Тема №9: кассовые операции кб.

Кассовые активы – совокупность денежных и приравненных к ним средств в активе банка.

Для приёма, выдачи и хранения денег и других ценностей в учреждениях банков создаются операционные кассы:

• приходные;

• расходные;

• приходно-расходные;

• вечерние;

• разменные;

• кассы по пересчёту денежных средств;

• кассы по продаже чеков.

Кассовые узлы имеют характ-ки, определённые ЦБ. Контроль за выполнением требований осуществляет местный отдел ЦБ.

Кассы создаются с целью:

• обеспечивать чёткое обслуживание предприятий и граждан наличными денежными средствами;

• организовывать надлежащее хранение денежных средств;

• предупреждать хищение и злоупотребление денежными средствами.

Приём денежных средств осуществляется следующим образом:

• клиент заполняет объявление на взнос наличных денег;

• получает квитанцию о приёме денежных средств при передаче денег;

• кассир заполняет приходно-кассовый ордер, на котором учитываются деньги.

В случае инкассации деньги упаковываются в сумку вместе с препроводительной ведомостью и сумка пломбируется. Инкассатор получает накладную и расписывается в ведомости, которая остаётся у сдатчика.

В случае, если деньги поступают по окончании операционного дня, они приходуются в вечернюю кассу, которая работает только в режиме прихода. Все остальные кассы работают в течение операционного дня.

В конце операционного дня старший кассир сверяет все приходные и расходные операции, проводит их учёт и выводит сальдовые остатки на следующий день.

При расходных операциях кассир обязан:

• проверить наличие подписей должностных лиц, имеющих соответствующие полномочия;

• сличить их с образцами;

• проверить сумму цифрами и прописью;

• удостоверить личность получателя;

• сопоставить № контрольной марки или талона с № чека;

• приклеить марку к талону;

• подписать расходный документ и выдать деньги.

Кассир несёт полную материальную ответственность.

Для КБ и организаций устанавливается лимит остатка кассы. Для КБ устанавливается минимальный размер остатка кассы (он идёт вычетом из суммы обязательных резервов).

Для установления лимита учитываются следующие требования:

• обеспечение своевременного удовлетворения потребности клиентов в наличных деньгах;

• соблюдение объёма кассовых оборотов в банковских учреждениях;

• обеспечение необходимых условий перевода денежных средств между банком и РКЦ

Кассовый оборот – оборот наличных денег, поступающих в кассы банка и их расходование.

Прогноз кассового оборота состоит из 3 частей:

• приходный оборот;

• расходный оборот;

• эмиссионный результат.

Для предприятий банк устанавливает лимит остатка кассы. Для предприятий, не имеющих задолженностей по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, разрешается по согласованию с банком расходовать деньги из выручки.

При проверке соблюдения кассовой дисциплины контролируется:

• ведение кассовой книги и оформление приходных кассовых документов;

• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

• целевое использование наличных денег, полученных в банке;

• расходование наличных денег из кассы;

• соблюдение лимита остатка кассы;

• соблюдение лимита расчёта наличными деньгами между юридическими лицами (стандартно – 10000 руб.).