Вопросы для самоконтроля:

1. Назовите основные принципы построения налоговой системы РФ?

2. Поясните понятие «презумпция невиновности» в налоговом праве?

3. Назовите все элементы налогообложения.

4. Назовите участников налоговых правоотношений?

5. Права и обязанности налогоплательщиков?

6. Сформулируйте условиям возникновения обязательств по уплате налогов в РФ.

Литература

НК РФ. ч.I. от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 19.07.2009 № 195-ФЗ.

НК РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ в ред. от 28.06.2009 г., №125-ФЗ .

ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 № 173-ФЗ в ред. от 17.07.2009 г.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник.-М.: Высшее образование, 2006.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации частям первой и второй/ под общ. ред. Ю.Ф. Кваши.- М.:Юрайт-Издат, 2006.

Морозов А.А. Налоговая система и законодательное регулирование налогообложения в РФ. СПб. ИВЭСЭП. 2005 г.

Морозов А.А. Правовые основы финансовой деятельности и финансового контроля в РФ. СПб. ИВЭСЭП. 2005 г.

Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль

1.Федеральная налоговая служба и полномочия её органов.

2. Территориальные налоговые органы и их компетенция.

3. Камеральная налоговая проверка.

4. Выездная налоговая проверка.

Основные положения темы и проблематика рассматриваемых вопросов:

Налоговые органы РФ составляют единую систему контроля за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов в соответствующий бюджет.

Согласно ст.30 НК РФ налоговыми органами в Российской Федерации являются ФНС РФ и его подразделения в Российской Федерации. В случаях, предусмотренных НК РФ, полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов. Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Правовая основа деятельности налоговых органов состоит из федеральных нормативных правовых актов, нормативных правовых актов субъектов Федерации и органов местного самоуправления. При возникновении коллизий в правовом регулировании статуса налоговых органов приоритет имеют нормы НК РФ. В России функционирует четырехуровневая система налоговых органов, установленная приказом Министерства по налогам и сборам России «О системе органов Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его подведомственных организациях». Деятельность налоговых органов на каждом уровне иерархии осуществляется в пределах их компетенции. Налоговым органам предоставлены широкие полномочия при осуществлении своей деятельности. Права и обязанности налоговых органов отражены в нормах статей 31 и 32 НК РФ. За все свои действия во взаимоотношениях с налогоплательщиками и другими субъектами налоговых правоотношений налоговые органы несут ответственность (ст.35 НК РФ).

К основным обязанностям налоговых органов относят следующие: 1)осуществление контроля над соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 2) ведение в установленном порядке учета организаций и физических лиц; 3) проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представление формы установленной отчетности и разъяснение порядка их заполнения, разъяснение о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

Для сравнения студенту следует ознакомиться с налоговыми системами экономически развитых стран мира.