- •Понятие и предмет налогового права.
- •Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории.
- •Функции налогов и налогообложения.
- •Система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •14 Сентября
- •Понятие и структура норм налогового права.
- •Формы реализации норм налогового права.
- •Виды норм налогового права.
- •28 Сентября
- •Понятие и система источников налогового права.
- •Порядок введения в действие актов налогового законодательства.
- •Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.
- •Порядок прекращения действия актов налогового законодательства.
- •Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц.
- •Соответствие нормативно-правовых актов нкрф.
- •Понятие и признаки налоговых правоотношений.
- •Признаки налоговых правоотношений:
- •Структура и состав налоговых правоотношений.
- •Основания возникновения приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Виды налоговых льгот:
- •Порядок уплаты налогов.
- •Сроки уплаты налога.
- •Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
- •Залог имущества
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Зачет и возврат излишне уплаченного налога или пени.
- •Понятие налогового контроля.
- •Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Формы и методы осуществления налогового контроля.
- •Учет налогоплательщиков.
- •Налоговая декларация
- •Процессуальные действия, проводимые налоговыми органами в процессе осуществления налогового контроля.
- •Налоговые санкции.
- •Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в нк.
- •Административные правонарушения в сфере налогообложения.
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
- •Элементы административных правонарушений
- •Уголовные преступления в сфере налогообложения
- •Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
- •Семинар 2.
- •Семинар 4.
- •Да, гл.25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Семинар 5.
Административные правонарушения в сфере налогообложения.
Под административными правонарушениями в сфере налогообложения следует понимать правонарушения, ответственность за нарушение которых установлеоа КОАП.
Административные правонарушения – это противоправные виновные действия или бездействия физических или юридических лиц за которые КоАП или законами субъектов федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Административные правонарушения в сфере налогообложения - это нарушения налогового законодательства, ответственность за которые установлена КоАП.
КоАП устанавливает порядок производства по делам об административных правонарушениях. Задачами законодательства об административных правонарушениях в области налогообложения является защита установленного порядка осуществления государственной власти в данной сфере и защита законных экономических интересов общества и государства, а так же предупреждение административных правонарушений. При этом должностное лицо организации подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в сфере налогообложения в связи с неисполнением либо ненадлежащем исполнением своих служебных обязанностей, выразившихся в нарушении руководимой им организации норм налогового законодательства. Поэтому в данном случае под должностным лицом принято понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющие функции представителя власти, то есть наделенная в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц не находящимися в служебной зависимости от него, а равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в организации.
Физические лица могут быть привлечены к административной ответственности с 16 лет. Должностное лицо организации признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у организации имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП или законами РФ предусмотрена административная ответственность по данным лицам, но не были выполнены все меры по их соблюдению.
Административная ответственность в сфере налогообложения дополняет налоговую ответственность. Привлечение организации к налоговой ответственности не освобождает от административной ответственности за аналогичное правонарушение. Виновное физ. лицо (например, руководитель организации) не освобождает от налоговой ответственности за данное правонарушение саму организацию.
Виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
КоАП ст.15.3-15.10 предусмотрено 8 составов подлежащих наказанию административных правонарушений в сфере налогообложения:
-
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
-
Нарушение срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке или кредитной организации.
-
Нарушение сроков. Предоставления налоговой декларации.
-
Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
-
Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику.
-
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора.
-
Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
-
Неисполнение банком поручений государственных внебюджетных фондов.
Основные принципы привлечения к административной ответственности за нарушение норм налогового законодательства:
-
Принцип законности
-
Равенства перед законом
-
Презумпция невиновности.
Последняя лекция