3.5.5.2. Таблица 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность"

Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).

┌─────────────┬────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│Наименование │ Код│На ____ 20__ г. <*>│ На 31 декабря │ На 31 декабря │

│ показателя │ │ │ 20__ г. <**> │ 20__ г. <***> │

│ │ ├────────┬──────────┼────────┬──────────┼────────┬──────────┤

│ │ │учтенная│балансовая│учтенная│балансовая│учтенная│балансовая│

│ │ │ по │стоимость │ по │стоимость │ по │стоимость │

│ │ │условиям│ │условиям│ │условиям│ │

│ │ │договора│ │договора│ │договора│ │

├─────────────┼────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┤

│Всего │5540│ │ │ │ │ │ │

├─────────────┼────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┤

│ в том числе:│5541│ │ │ │ │ │ │

│ (вид) │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┼────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┤

│ и т.д. │ │ │ │ │ │ │ │

└─────────────┴────┴────────┴──────────┴────────┴──────────┴────────┴──────────┘

--------------------------------

<*> Указывается отчетная дата отчетного периода.

<**> Указывается предыдущий год.

<***> Указывается год, предшествующий предыдущему.

В таблице 5.2 приводятся данные о дебиторской задолженности, срок погашения которой, установленный договором, истек. Информация о просроченной дебиторской задолженности включается в таблицу 5.2 независимо от того, является ли эта задолженность обеспеченной. Если просроченная дебиторская задолженность обеспечена предоставлением залога, поручительства, банковской гарантии и т.п., то по такой задолженности резерв сомнительных долгов не создается, а ее балансовая стоимость равна величине задолженности, учтенной по условиям договора.

3.5.5.2.1. Какие данные бухучета используются при заполнении таблицы 5.2 "Просроченная дебиторская задолженность"

1. Строка 5540 "Всего"

По этой строке отражается информация об общей сумме просроченной дебиторской задолженности организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

┌──────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────────┐

│Графа "На отчетную│ │Дебетовые остатки на отчетную дату по счетам │

│дату. Учтенная по │ = │учета расчетов в части сумм задолженности, │

│условиям договора"│ │признаваемой просроченной на отчетную дату │

└──────────────────┘ └──────────────────────────────────────────────┘

┌──────────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌─────────────────────┐

│Графа "На отчетную│ │Дебетовые остатки на│ │Кредитовые остатки по│

│дату. Балансовая │ │отчетную дату по │ │счету 63 в части сумм│

│стоимость" │ │счетам учета │ │резервов, созданных в│

│ │ = │расчетов в части │ - │отношении │

│ │ │сумм задолженности, │ │задолженности, │

│ │ │признаваемой │ │признаваемой │

│ │ │просроченной на │ │просроченной на │

│ │ │отчетную дату │ │отчетную дату │

└──────────────────┘ └────────────────────┘ └─────────────────────┘

При заполнении граф "На 31 декабря предыдущего года" и "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" в общем случае используются данные таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за предыдущий год.

При составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. необходимо воспользоваться данными бухгалтерского учета (в том числе аналитического) за 2010 и 2009 гг. и определить необходимые показатели по формулам, аналогичным приведенным выше.