1.2Формирование планового баланса предприятия

1.2.1Расчет прямых затрат

К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. Планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.

Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:

Величина запасов = (Величина запасов за предыдущий период / выручка в

предыдущем периоде - Задание по снижению нормативов

оборачиваемости запасов ) * выручка в текущем периоде

Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:

Величина прироста запасов = прирост за текущий период – прирост за предыдущий период

Общая величина запасов определяется суммированием прироста запаса каждого вида за текущий период.

Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВР_t) и реализации предыдущего периода (ВР_t-1):

Плановая реализация = (1 + норма реализации в текущем периоде) - реализация

предыдущего периода

Плановая реализация за 1-й квартал составляет 18304,45 т. руб.

Плановая реализация за 2-й квартал составляет 19311,20 т. руб.

Плановая реализация за 3-й квартал составляет 20373,31 т. руб.

Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов, заработную плату в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.

Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов:

Объем закупок материалов = норматив затрат материалов * (плановая

реализация в текущем периоде + прирост НЗП в

текущем периоде + прирост ГП в текущем периоде) +

прирост мат-лов в текущем периоде

Зарплата производственного персонала рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации, а также прироста НЗП и прироста готовой продукции.

Зарплата производственного персонала = норматив прямых затрат * (плановая

реализация в текущем периоде + прирост

НЗП в текущем периоде + прирост ГП в

текущем периоде)

Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Зак_t) и зарплате персонала (ПП_t)

Всего прямых затрат = закупка материалов + Зарплата персонала

Расчеты сводятся в таблицу 1.1.4.

Таблица 1.1.4 Расчет прямых затрат

Наименование показателя	1	2	3	квартал
1.Материалы	3915,48	3744,60	3543,09
2.Прирост	-336,53	-170,87	-201,51
3.НЗП	5005,60	4894,68	4695,31
4.Прирост	-23,13	-110,92	-199,38
5.Готовая продукция	630,37	278,81	-113,32
6.Прирост	-231,47	-351,55	-392,13
7.Итого прирост запасов	-591,14	-633,34	-793,02
8.Плановая реализация	18304,45	19311,20	20373,31	57988,96
9.Закупки материалов	7785,90	8311,05	8700,30	24797,25
10.Зарплата произв.персонала	5414,95	5654,62	5934,54	17004,11
11.Всего прямых затрат	13200,85	13965,67	14634,84	41801,36