Элементы административных правонарушений

1 субъекты (долж лица, руководитель, гл бух орг-ции) – субъективная сторона

2 объект – объективная сторона

Уголовные преступления в сфере налогообложения

Преступление – это виновно совершенные общественно опасные деяния, запрещ. не под угрозой наказания.

Признаки налогового преступления:

1 общественная опасность

2 противоправность

3 виновность

4 наказуемость

Уголовная отв-сть установлена статьями 194,198 и 199 УК РФ.

Уголовная ответственность является самым тяжелым видом отв-сти за нарушение нал законодательства. Обладает след юридическими особенностями: 1 субъектами угол отв-сти являются только физ лица; 2 угол отв-сть осуществляется только в судебном порядке; 3 применяется за наиболее общественно опасные деяния и предусматривает самые строгие меры гос принуждения; 4 производство по делам о налоговых преступлениях осущ-ся следственными подразделениями

Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков

Налоговый спор – юридическая ситуация, в основе которой лежат разногласия между налогоплательщиком с одной стороны и гос орг-ями и их должностными лицами с другой, возникает по поводу правильности применения норм налогового права.

Инициаторами такого спора могут выступать как налогоплательщики, так и налоговые органы.

Организ. гарантиями защиты прав и налогоплательщиков выступают специальные инструменты защиты права (суд. и адм.). Правовые гарантии – наличие соответствующей правовой базы для защиты прав налогоплательщиков.

Семинар 2.

В юридическом определении понятия налог выделяются 5 базовых положений:

1. Налог является индивидуально безвозмездным

2. Налог взыскивается на условиях безвозвратности

3. Приводной механизм налогообложения – это принуждение

4. Налог – единственно законная форма отчуждения собственности. А как же штраф?

5. Налог – форма отчуждения собственности физ. и юр. лиц.

Выделите налоги:

А) с физ. лиц. НДФЛ, НИФЛ

Б) с организаций НПО, НИО, Акцизы, НДПИ, НИБ

В) смешанные НДС, водный, сборы за пользование животными, гос. пошлина, транспортный, земельный

А) федеральные

Б) региональные

В) местные

Федеральные налоги и сборы	Региональные налоги и сборы	Местные налоги	Налоги, установленные спец. налоговыми режимами
НДС	Налог на имущество организаций	Земельный налог	ЕСХН
Акцизы	Налог на игорный бизнес	НИФЛ	Единый налог при упрощенной системе налогообложения
НДФЛ	Транспортный налог		ЕНВД для отдельных видов деятельности
Налог на прибыль			Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
НДПИ
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Гос. пошлина

А) прямые остальные

Б) косвенные НДС, Акцизы

Выберите признаки, которыми обладают:

А) косвенные налоги 2 3 4 5 8 9

Б) прямые налоги 1 6 7 10

1. Взимаются в форме непосредственного изъятия части доходов

2. Плательщиками являются собственники облагаемого дохода или имущества.

3. Не носят в отношении к плательщикам адресного характера.

4. Имеют адресный характер по отношению к самим товарам.

5. Взимаются с плательщиков посредством включения их в цену товара.

6. Носят адресный характер, то есть взимаются с заранее определенных конкретных лиц.

7. В качестве объектов обложения выступают доходы и имущество.

8. Не учитывают ни доходности граждан ни семейного положения тех, кто оплачивает обложенные налогом товары.

9. В качестве объектов обложения выступают определенные товары и услуги.

10. При установлении размеров налогов учитываются величина доходов граждан и предприятий, а так же семейное положение граждан, их финансовое положение.