42. Назначение и содержание финансового плана

Фин план- завершающий раздел,существенно влияет на все разделы.

Содерж-е: при планир-нии обязательно опр-ся вел-на всех дох и поступл-й и сумма расх по кажд направл-ю и их изм-е на данный плановый период. Т.о разр-ся стратегия, опр-ся opt стр-ра источников финан-ния и их напр-е.

До составления фин плана д.б. определены след направления: политика управления запасами; дивидендная пол-ка; кредитная пол-ка; политика финанс инвестиций.

Составляется фин план на основе фин состояний и фин деят-ти.

Необх опр-ть наличие фин ср-в, их изменение, соотношение СС:ЗС, рентаб-ть всех ср-в, отдельно СС и ЗС, оценить обеспеченность обор ср-вами, опр-ть обеспеченность возврата кредита, коэ устойчивости, ликвидности.

Обязательно разраб-ся стратегич фин план+текущий план как уточнение стратегии+оперативный календ план.

Для составления фин плана нужно опр-ть потреб-ть в след факторах:

1)обор ср-ва и источники финанс-ия; расчет потр-ти в кап влож и источники их формир-ния; расчет суммы АО; расчет платежей в бюджеты и внебюдж орг-ции; расчет финанс резервов; расчет плана обр-ния и исп-ния прибыли; составление баланса расх и дох;опр-ние ден потоков. рассчитываются оборотные средства:

ОСсырье = SОi · Р · tхр + Зстрахов. Оi – суточная потребность;Р – цена tхр - время хранения ОС всп. мат. = SОi · п · Р · tхр + Зстрахов п – норма расхода. Товар пр-ция: Отп = сумма объема ТП * цена ТП * Тхр. Пофакт метод: опред-ем факторы, кот будут при-ся в план0ом году Ооб сред тп = О об сред план - О обор сред отчетн.

Планирование ОС заканчивается разработкой бюджета и расчетом финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП).ФЭП = ПЗ + ДЗ – КЗ

Где ПЗ – произв.запасы ДЗ –дебит.задолж.

КЗ= кредит.задолж. Амортизация = сума первонач ст-сти * норма аморт-ции.

Финансовый план является важнейшей составной частью бизнес-плана. Основные показатели финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость и т.д. Финансовый план составляется на 3-5 лет и включает в себя: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план на первый год. При составлении финансового плана анализируется состояние потока реальных денег (потока наличности), устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключение определяется точка безубыточности.

Сводный прогноз доходов и расходов составляется, по крайней мере, на первые три годы, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки налога, можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.

43. Финансовые ресурсы предприятия, источники и направления использования

Финансовые ресурсы пр-я:

1) собственные и прирвненнные к ним: доходы(прибыль от реализации, прибыль от внереализац деят-ти, прибыль от НИОКР, прибыль по фин операц, прибыль от строит-монтажн работ хоз-м способом, доходы от долевого участия в дея-ти др кампаний, прочие) расходы (А, паевые взносы, АК, выручка от продажи оборудов, устойчивые пассивы, целевые поступления, мобилизация внутр рес-в)

2) мобилизованные на фин рынке: продажа собств акций, дивиденды и проценты по ЦБ, кредитные инвестиции;

3) поступающие в порядке перераспред от фин-банковской системы: фин ресурсы от отраслевых и др структур(от концернов), финансовые ресурсы на паевых началах (паевые взносы др пр-й), страховые возмещ, кредитные поступления (отсрочки банковск, комерч, инвестиц, налогов), Гос субсидии и другие ассигнов из бюджетов (регион, федере), прочие