушения в сфере налогообложения.
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
- •Элементы административных правонарушений
- •Уголовные преступления в сфере налогообложения
- •Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Семинар 2.
- •Семинар 4.
- •Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Семинар 5.
-
Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
Акт налогового законодательства может быть отменен прямо или косвенно.
Прямо: в самом законе четко определена дата когда положения перестают действовать (указан срок действия закона).
Косвенно: принятие нового акта, что означает прекращение действия старого акта со дня вступления в силу нового акта.
-
Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
Акты налогового законодательства, принятые федеральными органами власти действуют на всей территории РФ.
К гос. территории относятся: суша, воды, недра и воздушное пространство.
Акты налогового законодательства субъектов РФ и МСУ действуют на территории соответствующего субъекта и территориального образования.
-
Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
Существуют следующие признаки, позволяющие сделать вывод о соответствии или несоответствии того или иного акта налогового законодательства НКРФ:
-
Нормативно-правовой акт издан органом, не имеющим в соответствии с НК РФ права издавать подобного рода акты, либо изданный с нарушением установленного порядка издания таких актов.
-
Нормативно-правовой акт, отменяющий или ограничивающий права налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений, установленные налоговым кодексом.
-
Нормативно-правовой акт, изменяющий определенное налоговым кодексом содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены НК.
-
Нормативно-правовой акт, запрещающий действие налогоплательщика и других участников, разрешенные налоговым кодексом.
-
Нормативно-правовой акт, запрещающий действия налоговых органов, таможенных органов и государственных внебюджетных органов, разрешенные илил предписанные налоговым кодексом.
-
Нормативно-правовой акт, разрешающий или допускающий действие, запрещенный НК.
-
Нормативно-правовой акт, изменяющий установленные НК основания, условия, последовательность или порядок действий участников отношений, обязанности которых установлены НК.
-
Нормативно-правовой акт, изменяющий содержание понятий и терминов, определенных в НК, либо использующий эти понятия и термины в ином значении, чем они используются в НК.
-
Нормативно-правовой акт, иным образом противоречащий общим началам и буквальному смыслу конкретных положений НК.
Нормативно-правовые акты признаются не соответствующими НК при наличии хотя бы одного из указанных обстоятельств. При этом такое признание осуществляется в судебном порядке.
-
Понятие и признаки налоговых правоотношений.
В юридической науке налоговые правоотношения определяются как вид общественных отношений, урегулированных нормами налогового права.
Налоговое правоотношения – это охраняемые государством общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения, которые представляют собой социально-значимую связь субъектов посредством их прав и обязанностей, предусмотренных нормами налогового права.
По своей правовой природе, сущности и значению эти правовые отношения могут быть охарактеризованы как социально значимые общественные отношения сложносоставного характера, состоящие из следующих элементов:
-
Отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов.
-
Отношений, возникающих в процессе исполнения лицами своих налоговых обязанностей.
-
Отношений, возникающих в процесс налогового контроля
-
Отношений, возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых отношений.
-
Отношений, возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.