1.2.2Расчет затрат на производство и себестоимость продукции

Начальный запас соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материалов, НЗП, готовой продукции.

Затраты на производство представляют собой сумму закупок материалов, зарплату персонала, косвенные расходы, определяемые специальным расчетом (заданы). Амортизация также задается начальными условиями (из табл. 1.1.5).

Затраты на производство за период складываются из закупок материалов, зарплаты персонала, косвенных расходов, амортизации.

Затраты на производство = закупка материалов + зарплата персонала +

косвенные расходы + амортизация

Конечный запас определяется начальным запасом и приростом запасов за планируемый период.

Конечный запас = начальный запас + прирост запасов за планируемый период

Себестоимость реализованной продукции определяется по принципу FIFO с учетом движения запасов в планируемом периоде.

Себестоимость = начальный запас + Затраты на производство - Конечный запас

Итоги расчета затрат на производство и себестоимость приведены в таблице 1.1.5.

Таблица 1.1.6 Смета затрат на производство и себестоимость продукции

Наименование показателя	1	2	3	квартал
1. Начальный запас	10 142,58	9 551,44	8 918,10
2. Затраты на производство
Материалы	7 785,90	8 311,05	8 700,30	24 797,25
Зарплата произв.персонала	5 414,95	5 654,62	5 934,54	17 004,11
Косвенные расходы	750,40	750,40	750,40	2 251,20
3. Амортизация	496,53	496,53	531,78	1 524,84
4.Итого затрат	14 447,78	15 212,60	15 917,02	45 577,40
5.Конечный(переходящий) запас	9 551,44	8 918,10	8 125,08
6.Себестоимость продукции	15 038,92	15 845,94	16 710,04

1.2.3Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли

Расчет выручки от реализации продукции на планируемый период производится в таблице 1.1.4 (Расчет прямых затрат).

Расчет прибыли от реализации производится по формуле:

Прибыль от реализации = плановая реализация в текущем периоде –

Себестоимость – другие расходы

Другие расходы – расходы не связанные с производственным процессом (например представительские расходы, расходы по ликвидации непредвиденных аварий).

Сумма процентов за долгосрочный кредит = % за долгосрочный кредит в год *

сумма долгосрочного кредита в текущем периоде / 12

Сумма процентов за краткосрочный кредит = % за краткосрочный кредит в месяц *

сумма краткосрочного кредита в текущем периоде /3

Прибыль к налогообложению = Прибыль от реализации - Сумма процентов за

долгосрочный кредит - Сумма процентов за

краткосрочный кредит

Налог на прибыль рассчитывается на основе ставки налога на прибыль и прибыли к налогообложению соответствующего планового периода.

Налог на прибыль = ставка налога на прибыль - прибыль к налогообложению

Прибылью нетто является прибыль, оставшаяся после уплаты процентов по кредитам и налогов. Прибыль нетто рассчитывается по формуле:

Прибыль нетто = Прибыль к налогообложению – Налог на прибыль

Итого прибыль в распоряжении предприятия определяется как разность составляющих:

Прибыль в распоряжении предприятия = Прибыль нетто - дивиденды

Дивиденды - дивиденды на акции, определяются по результатам работы предприятия за год.

В соответствии с этим учет дивидендов при составлении финансового плана производится либо в IV –м квартале, либо при составлении годового финансового плана. В текущей работе дивиденды не учитываются, поэтому при расчетах их величина принимается равной нулю.

Результаты расчета прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, приведены в таблице 1.1.6.

Таблица 1.1.7 Определение размера прибыли в распоряжении предприятия

Наименование показателя	1	2	3	квартал
1.Выручка от реализации	18 304,45	19 311,20	20 373,31	57 988,96
2.Себестоимость продукции	15 038,92	15 845,94	16 710,04	47 594,90
3.Другие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00
4.Прибыль от реализации	3 265,53	3 465,25	3 663,27	10 394,05
5.Проценты за долгосрочный кредит	39,90	39,90	39,90	119,70
6.Проценты за краткосрочный кредит	0,00	0,00	0,00	0,00
7.Прибыль к налогообложению	3 225,63	3 425,35	3 623,37	10 274,35
8.Налог на прибыль	1 096,71	1 164,62	1 231,95	3 493,28
9.Прибыль нетто	2 128,92	2 260,73	2 391,42	6 781,07
10.Дивиденды	0,00	0,00	0,00	0,00
11.Прибыль в распоряжении предприятия	2 128,92	2 260,73	2 391,42	6 781,07

Денежные средства часто именуются неприбыльными активами. Они необходимы для выплаты заработной платы, покупки сырья, материалов, основных средств, уплаты налогов, обслуживания долга, выплаты дивидендов и т.д. Тем не менее, денежные средства сами по себе не приносят дохода. Таким образом, целью управления денежными средствами является поддержание их на минимально допустимом уровне, достаточном для осуществления нормальной деятельности. Иными словами, необходима сумма денежных средств на счетах и в кассе, которая достаточна:

а) для своевременной оплаты счетов поставщиков;

б) для поддержания кредитоспособности;

в) для оплаты непредвиденных расходов.