3.1.4.1.3. Пример заполнения строки 1410 "Заемные средства"

ПРИМЕР 4.1

Показатели по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты).

руб.

Показатель	На отчетную дату (31.12.2011)
1	2
1. По кредиту счета 67	5 942 250

Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г.

тыс. руб.

Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 510 "Займы и кредиты" разд. IV Бухгалтерского баланса за 2009 г.	6320
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 510 "Займы и кредиты" разд. IV Бухгалтерского баланса за 2010 г.	8341

Решение

Величина долгосрочных займов и кредитов составляет:

на 31 декабря 2011 г. - 5942 тыс. руб.;

на 31 декабря 2010 г. - 8341 тыс. руб.;

на 31 декабря 2009 г. - 6320 тыс. руб.

Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 4.1 будет выглядеть следующим образом.

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │ декабря│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2011 г.│ 2010 г. │ 2009 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │

│ 5.3, 9│Заемные средства │1410│ 5942 │ 8341 │ 6320 │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

3.1.4.2. Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства"

По данной строке отражается информация об отложенных налоговых обязательствах, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 (п. 23 ПБУ 18/02).

3.1.4.2.1. Что учитывается в качестве отложенных налоговых обязательств

Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 15 ПБУ 18/02).

Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". Суммы, на которые уменьшаются или полностью погашаются в текущем отчетном периоде отложенные налоговые обязательства, отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 77 (п. п. 15, 18 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. подраздел "Отложенные налоговые обязательства" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".