3.3 Расчет прибыли и убытков

Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства. Его расчет производится по формуле:

П_осн = Д – Э, (6)

где Д_– сумма текущих доходов (разовые + абонентская плата), руб.

Э – сумма текущих расходов, руб.

П – прибыль от основных видов деятельности, руб.

Ежегодная прибыль от основной деятельности составит:

П_осн2018 = 5098,7 - 577,03 = 4521,67 тыс. руб.

П_осн2019 = 7215,7 - 1214,06 = 6001,64 тыс. руб.

П_осн2020 = 8493,4 - 1214,06 = 7279,34 тыс. руб.

П_осн2021 = 8493,4 - 1214,06 = 7279,34 тыс. руб.

П_осн2022 = 8493,4 - 1214,06 = 7279,34 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения определяется по формуле:

П_ДНО = П_осн – Н_имущ., (6)

где П_ДНО - прибыль до налогообложения;

Н_имущ – налог на имущество.

Так как движимое имущество не облагается налогом на имущество, мы его не рассчитываем. Прибыль до налогообложения будет равна прибыли от основной деятельности по годам, соответственно.

Налогооблагаемая прибыль отражает ту часть прибыли, с которой взимается налог на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налог на прибыль определяется на основе величины налогооблагаемой прибыли и ставки налога на прибыль. Ставка налога на прибыль, 20%.

Н_пр. = П_ДНО * С_нпр/100 , (7)

где Н_пр. – налог на прибыль;

С_нпр. – ставка налога на прибыль.

Рассчитаем налог на прибыль по годам реализации проекта:

Н_пр.2018 = 4521,67 * 0,2 = 904,33 тыс. руб.

Н_пр.2019 = 6001,64 * 0,2 = 1200,33 тыс. руб.

Н_пр.2020 = 7279,34 * 0,2 = 1455,87 тыс. руб.

Н_пр.2021 = 7279,34 * 0,2 = 1455,87 тыс. руб.

Н_пр.2022 = 7279,34 * 0,2 = 1455,87 тыс. руб.

Далее, рассчитаем объем чистой прибыли по годам по формуле:

П_чист = П_ДНО - Н_пр. , (8)

где П_чист – чистая прибыль.

П_чист2018 = 4521,67 - 904,33 = 3617,34 тыс. руб.

П_чист2019 = 6001,64 - 1200,33 = 4801,31 тыс. руб.

П_чист2020 = 7279,34 - 1455,87 = 5823,47 тыс. руб.

П_чист2021 = 7279,34 - 1455,87 = 5823,47 тыс. руб.

П_чист2022 = 7279,34 - 1455,87 = 5823,47 тыс. руб.

Рисунок 5 – Динамика прибыли по годам реализации проекта

3.4 Составление финансового плана-графика и графика движения денежных средств

В этом разделе мы будем использовать все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах. Финансовая часть бизнес плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет.

В первую очередь необходимо отметить, что для реализации данного проекта ПАО «Вымпелком» использует только собственные средства.

Закупка оборудования, подписание необходимых договоров на аренду помещений, монтаж и наладка оборудования будут производиться в первом полугодии 2018 года.

Соответственно эксплуатационные расходы и доходы от предоставления услуг появятся только во втором полугодие 2018 года, когда будет создана местная сотовая сеть в селах Верх-Тарка и Межовка Кыштовского района Новосибирской области.

В таблице 8 представлен финансовый план-график по годам реализации проекта.

Таблица 8 – Финансовый план по годам реализации проекта, тыс. руб.

Показатели	Год						Итого
	2018	2019	2020	2021	2022
Доходы от основной деятельности	5098,70	7215,70	8493,40	8493,40	8493,40	37794,60
Эксплуатационные расходы	577,03	1214,06	1214,06	1214,06	1214,06	5433,27
Прибыль от продаж	4521,67	6001,64	7279,34	7279,34	7279,34	32361,33
Прибыль до налогообложения	4521,67	6001,64	7279,34	7279,34	7279,34	32361,33
Налог на прибыль	904,33	1200,33	1455,87	1455,87	1455,87	6472,27
Чистая прибыль	3617,34	4801,31	5823,47	5823,47	5823,47	25889,06

Перед ней еще налога на имущество должен быть

Так как движимое имущество не облагается налогом на имущество, мы его не рассчитываем.

Как видно из таблицы 8 данный инвестиционный проект ежегодно генерирует прибыль и по результатам деятельности за 5 лет принесет 25,9 млн. руб. чистой прибыли.

Сформируем график денежного потока, который покажет, как будут двигаться денежные средства п годам реализации проекта.

Таблица 9 – График движения денежных средств по годам реализации проекта, тыс. руб.

Показатели	Год							Итого
	1 п/г 2018	2 п/г 2018	2019	2020	2021	2022
Остаток на начало года	5050,07	0	-1432,73	3368,58	9192,05	15015,52
Капитальные вложения	5050,07	0	0	0	0	0	5050,07
Доходы от основной деятельности	0	5098,70	7215,70	8493,40	8493,40	8493,40	37794,60
Эксплуатационные расходы	0	577,03	1214,06	1214,06	1214,06	1214,06	5433,27
Прибыль от продаж	0	4521,67	6001,64	7279,34	7279,34	7279,34	32361,33
Прибыль до налогообложения	0	4521,67	6001,64	7279,34	7279,34	7279,34	32361,33
Налог на прибыль	0	904,33	1200,33	1455,87	1455,87	1455,87	6472,27
Чистая прибыль	0	3617,34	4801,31	5823,47	5823,47	5823,47	25889,06
Остаток на конец периода	0	3617,34	3368,58	9192,05	15015,52	20838,99	20838,99
Финансовый результат накопительный (ЧД)	-5050,07	-1432,73	1935,84	11127,89	26143,42	46982,41	46982,41

Необходимо отметить, что начиная с 2019 года формируется положительный денежный поток, а положительный финансовый результат от реализации проекта появится на конец 2019 года и составит1935,84 тыс. руб.