Литература

НК РФ. ч.I. от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 19.07.2009 № 195-ФЗ.

НК РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 28.06.2009 г., №125-ФЗ .

ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» от 29.12.1998 года № 192-ФЗ в ред. от 3.12. 2008 г.

ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 № 173-ФЗ в ред. от 17.07.2009 г.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник.-М.: Высшее образование, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации частям первой и второй/ под общ. ред. Ю.Ф. Кваши.- М.:Юрайт-Издат, 2006.

Морозов А.А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения в РФ. СПб. ИВЭСЭП. 2005 г.

Тема 9. Реформирование системы налогообложения в России

1. Реформа налоговой системы в условиях рынка.

2. Перспективы развития налоговой системы с учётом либерализации экономики.

3. Государственно-правового влияние как фактор регулирования налоговых отношений.

Основные положения темы и проблематика рассматриваемых вопросов:

Приоритетом налоговой политики в среднесрочной перспективе должна стать разработка законодательных норм, направленных на повышение инвестиционной и инновационной активности, опережающее снижение налоговой нагрузки на обрабатывающие отрасли и сферу услуг, стимулирование экспорта не сырьевых товаров, оптимизацию фискальной нагрузки на сырьевой сектор. Необходимо повысить стимулирующую функцию налогов, снизить базовую ставку налога на добавленную стоимость и средние ставки единого социального налога, а также сделать эффективным налоговое администрирование и одновременно снизить административную нагрузку на налогоплательщиков.

Основные направления реформирования налоговой системы в за последнее десятилетие включали в себя:

- совершенствование администрирования отдельных налогов (прежде всего налога на добавленную стоимость и единого социального налога), снижение бремени налогового администрирования (в том числе в части налогового учета);

- снижение с 2004 года базовой ставки налога на добавленную стоимость до 18 процентов;

- введение налоговых платежей, взимаемых в рамках специальных налоговых режимов, включающих систему налогообложения для участников соглашений о разделе продукции;

- упрощение порядка подтверждения нулевой ставки по экспортным поставкам и при осуществлении международных перевозок грузов, а также последующего возмещения налога на добавленную стоимость;

- реформирование отдельных видов налогов и отмену неэффективных налогов и сборов, в частности:

- совершенствование системы поимущественных налогов (с введением с 2004-2005 годов соответствующих глав Налогового кодекса Российской Федерации) за счет сокращения перечня налогооблагаемого имущества, пересмотр принципов оценки имущества физических лиц для целей налогообложения, переход на налогообложение земельных участков, исходя из их кадастровой стоимости, обеспечение возможности перехода в перспективе к налогу на недвижимость, заменяющему налог на имущество и земельный налог;

- отмену с 1 января 2004 г. налога с продаж;

- пересмотр перечня региональных и местных налогов и сборов, включая отмену целевых сборов на содержание милиции, сбора с владельцев собак, сбора за парковку автотранспорта;

- совершенствование платежей, связанных с использованием природных ресурсов, имея в виду введение водного налога и сбора за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

-установление особого режима налогообложения судовладельцев, эксплуатирующих суда, включенные в международный реестр морских судов;

- ликвидация с 01.01.2010 единого социального налога и замена его на целевые взносы во внебюджетные фонды.

Генеральной целью совершенствования единой налоговой системы в России является создание благоприятных предпосылок для повышения эффективности экономики и укрепления доходной части бюджета на основе формирования справедливой, ясной, стабильной и предсказуемой налоговой системы.