Исходные данные:

У Организации «А» уставный капитал состоит из вкладов 2-х учредителей, где доля одного – Сидорова И.П. – 45%, другого – Михайлова М.П. – 55%.

В феврале 200_г. учредителями безвозмездно передано в организацию по 1-му компьютеру с каждого, по согласованной стоимости 40.000 рублей. Акты приемки-передачи основных средств подписаны 10 марта 200_г. Срок полезного использования 3 года, амортизация – линейным способом.

Задача 44. Учет расчетов с бюджетом по налогам

Задание: Рассчитать сумму налога на прибыль за текущий месяц с определением разниц в бухгалтерском и налоговом учете.

Исходные данные:

Материалы, отпущенные в производство, оцениваются согласно учетной политики для целей бухгалтерского учета по методу средней себестоимости, а согласно учетной политики для целей налогообложения - по методу ФИФО;

Амортизация основных средств начисляется линейным способом и для целей бухгалтерского и для целей налогового учета.

1. Поступило материалы:

- 10.01. – 20 шт. по 400 руб. - 15.01. – 48 шт. по 510 руб.

- 20.01. – 70 шт. по 420 руб. - 25.01. – 30 шт. по 490 руб.

2. Расходы на доставку материалов сторонней организацией составили 5% от стоимости каждой поставки.

3. Материалы в количестве 132 шт. были отпущены в производство 22.01.

4. Амортизация начислена на:

- основные средства производственного назначения первоначальной стоимостью 1800000 руб. и сроком полезного использования 5 лет;

5. Начислена заработная плата:

- оклад – 20000 руб.

- надбавка за вредные условия – 5000 руб.

- материальная помощь к отпуску – 7000 руб.

- премия за безаварийную работу – 8000 руб.

- единовременная премия к профессиональному празднику – 3000 руб.

6. Расходы на электроэнергию – 13000 руб., в том числе 3000 руб. сверх установленных нормативов.

7. Реализовано продукции на сумму 590000, в том числе НДС.

8. Получена предоплата от покупателей в сумме 70000 руб.

9. Для реализации продукции были понесены представительские расходы в сумме 1500 руб. и расходы на рекламу в сумме 6600 руб.

Задача 45. Учет расчетов с внебюджетными фондами

Задание: Рассчитать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, причитающуюся к уплате в бюджет за текущий месяц, с разбивкой на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.

Исходные данные:

1. Доходы работников нарастающим итогом не превышают 280 000 руб.

2. Данные о работниках и их заработке:

№ п/п	Ф.И.О. работника	Пол	Дата рождения	Заработок
1	Иванов С.И.	м	12.08.1956	15000
2	Аминов А.П.	м	23.06.1945	7800
3	Семенов П.И.	м	30.07.1974	3500
4	Бабич Е.А.	ж	12.09.1979	6500
5	Закиев А.Р.	м	10.05.1967	3000

Глава 7. Учет основных средств План семинарских занятий

1. Дайте понятие основных средств и назовите признаки, по которым их классифицируют.

2. Расскажите о видах оценки основных средств.

3. Охарактеризуйте и заполните первичные документы для оформления операций по движению основных средств.

4. Раскройте учетные аспекты поступления основных средств.

5. Расскажите об учете амортизации основных средств.

6. Раскройте порядок ведения учета выбытия основных средств.

7. В чем особенности учета аренды основных средств.

8. Раскройте учетные аспекты лизинговых операций.

9. Расскажите об учете операций по восстановлению основных средств

Литература:

основная [1], [2], [3].

дополнительная [1], [2], [3], [4], [5], [6].