- •Санкт-петербургский
- •Институт внешнеэкономических связей экономики и права
- •Налоговое право
- •Учебно-методический комплекс
- •Пояснительная записка
- •Содержание курса
- •Тема 1. Экономическая сущность налогообложения
- •Тема 2. Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования.
- •Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль
- •Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
- •Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов
- •Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов
- •Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •Тема 9. Реформирование системы налогообложения в России
- •Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Экономическая сущность налогообложения
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 2. Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 3. Налоговая система Российской Федерации
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 6. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 7. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 9. Реформирование системы налогообложения в России
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Тема 10. Особенности налоговых систем экономически развитых стран мира
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература
- •Темы контрольных работ для студентов заочной формы обучения
- •Вопросы к зачёту
- •Литература
- •Учебная литература: Основная:
- •Дополнительная
- •Вспомогательная:
- •Содержание
Вопросы для самоконтроля:
Приведите перечень региональных и местных налогов.
Дайте определение объекта налогообложения для каждого регионального и местного налога .
Каков порядок исчисления земельного налога?
Литература
НК РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 28.06.2009 г., №125-ФЗ .
Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ в ред. от 24.07.2009 № 207-ФЗ.
Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в ред. от 05.04.2009 № 45-ФЗ
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник.-М.: Высшее образование, 2006.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации частям первой и второй/ под общ. ред. Ю.Ф. Кваши.- М.:Юрайт-Издат, 2006.
Финансовое право. Учебник / Под ред. д.ю.н., профессора Н.И. Химичевой М.,2005.
Тема 8. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
Упрощённая система налогообложения.
Единый налог на вменённый налог для отдельных видов деятельности.
Основные положения темы и проблематика рассматриваемых вопросов:
Налогообложение для субъектов малого предпринимательства осуществляется по упрощенной форме. Под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает определённых предельных уровней (малые предприятия).
Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли.
Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица. В случае превышения малым предприятием установленной численности указанное предприятие лишается льгот, предусмотренных действующим законодательством, на период, в течение которого допущено указанное превышение, и на последующие три месяца.
Субъекты малого предпринимательства осуществляют налоговый учет по упрощенной системе, либо в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов, на основании которых исчисляется единый налог на вмененный доход.
Вопросы для самоконтроля:
Какие организации и физические лица относятся к субъектам малого предпринимательства?
Какие системы учета могут применять предприниматели-физические лица?
Какие системы упрощенного учета могут применять юридические лица?
Какие организации, субъекты малого предпринимательства, могут исчислять единый налог на вмененный доход в зависимости от видов деятельности?