Вопросы и задания для самоконтроля

1. Дайте криминалистическую характеристику налоговым преступлениям.

2. Каковы основные способы выявления налоговых преступлений?

3. Назовите приемы и способы уклонения от уплаты налогов.

4. Каковы особенности следственных действий при расследовании налоговых преступлений?

5. Каковы особенности очных ставок при расследовании налоговых преступлений?

6. Назовите виды судебных экспертиз по уголовным делам налоговых преступлений.

Глава 12. Методика расследования нарушений правил промышленной безопасности и правил охраны труда

12.1. Криминалистическая характеристика данного вида преступлений

В этой главе рассматривается широкая группа преступлений, близких между собой по основным элементам криминалистических характеристик, а именно:

- нарушение правил охраны труда (ст. 143 УК РФ);

- нарушение правил безопасности на объектах атомной энергетики (ст. 215 УК РФ);

- прекращение или ограничение подачи электрической энергии либо отключение от других источников жизнеобеспечения (ст. 215.1 УК РФ);

- приведение в негодность объектов жизнеобеспечения (ст. 215.2 УК РФ);

- приведение в негодность нефтепроводов, нефтепродуктопроводов и газопроводов (ст. 215.3 УК РФ);

- нарушение правил безопасности при ведении горных, строительных или иных работ (ст. 216 УК РФ);

- нарушение правил безопасности на взрывоопасных объектах (ст. 217 УК РФ);

- нарушение требований обеспечения безопасности и антитеррористической защищенности объектов топливно-энергетического комплекса (ст. 217.1 УК РФ);

- нарушение правил учета, хранения, перевозки и использования взрывчатых, легковоспламеняющихся веществ и пиротехнических изделий (ст. 218 УК РФ);

- нарушение правил пожарной безопасности (ст. 219 УК РФ);

- уничтожение или повреждение лесных насаждений (ст. 261 УК РФ);

- уничтожение или повреждение имущества по неосторожности (ст. 168 УК РФ);

- халатность (ст. 293 УК РФ);

- причинение тяжкого вреда здоровью по неосторожности (ст. 118 УК РФ);

- причинение смерти по неосторожности (ст. 109 УК РФ).

По вышеперечисленным преступлениям с родственными составами криминалистическая характеристика позволяет сформировать общую методику расследования.

Субъекты рассматриваемых преступлений. По ст. 143, 219 и 293 УК РФ субъектом является должностное лицо, на котором лежит обязанность обеспечивать соблюдение правил техники безопасности или иных правил охраны труда на определенном производственном участке или контроль за их выполнением, а по ст. 109, 118, 168, 216-218,261 УК РФ, посвященным деятельности в отраслях хозяйства, связанных с особо опасными и иными видами деятельности, понятие субъекта шире - это любое лицо, работающее в данной сфере и допустившее нарушение правил безопасности работ, а по ст. 215.3 - любое лицо, как работающее, так и не работающее в этой сфере.

Общее свойство, объединяющее лиц, совершающих данные преступления, - недисциплинированность и безответственное отношение по выполнению служебных и трудовых обязанностей.

Способ совершения преступления. Общим элементом, характеризующим все эти преступления, являются нарушения установленных правил эксплуатации оборудования и производства работ, закрепленных соответствующими нормативными документами. В некоторых из них закреплены специальные требования к состоянию здоровья работников и режиму их работы, санитарные требования, требования к обеспечению работников средствами общей и индивидуальной защиты, например:

- перечень тяжелых работ и работ с вредными или опасными условиями труда, при выполнении которых запрещается применение труда лиц моложе 18 лет*(14);

- перечень тяжелых работ и работ с вредными или опасными условиями труда, при выполнении которых запрещается применение труда женщин*(15);

- правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты*(16) и др.

Ответственные лица обязаны осуществлять комплекс организационных, технических и санитарно-гигиенических мероприятий. Организация изучения соответствующих приказов и инструкций, сдачи зачетов по технике безопасности, индивидуального инструктажа, обеспечение сотрудников средствами защиты, контроль за осуществлением всех этих мер, их соблюдение при выполнении работ.

Непосредственные исполнители обязаны твердо знать и исполнять установленные правила, обеспечивать техническую исправность эксплуатируемого ими оборудования.

Индивидуальные проявления противоправных действий многообразны и специфичны в каждой области трудовой деятельности, но итог один - неисполнение установленных нормативных требований эксплуатации или производства работ.

Мотивы нарушений правил техники безопасности:

- стремление выполнять производственные работы (заказы) любой ценой, пренебрегая правилами техники безопасности;

- ложное представление об интересах производства;

- желание отличиться смелостью, готовностью пойти на производственный риск в целях получения дополнительной прибыли.

Тяжкие последствия нарушения установленных правил. Тяжкие последствия, включающие в себя производственные травмы работников, их гибель, травмы и гибели лиц, не связанных с производством, а также разрушения объектов (строений), приводящие к остановкам производства на короткие и длительные сроки, срыву выполнения плановых заданий или договорных заказов, материальному ущербу, являются характерным элементом криминалистической характеристики. Установление таких последствий требует значительных усилий следователей и оперативных работников.

Наступление тех или иных вредных последствий влияет не только на методику расследования, но и на принятие решения о возбуждении уголовного дела.

К числу отягчающих обстоятельств относятся неоднократные нарушения правил техники безопасности, невыполнение предписаний технической инспекции об устранении причин несчастных случаев, неудовлетворительная организации профилактических мероприятий по технике безопасности, недостатки санитарно-гигиенического характера (захламленность помещений, недостаточное освещение и т.п.).

К числу смягчающих обстоятельств могут относиться грубая небрежность потерпевшего, нахождение его в момент происшествия в нетрезвом или болезненном состоянии, повторность допущенного им нарушения.

Способы сокрытия преступных нарушений правил техники безопасности. Должностные лица, ответственные за соблюдение правил техники безопасности на объектах, где произошел несчастный случай, прибегают к различным способам сокрытия допущенных ими нарушений, а именно:

- изменяется обстановка места происшествия, ликвидируются материальные следы преступления (происшествия);

- уничтожаются (похищаются) отдельные документы или изменяется их содержание (акты проверок, докладные сотрудников, сообщавших о выявленных недостатках, журналы сдачи приемки дежурств);

- издаются прошедшим числом приказы, распоряжения; составляются фиктивные документы (о регистрации инструктажей по технике безопасности, о выдаче работниками индивидуальных средств защиты и т.п.); срочно ремонтируется неисправное оборудование;

- на допросах (опросах) в своих объяснениях должностными лицами делаются попытки утверждать, что никаких нарушений не было, а причиной является не нарушение правил техники безопасности, а несчастный случай или непреодолимая сила;

- склонение своих подчиненных и сослуживцев к сокрытию известных им фактов нарушений техники безопасности или правил ведения работ и др.

Типичные следы преступлений.

Материальные следы:

- последствия нарушений техники безопасности (травмированные или погибшие люди, выведенное из рабочего состояния оборудование, разрушенные объекты и др.);

- документы, свидетельствующие о допущенных нарушениях или отсутствие документов, наличие которых обязательно в конкретном случае;

- материальные следы проведенных работ, не допустимых в данном случае или проведенных с нарушением установленных правил.

Идеальные следы - факты и обстоятельства, связанные с нарушением техники безопасности и их последствиями, известные очевидцам и лицам, исполнявшим работы или руководившим работами.

Основные обстоятельства, устанавливаемые при расследовании данной категории уголовных дел. В силу закона (ст. 434 УПК РФ) по каждому уголовному делу должны быть установлены и доказаны:

- нарушения правил охраны труда, техники безопасности, пожарной безопасности; правил ведения строительных, горных или иных работ;

- объект, на котором имело место происшествие, - предприятие в целом, цех, производственный участок, рабочее место, их название, дислокация;

- условия, в которых совершалось преступление (вид и характер работы, при производстве которых имело место нарушение правил техники безопасности);

- последствия нарушения правил техники безопасности (смерть работника, причинение телесных повреждений, уничтожение или повреждение материальных ценностей и т.д.);

- причинная связь между нарушениями правил техники безопасности и вредными последствиями (нарушение конкретного правила, которое находится в причинной связи с вредными последствиями происшествия);

- лицо, пострадавшее в результате нарушения правил техники безопасности (фамилия, имя, отчество; образование; специальность; обученность безопасным методам труда; состояние в момент происшествия (трезвое, нетрезвое); данные, характеризующие по месту работы и жительства и др.);

- лицо, допустившее нарушение правил техники безопасности (фамилия, имя, отчество; занимаемая должность; образование; специальность; стаж работы по специальности и на данной должности; конкретные обязанности данного лица по обеспечению техники безопасности и нормативные акты, которыми они установлены; мотивы нарушения правил техники безопасности; данные, характеризующие лицо по месту работы и жительства, и т.п.);

- причины и условия, способствовавшие нарушению правил безопасности (недостатки общего состояния охраны труда на предприятии; несоответствие средств защиты предъявляемым требованиям и др.).