8. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики

8.1. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.

За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість.

Категорія кредитної операції	Коефіцієнт резервування (за ступенем ризику) за кредитними операціями
	у гривнях		в іноземній валюті
	за однорідними споживчими кредитами	за іншими кредитами	з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки	з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки
"Стандартна"	2 %	1 %	2 %	50 %
"Під контролем"	10 %	5 %	7 %	100 %
"Субстандартна"	40 %	20 %	25 %	100 %
"Сумнівна"	80 %	50 %	60 %	100 %
"Безнадійна"	100 %	100 %	100 %	100 %

Формування резерву під кредитні ризики за операціями в іноземній валюті, що проводяться на міжбанківському ринку, здійснюється за коефіцієнтами резервування 1 %, 5 %, 20 %, 50 %, 100 % відповідно до категорії кожної окремої операції без додаткової оцінки надходжень позичальника в іноземній валюті.

Під час розрахунку резерву за кредитними операціями в іноземній валюті достатніми вважаються надходження валютної виручки, які перевищують суму основного боргу та відсотків за ним. Розрахунок достатності надходжень валютної виручки здійснюється за період, що відповідає строку дії укладеного кредитного договору.

8.2. Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійснюються на міжнародному ринку, банки мають ураховувати ризик країни, який виникає у зв'язку з кредитуванням позичальників інших країн і залежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обмежувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, переказів тощо.

Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один з двох коефіцієнтів резервування, що є більшим:

коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від категорії кредитної операції, що встановлений у пункті 8.1 цього Положення,

або коефіцієнт резервування за ризиком країни позичальника, що встановлений у пункті 8.3 цього Положення.

Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик країни позичальника, то для порівняння береться коефіцієнт, що встановлений для країни цього гаранта.

Якщо за результатами оцінки фінансового стану і стану обслуговування боргу кредитна операція за ступенем ризику віднесена до категорії "стандартна", а країна позичальника за ризиком віднесена до третьої групи ризику і нижче, то така кредитна операція вважається "нестандартною".

До кредитних операцій "під контролем" належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 3.

До "субстандартних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 4 - 5.

До "сумнівних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 6 - 7.

До "безнадійних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 8.

Якщо кредитна операція в іноземній валюті здійснюється з нерезидентом, що не є банківською установою або фізичною особою (яка оформила дозвіл на працевлаштування в Україні, або яка є працівником розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями), то така операція не може бути віднесена до категорії вищої ніж "субстандартна". Ця норма не поширюється на кредитні операції, що здійснюються іноземними філіями українських банків.

Типові розрахунки при кредитних операціях:

1.Умовні позначення при кредитуванні:

Х – вартість кредита в % річних,

У – номінальний розмір кредиту,

Т – кількість років, на який виданий кредит,

М- розрахункова кількість років,

Zм- величина кредиту М років поспіль,

N-кількість кредитів в кредитному портфелі.

2. Формули при кредитуванні:

2.1.Величина кредиту на М-тому році при щорічному погашенні рівними частками:

Zм=У*(1- М/Т),

2.2.Прості проценти по кредиту (щорічно):

Дм = Zм*(1- Х*М/36500),

2.3.Кредитна заборгованість при складному проценті по доходах:

Zм = У*(1+Х/36500)

Якщо М – незнайоме, то воно розраховується з рівняння:

М*lg(1+X/36500)=lg(Zм/У).

3. Умовні позначення при вексельному обігові:

Х – вартість векселя в % річних для процентного векселя,

Хо-облікова ставка НБУ,

У – номінальний розмір векселя,

Т – кількість днів, на який виданий вексель,

М- розрахункова кількість днів до погашення,

Zм- врахована величина векселя.

G1,G2-розрахункова кількість днів

4. Формули при врахуванні векселів:

4.1.Врахована величина векселю:

Zм = У*(1- Хо*М/ 100*G1),

4.2.Дохід банка по векселю:

Д= У*Хо*М/ 100*G1,

4.3.Дохід банка по процентному векселю:

Д= У*(1- Хо*М/ 100*G1)*Х*М/100*G2.

5.Основні показники загального кредитного портфеля:

5.1.Середня і середньозважена вартість кредиту:

Хср= SUM(Xi)/N,

Хср.зв.= SUM(Xi*Yi)/SUM(Уi),

5.2.Середній і середньозважений строк кредиту

Тср= SUM(Тi)/N,

Тср.зв.= SUM(Тi*Yi)/SUM(Уi).

5.3.Висновки аналізу:

- якщо Хср.зв. > Хср, більші за величиною кредити мають

більшу ціну, і навпаки,

-якщо Тср.зв. > Тср, більші за величиною кредити мають

більший строк, і навпаки.

Задача № 1

Банк надає довгострокові кредити за складною ставкою X % річних. Визна­чити, на який термін можна взяти кредит у У грн. якщо його передба­чається погасити одноразовим платежем у розмірі Z грн.

Варіанти	1	2	3	4	5	6	7	8	9
х	13	14	16	17	20	21	14	15	16
у	14000	5000	24000	23000	23000	14500	18900	34700	45000
z	25000	13500	63000	51000	46900	23000	20900	39800	48000

Варіанти	10	11	12	13	14	15	16	17	18
х	11	12	14	15	22	23	16	18	20
у	34000	15300	34000	12350	45700	67000	81200	56900	54900
z	68000	18500	40000	18000	49700	71000	90600	67000	56000

Варіанти	19	20
х	18	31
у	3480	8940
z	5600	9800

Задача 2

Банк видав кредит у сумі У грн. на один рік, необхідна реальна дохідність операції складає Хр % річних. Рівень інфляції, що очікується Z %.

Визначити :

А) ставку процентів по кредиту ;

Б) суму, що буде погашено;

В) суму нарахованих відсотків.

варіанти	1	2	3	4	5	6	7	8	9
У	12000	35000	120000	78000	140000	34000	90000	23500	23500
Хр	15	15	14	20	18	11	13	18	18
Z	5	4	10	11	13	9	8	10	11

Вар	10	11	12	13	14	15	16	17	18
У	29000	100000	31600	67000	57000	63000	72000	125000	64000
Хр	23	12	11	10	13	14	15	21	19
Z	10	8	7	5	5	6	9	10	9

Вар	19	20
У	79000	72000
Хр	19	18
Z	15	10

Задача 3

Кредит у сумі У грн.. наданий на Т років під Х % річних з погашенням основної суми боргу щороку однаковими частинами. Визначити суму процентів, отриманих банком від надання кредиту та платіж у погашенні кредиту за М рік.

вар-и		1	2		3		4		5		6		7		8		9		10
У	24000		12400		23000		98000		24000		27000		23000		16900		23000		15000
Т		4		5		6		6		4		9		3		8		6		7
Х		14		16		18		19		20		32		21		19		17		23
М		3		4		4		5		3		5		2		6		4		6

Вар-ти	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
У	23000	34000	54900	37000	23200	45000	12000	8900	26000	93000
Т	4	4	4	5	5	6	7	6	4	5
Х	13	15	16	16	18	19	17	17	18	20
М	3	2	1	4	3	4	6	5	3	3

Вар-ти	21	22	23	24
У	34900	19000	43000	12000
Т	7	3	6	5
Х	19	22	18	17
М	5	2	2	4

Задача № 4

При обліку векселя на суму У грн., до терміну оплати якого зали­шилось Т днів, банк виплатив його пред'явнику Z грн. Визначити, яку обліко­ву ставку Х використовував банк при розрахунковій кількості днів на рік - G.

Вар-ти	1	2	3	4	5	6	7	8
У	20000	134000	56000	23400	15600	34900	24800	34000
Т	91	100	34	67	56	67	134	45
z	10000	89000	39000	21000	11200	29800	21980	30000
G	365	360	360	365	365	360	365	360

Вар-ти	9	10	11	12	13	14	15	16
х	15000	15800	45800	34100	37000	23000	23580	56800
у	56	67	94	88	45	32	78	97
z	13890	12600	40900	33700	34600	20190	22890	51200
G	365	360	365	365	365	360	365	365

Вар-ти	17	18	19	20	21	22	23	24
х	45600	34000	56700	25000	12400	4600	45300	8900
у	56	45	27	29	57	89	54	45
z	44300	28900	51000	23960	10000	3960	42300	8890
G	365	360	365	365	365	365	365	365

Задача № 5

Вексель на суму У грн. видано на Тр днів з нарахуванням відсотків за ставкою Хв % річних при розрахунковій кількості днів на рік – G1. Банк облікував вексель за Т дні до наслання терміну оплати за обліковою став­кою Х% річних при розрахунковій кількості днів на рік –G2. Визначити суму, отриману пред'явником векселя, і суму доходу банку у разі, якщо відсотки за векселем виплачуються одноразовим платежем під час погашення векселю.

Вар-ти	1	2	3	4	5	6	7	8	9
У	23900	45000	34000	23560	56800	34800	23800	78900	24600
Тр	250	346	126	290	295	365	289	279	340
Хв	15	25	30	35	47	21	19	17	23
G1	365	360	360	365	365	365	360	360	360
Т	125	300	100	210	199	250	210	199	299
Х	25	24	20	34	43	23	15	23	24
G2	360	365	365	360	360	360	365	365	365

Вар-ти	10	11	12	13	14	15	16	17	18
У	26000	45900	36800	26000	28000	91200	54005	15700	34300
Тр	178	213	248	230	300	340	290	350	320
Хв	13	24	45	23	18	23	30	17	16
G1	360	360	365	360	360	360	360	365	360
Т	130	170	160	140	255	180	230	300	185
Х	23	20	14	24	24	34	20	23	25
G2	365	365	360	365	365	365	365	360	365

Вар-ти	19	20	21	22	23	24
У	2459	56780	26700	8900	94300	26004
Тр	160	300	200	140	170	210
Хв	24	25	41	13	12	10
G1	365	360	365	360	365	365
Т	150	125	110	100	130	180
Х	10	13	14	10	23	13
G2	360	365	360	365	360	360

Тести:

1.Повернення довгострокового кредиту здійснюється шляхом:

а)накопичення відсотків,

б) тіла кредиту згідно з договором,

в) достроково при порушенні узгодженої мети кредиту.

2.Споживчий кредит фізичної особи погашається:

а) в кінці строку договору,

б) з постійним ануїтетом,

в) достроково при порушенні мети.

3.Споживчий кредит фізичної особи повертається ним:

а) при узгодженні сторін,

б) по ініціативі отримувача згідно з Законом про захист прав споживачів,

в) в довільний термін по заявці отримувача,

г) тільки згідно з договором.

4.Онкольний кредит надається по ціні:

а) середній на ринку кредитних послуг,

б) депозиту на вимогу, яка діє в банку,

в) по ціні, затвердженої Тарифним комітетом банку.

5.Банк проводить факторингову операцію. Особливості:

а) плату за передачу активів банк бере одночасно,

б) плату за передачу активів банк стягує з отримувача факторингу по мірі інкасації обов’язків,

в) отримувач факторингового активу платить банку в кінці операції.

6.Банк прводить операцію форвейтингу з векселем, який деномінований в іноземній валюті. Особливості:

а) банк облікує вексель і передає Cash експортеру в іноземній валюті,

б) банк передає Cash в валюті України,

в) банк сам оплачує платежі в межах облікової суми векселя.

7.Банк відкриває контрагенту кредитний рахунок і дозволяє збільшення активного залишку до узгодженої в договорі суми. Назва кредиту:

а) лінія,

б) контокорентний,

в) овердрафт.

8.При надходженні коштів на рахунок контрагенту, який отримав кредит типу «овердрафт», в якій послідовності погашаються борги:

а) тіло, %, штраф,

б) %, тіло, штраф,

в) штраф, %, тіло,

г) згідно і договором.

9.Банк надає кредит члену Надзірної ради та фірмі, де директором є його син. Який розмір сумарного кредиту дозволений нормативними документами:

а) 5% регулятивного капіталу,

б) 10 % статутного капіталу,

в) 5 % статутного капіталу.

10.Банк надає кредити члену правління (А), фірмі, де 20% корпоративних прав володіє його син (Б), фірмі, де 10% корпоративних прав володіє дружина (С). Які кредити видані пов’язаним особам:

а) А і Б,

б) А і С,

в) С і Б.

Бібліографічний список до теми

[1,3-7, 9,10,12,13,16,17,21].