Содержание курса

Тема 1. Экономическая сущность налогообложения

Налоги и сборы как основной источник образования государственных финансов. Финансирование правительственных расходов в условиях свободной рыночной системы.

Возникновение и развитие налоговых систем в мире, их общие черты. Эффективность налоговой системы.

Юридическое определение налогов и сборов. Сущность, функции, виды и элементы налогов.

Отношения по установлению и введению налогов возникающие между РФ и ее субъектами, органами местного самоуправле­ния. Правовые акты регулирующие налоговые отношения. Понятие государственной фискальной политики.

Налоги - это необходимое условие существования государства. Публично-пра­вовой характер обязанностей по уплате налогов.

Налоговый Кодекс РФ как основной источник правового регулирования налоговых отношений. Историко-правовые аспекты развития налогового законодательства России.

Соотношение норм налогового, финансового, банковского и валютного законодательства.

Тема 2. Налоговые правоотношения как сфера правового регулирования.

Понятие и предмет налоговых правоотношений.

Основные принципы налогового законодательства Российской Федерации. Содержание налоговой политики государства.

Нормы налоговых правоотношений, их особенности и классификация, их материальное и юридическое содержание.

Виды нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения. Действие нормативно-правовых актов о налогах и сборах во времени.

Источники Российского налогового права. Значение Постановлений Пленумов Верховного суда и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в регулировании налоговых правоотношений. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

Тема 3. Налоговая система Российской Федерации

Предпосылки введения и структура налоговой системы Российской Федерации. Классификация налогов, виды налоговых платежей. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений в соответствии с российским законодательством.

Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Взаимозависимые лица, сборщики налогов. Представительство в налоговых правоотношениях. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации, ликвидации юридических лиц, безвестно отсутствующих или недееспособных физических лиц.

Тема 4. Организация налоговых служб и налоговый контроль

Налоговые органы в Российской Федерации, их права и обязанности. Полномочия таможенных органов. Участие органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц.

Общие вопросы исчисления налоговой базы. Сроки уплаты налогов и сборов, порядок и условия предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов. Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Порядок проведения реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам перед бюджетами в Российской Федерации.

Налоговая декларация и налоговый контроль.

Идентификационный номер налогоплательщика.

Общий порядок организации учёта налогоплательщиков и объектов налогообложения.

Механизм проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Оформление результатов налогового контроля.