- •Пояснительная записка
- •Краткое изложение некоторых тем курса, задания для самостоятельной работы
- •Тема 1. Финансовые вычисления в Excel
- •1.1. Финансовые функции
- •1.2. Функции анализа долгосрочных финансовых операций
- •1.2.1. Функции для анализа потоков платежей
- •1.2.2. Задания для самостоятельной работы
- •1.2.3. Функции для разработки планов погашения кредитов
- •1.2.4. Задания для самостоятельной работы
- •1.2.5. Функции анализа эффективности инвестиционных проектов
- •1.2.6. Задания для самостоятельной работы
- •1.3. Функции для анализа ценных бумаг
- •1.3.1. Функции анализа облигаций с фиксированным купоном
- •1.3.2. Задания для самостоятельной работы
- •1.3.3. Функции для анализа краткосрочных финансовых операций
- •1.3.4. Задания для самостоятельной работы
- •1.3.5. Функции для анализа краткосрочных ценных бумаг
- •1.3.6. Задания для самостоятельной работы
- •Тема 2. Поиск оптимальных решений
- •2.1. Транспортная задача
- •2.2. Задания для самостоятельной работы
- •Тема 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия средствами Microsoft Excel
- •3.1. Показатели ликвидности
- •3.2. Показатели платежеспособности
- •3.3. Показатели деловой активности
- •3.4. Показатели рентабельности
- •4. Организация решения учетных задач средствами Microsoft Excel
- •Список рекомендуемой литературы
- •Приложения
- •Образцы таблиц для листа Отчетность
- •Содержание
- •Решение финансово-экономических задач в среде табличного процессора microsoft ехcеl Лабораторный практикум для студентов специальности "Финансы и кредит"
Список рекомендуемой литературы
Использование Microsoft Excel 2000. Специальное издание: Учебное пособие / Блатнер, Патрик, Ульрих и др.: Пер. с англ. — М.: Издательский дом "Вильямс", 2000.
Гарнаев А. Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах. — СПб.: BHV-Санкт-Петербург, 1999. — 336 с.
Додж М и др. The Cobb Group. Эффективная работа с Excel 7.0 для Windows 95 / М. Додж, К. Кината, К. Стинсон: Пер. с англ. — СПб.: Питер, 1996. — 1040 с.
Долженков В. А., Колесников Ю. В. Microsoft Excel 2000. — СПб.: BHV-Санкт-Петербург, 2000. — 1088 с.
Карлберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel / Пер. с англ. Н. М. Макаровой. — Киев: Диалектика, 1997. — 448 с.
Курицкий Б. Я. Поиск оптимальных решений средствами Excel 7.0. — СПб.: BHV-Санкт-Петербург, 1997. — 384 с.
Лукасевич И. Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. — М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998. — 400 с.
Шуремов Е. Л. Учет основных средств с использованием Microsoft Excel // Бухгалтер и компьютер. — 1996. — № 1. — С. 29.
Приложения
Приложение 1
Образцы таблиц для листа Отчетность
Таблица 1 П. Баланс предприятий
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
|
1 |
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ |
||||||
2 |
Наименования предприятий |
Код стр. |
Елена |
Юлион |
|||
3 |
АКТИВ |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
||
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
5 |
1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИ-ВЫ |
|
|
|
|
|
|
6 |
Основные средства: |
|
|
|
|
|
|
7 |
первоначальная стоимость (01) |
010 |
1800 |
2150 |
2415 |
2820 |
|
8 |
износ (02) |
011 |
720 |
838,5 |
917,7 |
1099,8 |
|
9 |
остаточная стоимость |
012 |
1080 |
1311,5 |
1497,3 |
1720,2 |
|
10 |
Долгосрочно арендуемые основные средства: |
|
|
|
|
|
|
11 |
первоначальная стоимость (03) |
020 |
|
|
|
|
|
12 |
износ (02) |
021 |
|
|
|
|
|
13 |
остаточная стоимость |
022 |
|
0 |
0 |
0 |
|
14 |
Долгосрочные финансовые вло- жения (06) |
030 |
|
|
|
|
|
15 |
Оборудование к установке (07) |
040 |
|
|
|
|
|
16 |
Незавершенные капитальные вложения (08) |
050 |
|
|
|
|
|
17 |
Арендные обязательства к поступлению (09) |
060 |
|
|
|
|
|
18 |
Расчеты с учредителями (75) |
070 |
|
|
|
|
|
19 |
Прочие долгосрочные активы |
080 |
|
|
|
|
|
20 |
Всего по разделу 1 (сумма строк 012, 022, 030, 040, 050, 060, 070, 080) |
090 |
1080 |
1311,5 |
1497,3 |
1720,2 |
|
21 |
2. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АК-ТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 1П |
|||||||
22 |
Нематериальные активы: |
|
|
|
|
|
|
23 |
первоначальная стоимость (04) |
110 |
50 |
50 |
75 |
75 |
|
24 |
износ (05) |
111 |
|
5 |
|
7,5 |
|
25 |
остаточная стоимость |
112 |
50 |
45 |
75 |
67,5 |
|
26 |
Всего по разделу 2 (строка 112) |
120 |
50 |
45 |
75 |
67,5 |
|
27 |
3. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
28 |
3.1. Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
29 |
Производственные запасы (10, 15, 16) |
140 |
910 |
1150 |
277,5 |
230,1 |
|
30 |
Животные на выращивании и откорме (11) |
150 |
|
|
|
|
|
31 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: |
|
|
|
|
|
|
32 |
первоначальная стоимость (12,16) |
160 |
5050 |
6000 |
250 |
280 |
|
33 |
износ (13) |
161 |
2525 |
3000 |
125 |
140 |
|
34 |
остаточная стоимость |
162 |
2525 |
3000 |
125 |
140 |
|
35 |
Незавершенное производство (20, 21, 23, 29, 30) |
170 |
|
|
|
|
|
36 |
Расходы будущих периодов (31) |
180 |
23 |
60 |
2 |
1,5 |
|
37 |
Готовая продукция (40) |
190 |
|
|
|
|
|
38 |
Товары отгруженные (43, 45) |
200 |
780 |
600 |
|
|
|
39 |
Товары: |
|
|
|
|
|
|
40 |
продажная цена (41) |
210 |
69540,8 |
98486,5 |
52841,2 |
77357 |
|
41 |
торговая наценка (42) |
211 |
9006,5 |
16010,6 |
15852 |
20112,8 |
|
42 |
покупная цена |
212 |
60534,3 |
82475,9 |
36989,2 |
57244,2 |
|
43 |
Издержки обращения на остаток товаров (44) |
220 |
997,6 |
1130 |
550,3 |
615 |
|
44 |
Итого по подразделу 1 (сумма строк 140, 150, 162, 170, 180, 190, 200, 212, 220) |
230 |
65769,9 |
88415,9 |
37944 |
58230,8 |
|
45 |
3.2. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
231 |
|
|
|
|
|
46 |
Денежные средства: |
|
|
|
|
|
|
47 |
касса (50) |
250 |
27 |
30 |
0,5 |
0,6 |
|
48 |
расчетный счет (51) |
260 |
68450 |
81500 |
20116 |
28310 |
|
Продолжение табл. 1П |
|||||||
49 |
валютный счет (52) |
270 |
|
|
100720 |
150000 |
|
50 |
специальные счета в банках (55) |
280 |
100530 |
130250 |
|
|
|
51 |
денежные документы (56) |
290 |
|
|
4297,9 |
2499 |
|
52 |
переводы в пути (57) |
300 |
|
|
|
|
|
53 |
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
310 |
|
|
|
|
|
54 |
Расчеты с дебиторами: |
|
|
|
|
|
|
55 |
с покупателями и заказчиками (62) |
320 |
985 |
1127 |
4944,7 |
1400,7 |
|
56 |
по векселям полученным (62) |
330 |
|
|
|
|
|
57 |
по авансам выданным (61) |
340 |
|
|
|
|
|
58 |
по претензиям (63) |
350 |
18,1 |
19,5 |
119,3 |
513 |
|
59 |
по внебюджетным платежам (67) |
360 |
|
|
|
|
|
60 |
с бюджетом (68) |
370 |
|
|
|
|
|
61 |
по соц. страхованию и обес- печению (69) |
380 |
|
|
|
|
|
62 |
по оплате труда (70) |
390 |
|
|
|
|
|
63 |
с подотчетными лицами (71) |
400 |
|
|
|
|
|
64 |
с персоналом по прочим операциям (73) |
410 |
|
|
|
|
|
65 |
с прочими дебиторами (76) |
420 |
235 |
582 |
|
|
|
66 |
с дочерними предприятиями (78) |
430 |
|
|
|
|
|
67 |
Прочие оборотные активы |
440 |
242,5 |
243 |
115 |
720 |
|
68 |
Итого по подразделу 2 (сумма строк 250–440) |
450 |
170488 |
213751,5 |
130313,4 |
183443 |
|
69 |
Всего по разделу 3 (сумма строк 230 и 450) |
460 |
236258 |
302167,4 |
168257,4 |
241674 |
|
70 |
БАЛАНС (сумма строк 090, 120, 460) |
490 |
237387,5 |
303523,9 |
169829,7 |
243461,8 |
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
72 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
73 |
1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
74 |
Уставный капитал (85) |
500 |
180540 |
180540 |
137360,4 |
137260 |
|
Продолжение табл. 1П |
|||||||
75 |
Резервный фонд (86) |
510 |
580 |
30295 |
695 |
50067,5 |
|
76 |
Фонды специального назначения (88) |
520 |
3664,7 |
3825 |
2743,6 |
15397 |
|
77 |
Резервы по сомнительным долгам (82) |
530 |
|
|
|
|
|
78 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |
540 |
|
|
|
|
|
79 |
Целевые финансирование и поступления (96) |
550 |
|
|
|
|
|
80 |
Арендные обязательства (97) |
560 |
|
|
|
|
|
81 |
Расчеты с учредителями (75) |
570 |
|
|
|
|
|
82 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (87) |
580 |
|
|
|
|
|
83 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
84 |
(исключается 87) |
581 |
|
|
|
|
|
85 |
Прибыль: |
|
|
|
|
|
|
86 |
отчетного года (80) |
590 |
6434,1 |
9891,2 |
4880,5 |
25458,2 |
|
87 |
использовано (81) |
591 |
2135,1 |
5428,9 |
1877,2 |
2015 |
|
88 |
нераспределенная прибыль отчетного года |
592 |
4299 |
4462,3 |
3003,3 |
23443,2 |
|
89 |
Убытки отчетного года (исключаются) |
593 |
|
|
|
|
|
90 |
Всего по разделу 1 (сумма строк 500–580 минус 581, 593) |
600 |
189084 |
219122,3 |
143802,3 |
226168 |
|
91 |
2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
92 |
Долгосрочные кредиты банков (90) |
630 |
|
|
|
|
|
93 |
Долгосрочные займы (95) |
640 |
|
|
|
|
|
94 |
Всего по разделу 2 (сумма строк 630 и 640) |
650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
95 |
3. РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
|
96 |
Краткосрочные кредиты банков (90) |
700 |
23428,8 |
34385,6 |
|
|
|
97 |
Кредиты банков для работников (93) |
710 |
|
|
|
|
|
98 |
Краткосрочные займы (94) |
720 |
|
|
|
|
|
Окончание табл. 1П |
|||||||
99 |
Расчеты с кредиторами: |
|
|
|
|
|
|
100 |
за товары, работы и услуги (60) |
730 |
22741,1 |
47509 |
22043 |
9599,4 |
|
101 |
по векселям выданным (60) |
740 |
|
|
|
|
|
102 |
по авансам полученным (64) |
750 |
|
|
|
|
|
103 |
по имущественному и личному страхованию (65) |
760 |
|
|
|
|
|
104 |
по внебюджетным платежам (67) |
770 |
532,8 |
696 |
379,3 |
645,5 |
|
105 |
с бюджетом (68) |
780 |
582,3 |
871 |
2019,1 |
2055,6 |
|
106 |
по соц. страхованию и обеспечению (69) |
790 |
191,4 |
203 |
254,8 |
1041,4 |
|
107 |
по оплате труда (70) |
800 |
425 |
417 |
1070,2 |
2007,5 |
|
108 |
с подотчетными лицами (71) |
810 |
|
|
|
|
|
109 |
с прочими кредиторами (76) |
820 |
402,4 |
320 |
261 |
1944,3 |
|
110 |
с дочерними предприятиями (78) |
830 |
|
|
|
|
|
111 |
Доходы будущих периодов (83) |
840 |
|
|
|
|
|
112 |
Прочие краткосрочные пассивы |
850 |
|
|
|
|
|
113 |
Всего по разделу 3 (сумма строк 700–850) |
860 |
48303,8 |
84401,6 |
26027,4 |
17293,7 |
|
114 |
БАЛАНС (сумма строк 600, 650, 860) |
870 |
237388 |
303523,9 |
169829,7 |
243462 |
Таблица 2П. Формулы расчетных показателей баланса предприятия
Ячейка |
Формула |
Скопирована в ячейки |
||
С10 |
=С8-С9 |
D10, E10, F10 |
||
C14 |
=C12-C13 |
D14, E14, F14 |
||
C21 |
=SUMM(C10;C14:C20) |
D21, E21, F21 |
||
C26 |
=C24-C25 |
D26, E26, F26 |
||
C27 |
=C26 — ссылка на ячейку |
D27, E27, F27 |
||
C35 |
=C33-C34 |
D35, E35, F35 |
||
C43 |
=C41-C42 |
D43, E43, F43 |
||
C45 |
=SUMM(C30;C31;C35:C39;C43:C44) |
D45, E45, F45 |
||
Окончание табл. 2П |
||||
C69 |
=СУММ(C48:C68) |
D69, E69, F69 |
||
C70 |
=C45+C69 |
D70, E70, F70 |
||
C71 |
=C21+C27+C70 |
D71, E71, F71 |
||
C89 |
=C87-C88 |
D89, E89, F89 |
||
C91 |
=СУММ(C75:C83)-C84-C90+C89 |
D91, E91, F91 |
||
C95 |
=C93+C94 |
D95, E95, F95 |
||
C114 |
=СУММ(C97:C113) |
D114, E114, F114 |
||
C115 |
=C91+C95+C114 |
D115, E115, F115 |
Таблица 3П. Выписка из формы № 2
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
|
||
118 |
ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ № 2 "ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ" |
||||||||
119 |
|
|
|
|
(млн р.) |
|
|||
120 |
Показатели |
Код строки |
Елена |
Юлион |
|
||||
121 |
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
|
||||
122 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
||
123 |
Выручка (валовой доход) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
010 |
112597 |
224201 |
87850 |
615235 |
|
||
124 |
Налог на добавленную стоимость |
020 |
|
|
|
|
|
||
125 |
Акцизы |
030 |
|
|
|
|
|
||
126 |
Налог на топливо |
040 |
|
|
|
|
|
||
127 |
Отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции |
050 |
|
|
|
|
|
||
128 |
Отчисления на содержание ведомственного жилого фонда |
051 |
|
|
|
|
|
||
129 |
Налог по товарообменным операциям |
060 |
|
|
|
|
|
||
130 |
Расходы и отчисления, исключаемые из выручки |
070 |
|
|
|
|
|
||
131 |
Все налоги и отчисления (020–070) |
07 |
19303,4 |
42863,4 |
12203,3 |
101833 |
|
||
132 |
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
080 |
86860 |
171448 |
70767 |
487945 |
|
||
Окончание табл. 3П |
|
||||||||
133 |
Результат от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
090 |
6433,6 |
9889,6 |
4879,7 |
25457,3 |
|
||
134 |
Результат от прочей реализации |
100 |
|
|
|
|
|
||
135 |
Доходы и расходы от внереализационных операций |
110 |
0,5 |
0,6 |
0,8 |
0,9 |
|
||
136 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
||
137 |
по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях |
111 |
|
|
|
|
|
||
138 |
Итого прибылей и убытков |
120 |
|
|
|
|
|
||
139 |
Балансовая прибыль или убыток |
130 |
6434,1 |
9891,2 |
4880,5 |
25458,2 |
|
||
140 |
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
|
|
||
141 |
Фактический объем реализованных товаров в продажных ценах |
140 |
321705 |
659415 |
244025 |
2121500 |
|
||
142 |
Валовой доход (6 %), направленный на пополнение собственных оборотных средств |
142 |
|
|
|
|
|
||
143 |
Акцизы, уплаченные по ввозимым товарам |
150 |
|
|
|
|
|
||
144 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный по ввозимым товарам |
160 |
|
|
|
|
|
Таблица 4П. Выписка из формы № 3
|
A |
B |
C |
D |
E |
1 |
Выписка из формы № 3 "Приложение к балансу предприятия" |
||||
2 |
Показатели |
Елена |
Юлион |
||
3 |
прошлый год |
отчетный год |
прошлый год |
отчетный год |
|
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
1. Среднесписочная численность работающих, чел. |
50 |
48 |
60 |
52 |
6 |
2. Введено в эксплуатацию основных средств, млн р. |
0 |
200 |
300 |
350 |
7 |
3. Тарифная ставка банка, % |
52 |
50 |
52 |
50 |
8 |
4. Оборот по плану за квартал следующего года |
16 |
22 |
52 |
52,6 |
Таблица 6П. Формулы для заполнения табл. 5П
Ячейка |
Формула |
Скопирована в ячейки |
B9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C21 |
|
D9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D21 |
|
F9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E21 |
|
H9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F21 |
|
B10 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C27 |
|
D10 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D27 |
|
F10 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E27 |
|
H10 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F27 |
|
B11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C70 |
|
D11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D70 |
|
F11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E70 |
|
H11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F70 |
|
B14 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C91 |
|
D14 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D91 |
|
F14 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E91 |
|
H14 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F91 |
|
B15 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C95 |
|
D15 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D95 |
|
F15 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E95 |
|
H15 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F95 |
|
B16 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C114 |
|
D16 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D114 |
|
F16 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E114 |
|
H16 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F114 |
|
B12 |
=СУММ(B9:B11) |
D12, F12, H12 |
B17 |
=СУММ(B14:B16) |
D17, F17, H17 |
C9 |
=B9/$B$12*100 |
C11, C12 |
C10 |
=ЕСЛИ(B10=0;0;B10/$B$12*100) |
|
C14 |
=B14/$B$17*100 |
C15, C16, C17 |
E9 |
=D9/$D$12*100 |
E11, E12 |
E10 |
=ЕСЛИ(D10=0;0;D10/$D$12*100) |
|
E14 |
=D14/$D$17*100 |
E15, E16, E17 |
G9 |
=F9/$F$12*10 |
G11, G12 |
G10 |
=ЕСЛИ(F10=0;0;F10/$F$12*100) |
|
Окончание табл. 6П |
||
G14 |
=F14/$F$17*100 |
G15, G16, G17 |
I9 |
=H9/$H$12*100 |
I11, 112 |
I10 |
=ЕСЛИ(H10=0;0;H10/$H$12*100) |
|
I14 |
=H14/$H$17*100 |
I15, I16, I17 |
J9 |
=D9/B9*100 |
J10, J11, J12, J14, J15, J16 |
K9 |
=H9/F9*100 |
K10, K11, K12, K14, K15, K16 |
Таблица 7П. Показатели эффективности использования имущества (активов)
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
|
|||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
2 |
Показатели эффективности использования имущества (активов) |
|
|||||||||||||
3 |
Показатели |
Фирма |
|
||||||||||||
4 |
Елена |
Юлион |
|
||||||||||||
5 |
на начало года |
на конец года |
темп изменения |
на начало года |
на конец года |
темп изменения |
|
||||||||
6 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|||||||
7 |
1. Оборачиваемость ак-тивов |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
8 |
1.1. Коэффициент оборота |
1,19 |
2,44 |
204,98 |
1,18 |
17,43 |
1475,82 |
|
|||||||
9 |
1.2. Время обращения, дни |
303 |
148 |
49 |
305 |
21 |
7 |
|
|||||||
10 |
2. Коэффициент отдачи |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
11 |
3. Коэффициент рентабельности |
0,02 |
0,04 |
175,67 |
0,02 |
0,12 |
521,63 |
|
|||||||
12 |
4. Коэффициент вооруженности активами |
39,50 |
41,15 |
104,17 |
43,63 |
50,34 |
115,38 |
|
Таблица 8П. Формулы для заполнения табл. 7П
Ячейка |
Формула |
Скопирована в ячейки |
B8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C174/((ОТЧЕТНОСТЬ!C71+ОТЧЕТНОСТЬ!D71)/2) |
|
C8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D174/((ОТЧЕТНОСТЬ!C71+ОТЧЕТНОСТЬ!D71)/2) |
|
E8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E174/((ОТЧЕТНОСТЬ!E71+ОТЧЕТНОСТЬ!F71)/2) |
|
Окончание табл. 8П |
||
F8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F174/((ОТЧЕТНОСТЬ!F71+ОТЧЕТНОСТЬ!H71)/2) |
|
B9 |
=360/B8 |
C9, E9, F9 |
B11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!C87/((ОТЧЕТНОСТЬ!C71+ОТЧЕТНОСТЬ!D71)/2) |
|
C11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D87/((ОТЧЕТНОСТЬ!D71+ОТЧЕТНОСТЬ!E71)/2) |
|
E11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E87/((ОТЧЕТНОСТЬ!E71+ОТЧЕТНОСТЬ!F71)/2) |
|
F11 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F87/((ОТЧЕТНОСТЬ!E71+ОТЧЕТНОСТЬ!F71)/2) |
|
B12 |
=((ОТЧЕТНОСТЬ!C8+ОТЧЕТНОСТЬ!D8)/2)/ОТЧЕТНОСТЬ!I7 |
|
C12 |
=((ОТЧЕТНОСТЬ!C8+ОТЧЕТНОСТЬ!D8)/2)/ОТЧЕТНОСТЬ!J7 |
|
E12 |
=((ОТЧЕТНОСТЬ!E8+ОТЧЕТНОСТЬ!F8)/2)/ОТЧЕТНОСТЬ!K7 |
|
F12 |
=((ОТЧЕТНОСТЬ!E8+ОТЧЕТНОСТЬ!F8)/2)/ОТЧЕТНОСТЬ!L7 |
|
D8 |
=C8/B8*100 |
D9, D11, D12 |
G8 |
=F8/E8*100 |
G9, G11, G12 |
Приложение 3
Таблица 9П. Показатели обеспеченности имуществом
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
1 |
|
|
|
|
|
||
2 |
Показатели обеспеченности имуществом |
||||||
3 |
|
|
|
|
|
млн р. |
|
4 |
Показатели |
Фирма |
|||||
5 |
Елена |
Юлион |
|||||
6 |
на начало года |
на конец года |
отклонение (+; –) |
на начало года |
на конец года |
отклонение (+; –) |
|
7 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Среднедневной оборот по плану, следующего за анализируемым периодом |
16 |
22 |
6 |
52 |
52,6 |
0,6 |
9 |
2. Запасы имущества |
65769,9 |
88415,9 |
22646 |
37944 |
58230,8 |
20286,8 |
10 |
3. Обеспеченость имуществом, в днях к обороту |
4110,6 |
4018,9 |
-91,7 |
729,7 |
1107,0 |
377,4 |
Таблица 10П. Формулы для заполнения табл. 9П
Ячейка |
Формулы |
Скопирована в ячейки |
B8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!I12 |
|
C8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!J12 |
|
E8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!K12 |
|
F8 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!L12 |
|
B9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!I12 |
|
C9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!J12 |
|
E9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!E45 |
|
F9 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F45 |
|
B10 |
=B9/B8 |
C10, E10, F10 |
D8 |
=C8-B8 |
D9, D10, G8, G9, G10 |
Приложение 9
Таблица 16П. Показатели ликвидности и платежной способности
|
A |
B |
C |
D |
E |
F |
G |
1 |
|
|
|
|
|
||
2 |
Показатели ликвидности и платежной способности |
||||||
3 |
|
|
|
|
|
млн р. |
|
4 |
Показатели |
Фирмы |
|||||
5 |
Елена |
Юлион |
|||||
6 |
на начало года |
на конец года |
отклонение (+; –) |
на на- чало года |
на конец года |
отклонение (+; –) |
|
7 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Текущие активы, всего |
236258 |
302167 |
65909,9 |
168257 |
241674 |
73416,7 |
9 |
1.1. Быстрореализуемые активы (денежные средства) |
169007 |
211780 |
42773 |
125134 |
180810 |
55675,2 |
10 |
1.2. Средства в расчетах |
985 |
1127 |
142 |
4944,7 |
1400,7 |
-3544 |
11 |
2. Расчеты и прочие пассивы |
48304 |
84402 |
36097,8 |
26027 |
17294 |
-8733,7 |
12 |
3. Оборотный капитал |
187954 |
217766 |
29812,1 |
142230 |
224380 |
82150,4 |
13 |
4. Коэффициент платежной способности |
3,89 |
2,58 |
-1,31 |
5,46 |
12,97 |
7,51 |
14 |
5. Коэффициент ликвидности |
|
|
|
|
|
|
15 |
5.1. Абсолютной |
3,50 |
1,64 |
-1,86 |
4,81 |
10,46 |
5,65 |
16 |
5.2. Промежуточной |
3,52 |
2,52 |
-1,00 |
5,00 |
10,54 |
5,54 |
17 |
5.3. Общий |
4,89 |
0,98 |
-3,91 |
6,46 |
13,97 |
7,51 |
Таблица 17П. Формулы для заполнения табл. 16П
Ячейка |
Формула в примечании |
|
Примечание для ячейки C15 |
=ЕСЛИ(C15>2;"Нерациональное вложение средств";ЕСЛИ(C15>1;"Высокая ликвидность средств";ЕСЛИ(C15<1;"Низкая ликвидность средств"))) |
|
Примечание для ячейки C17 |
=ЕСЛИ(C17>=1;"Высокая способность погашения текущих долгов за счет собственных средств";ЕСЛИ(C17<1;"Низкая способность погашения текущих долгов за счет собственных средств")) |
|
Примечание для ячейки F15 |
=ЕСЛИ(F16>2;"Нерациональное вложение средств";ЕСЛИ(F16>1;"Высокая ликвидность средств";ЕСЛИ(F16<1;"Низкая ликвидность"))) |
|
Примечание для ячейки F17 |
=ЕСЛИ(F18>=1;"Высокая способность погашения текущих долгов за счет собственных средств";ЕСЛИ(F18<1;"Низкая способность погашения текущих долгов за счет собственных средств")) |
Условные обозначения к табл. 19П
Ч — среднесписочная численность работников.
ОС — средняя стоимость основных средств.
ДБ — средняя величина дебиторской задолженности.
ЗП — затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг).
СК — собственный капитал.
Б — баланс.
ЗЗ — запасы и затраты.
А — активы.
Оа — оборачиваемость в количестве оборотов активов.
К — кредиторская задолженность.
Приложение 12
Таблица 20П. Оценка рентабельности торговых предприятий
|
A |
B |
C |
D |
|||
1 |
|
|
|
||||
2 |
Оценка рентабельности торговых предприятий |
||||||
3 |
|
|
млн р. |
||||
4 |
Показатели |
Фирма |
Отклонение (+; –) |
||||
5 |
Елена |
Юлион |
|||||
6 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
7 |
1. Розничный товарооборот в действующих ценах |
659415 |
2121500 |
–1462085 |
|||
8 |
2. Валовой доход |
224201 |
615235 |
–391034 |
|||
9 |
3. Налоги |
42863,4 |
101832,7 |
–58969,3 |
|||
10 |
4. Издержи обращения |
171448 |
487945 |
–316497 |
|||
11 |
5. Прибыль балансовая |
9891,2 |
25458,2 |
–15567 |
|||
12 |
6. Основные фонды (среднегодовая стоимость) |
1195,8 |
1608,8 |
–413 |
|||
13 |
7. Оборотные средства (среднегодовая стоимость) |
269212,45 |
204965,75 |
64246,7 |
|||
14 |
8. Прибыль в % |
|
|
|
|||
15 |
8.1. К розничному товарообороту |
1,5 |
1,2 |
0,299987 |
|||
16 |
8.2. К основным фондам |
827,20 |
1582,48 |
–755,2870 |
|||
17 |
8.3. К оборотным средствам |
3,67 |
12,42 |
–8,74659 |
|||
18 |
8.4. К функционирующему капиталу |
3,66 |
12,32 |
–8,666103 |
Условные обозначение к табл. 21П
Сок — собственный капитал в текущих активах.
ПК — привлеченный капитал.
До — долгосрочные обязательства.
Да — долгосрочные активы.
Приложение 14
Таблица 22П. Показатели для комплексной оценки финансового состояния фирмы
|
A |
B |
C |
D |
1 |
|
|
|
|
2 |
Показатели для комплексной оценки финансового состояния фирмы |
|||
3 |
Показатели |
Фирма "Елена" |
Фирма "Юлион" |
Отклонение (+; –) |
4 |
1. Коэффициент годности основных средств |
0,610 |
0,610 |
0,000 |
5 |
2. Коэффициент обновления основных средств |
0,093 |
0,124 |
0,031 |
6 |
3. Оборачиваемость всех активов, раз |
2,438 |
10,351 |
7,912 |
7 |
4. Оборачиваемость текущих активов, число оборотов |
2,449 |
10,351 |
7,901 |
8 |
5. Прибыль, полученная с 1 р. всех активов |
0,016 |
0,113 |
0,097 |
9 |
6. Прибыль, полученная с 1 р. текущих активов |
0,017 |
0,114 |
0,098 |
10 |
7. Доля собственных средств в текущих активах, % |
71,746 |
92,162 |
20,417 |
11 |
8. Доля собственных средств в запасах и затратах |
2,463 |
3,853 |
1,390 |
12 |
9. Коэффициент платежной способности |
2,580 |
12,975 |
10,395 |
13 |
10. Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,640 |
10,455 |
8,815 |
14 |
11. Коэффициент промежуточной ликвидности |
2,523 |
10,536 |
8,014 |
15 |
12. Коэффициент общей ликвидности |
0,980 |
13,975 |
12,995 |
16 |
13. Производительность труда |
13737,813 |
40798,077 |
27060,264 |
17 |
14. Коэффициент финансовой независимости |
0,722 |
0,929 |
0,207 |
18 |
15. Оборачиваемость собственного капитала, раз |
3,009 |
9,380 |
6,371 |
Окончание табл. 22П |
||||
19 |
16. Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,717 |
0,922 |
0,204 |
20 |
17. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,722 |
0,929 |
0,207 |
21 |
18. Прибыль, полученная с 1 р. реализации товаров |
0,015 |
0,012 |
-0,003 |
Таблица 23П. Формулы для заполнения табл. 22 П
Ячейка |
Формулы |
Копирование |
В4 |
=Приложение5!C12 |
|
С4 |
=Приложение5!G12 |
|
В5 |
=Приложение5!C14 |
|
С5 |
=Приложение5!G14 |
|
В6 |
=Приложение6!C12 |
|
С6 |
=Приложение6!F12 |
|
В7 |
=Приложение6!C13 |
|
С7 |
=Приложение6!F13 |
|
В8 |
=Приложение6!C17 |
|
С8 |
=Приложение6!F17 |
|
В9 |
=Приложение6!C18 |
|
С9 |
=Приложение6!F18 |
|
В10 |
=Приложение9!C13 |
|
С10 |
=Приложение9!F13 |
|
В11 |
=Приложение9!C15 |
|
С11 |
=Приложение9!F15 |
|
В12 |
=Приложение10!C13 |
|
С12 |
=Приложение10!F13 |
|
В13 |
=Приложение10!C15 |
|
С13 |
=Приложение10!F15 |
|
В14 |
=Приложение10!C16 |
|
С14 |
=Приложение10!F16 |
|
В15 |
=Приложение10!C17 |
|
С15 |
=Приложение10!F17 |
|
В16 |
=Приложение12!G9 |
|
С16 |
=Приложение12!I9 |
|
В17 |
=Приложение14!F7 |
|
Окончание табл. 23П |
||
С17 |
=Приложение14!H7 |
|
В18 |
=Приложение12!G18 |
|
С18 |
=Приложение12!I18 |
|
В19 |
=Приложение12!I18 |
|
С19 |
=Приложение14!H8 |
|
В20 |
=Приложение14!F12 |
|
С20 |
=Приложение14!H12 |
|
В21 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!D133/ОТЧЕТНОСТЬ!D141 |
|
С21 |
=ОТЧЕТНОСТЬ!F133/ОТЧЕТНОСТЬ!F141 |
|