3.4.1.12.1. Пример заполнения дополнительно введенных строк группы статей "Платежи - всего"

ПРИМЕР 10.12

Организация признает существенной информацию о следующих денежных потоках (платежах) от текущих операций, имевших место в 2011 г., не отраженных по строкам 4121 - 4124:

- результат от сворачивания платежей и поступлений НДС (пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011);

- иные налоги и сборы (кроме налога на прибыль, НДС и НДФЛ);

- взносы в государственные внебюджетные фонды;

- уплаченные организацией штрафные санкции за нарушение условий договоров.

1. Для определения результата сворачивания платежей и поступлений НДС воспользуемся данными примеров 10.2, 10.3, 10.8, 11.2, 11.7.

Показатель	За период	Сумма, руб.
		Пример 10.2	Пример 10.3	Пример 10.8	Пример 11.2	Пример 11.7	Итого
НДС, перечисленный поставщикам и подрядчикам	2011 г.	-	-	9 505 795 (33 803 + 9 336 229 + 135 763)	-	1 024 560	10 530 355
	2010 г.	-	-	7 774 (50 961 / 118 x 18)	-	189 000 (1236 / 118 x 18)	7 963
НДС, полученный от покупателей и заказчиков	2011 г.	13 997 285 (160 169 + 13 801 116 + 36 000)	302 400 (90 000 + 126 000 + 86 400)	-	270 000	-	14 569 685
	2010 г.	9 655 (63 295 / 118 x 18)	131 400 (66 600 + 64 800)	-	153 000 (1003 / 118 x 18)	-	9 939

Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 (аналитический счет учета расчетов по НДС). Обороты по счету 55 в связи с уплатой НДС отсутствуют.

руб.

Показатель	За 2011 г.	За 2010 г.
1	2	3
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет учета расчетов по НДС)	4 706 330	2 291 430

2. Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 (кроме аналитических счетов учета расчетов по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ). Обороты по счету 55 в связи с уплатой налогов и сборов отсутствуют.

руб.

Показатель	За 2011 г.	За 2010 г.
1	2	3
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (кроме аналитических счетов учета расчетов по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ)	498 643	416 730

3. Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Обороты по счету 55 в связи с уплатой взносов в государственные внебюджетные фонды отсутствуют.

руб.

Показатель	За 2011 г.	За 2010 г.
1	2	3
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"	5 103 641	3 359 920

4. Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов с контрагентами в части уплаченных организацией штрафных санкций за нарушение условий договоров. Обороты по счетам 52, 55, 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с уплатой штрафных санкций контрагентам отсутствуют.

Показатель	Сумма, руб.
	За 2011 г.	За 2010 г.
1	2	3
Оборот по кредиту по счету 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов с контрагентами в части уплаченных организацией штрафных санкций за нарушение условий договоров	680 000	-

Решение

1. Показатель графы "За 2011 г." по строке 4125 "налога на добавленную стоимость" составляет 667 тыс. руб. (10 530 355 руб. + 4 706 330 руб. - 14 569 685 руб.).

Показатель графы "За 2010 г." по строке 4125 составляет 315 тыс. руб. (7963 тыс. руб. + 2291 тыс. руб. - 9939 тыс. руб.).

2. Показатель графы "За 2011 г." по строке 4126 "иных налогов и сборов" составляет 499 тыс. руб.

Показатель графы "За 2010 г." по строке 4126 "иных налогов и сборов" составляет 417 тыс. руб.

3. Показатель графы "За 2011 г." по строке 4127 "взносов в государственные внебюджетные фонды" составляет 5104 тыс. руб.

Показатель графы "За 2010 г." по строке 4127 "взносов в государственные внебюджетные фонды" составляет 3360 тыс. руб.

4. Показатель графы "За 2011 г." по строке 4128 "штрафных санкций за нарушение условий договоров" составляет 680 тыс. руб.

Показатель графы "За 2010 г." по строке 4128 "штрафных санкций за нарушение условий договоров" отсутствует (в данной графе ставится прочерк).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.12 будет выглядеть следующим образом.

Наименование показателя	Код	За 2011 г.	За 2010 г.
налога на добавленную стоимость	4125	(667)	(315)
иных налогов и сборов	4126	(499)	(417)
взносов в государственные внебюджетные фонды	4127	(5104)	(3360)
штрафных санкций за нарушение условий договоров	4128	(680)	-