Головна книга

Рахунок № 341

Короткострокові векселі, одержані

Місяць	Обороти по дебету								Оборот по кредиту всього	Залишок
	З кредиту рахунку № Журнал №	З кредиту рахунку № Журнал №	З кредиту рахунку № ____ Журнал № ____	З кредиту рахунку № ____ Журнал № ____	З кредиту рахунку № ____ Журнал № ____	З кредиту рахунку № ____ Журнал № ____	З кредиту рахунку № ____ Журнал № ____	Всього		Д-т	К-т
						Сальдо на початок місяця				1250
								0	0
						Сальдо на кінець місяця				1250

Оборотна відомість

Рахунок	Сн		Оборот		Ск
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
361	6000		1200	2700	4500
701	0		1200	1200	0
641		850	1040	200		10
301	1300		10535	11020	815
311	15000		9400	19095	5305
631		3200	4550	4840		3490
92		0	910	910		0
65		800	770	0		30
661		8000	8000	0		0
663		0	0	0		0
143	3100		4500	0	7600
681		6000	0	1250		7250
372	1000		1200	1560	640
201	600		3430	0	4030
91		0	180	180		0
35	1400		0	0	1400
43		2000	0	0		2000
40		35600	0	0		35600
42		5000	0	0		5000
152	0		1200	1200	0
104	30700		1200	0	31900
48		0	0	400		400
373	0		45	0	45
732	0		45	45	0
601		1900	0	5000		6900
374	0		3400	3400	0
93		0	80	80		0
23	9000		400	0	9400
131		4000	0	220		4220
947		0	20	20		0
375	0		40	40	0
716	0		40	40	0
39	0		90	0	90
791	0		1085	1085	0
441		3000	0	75		3075
12	1000		0	0	1000
341	1250		0	0	1250
Σ	70350	70350	54560	54560	67975	67975

Завдання № 4

1. Які документи подають юридичні особи до установ банків для відкриття поточних рахунків?

Згідно з інструкцією Національного банку України від 18.12.1998 р. № 527 «Про відкриття банками рахунків в національній і іноземній валюті», підприємство подає:

- заяву про відкриття поточного рахунку;

- свідоцтво про державну реєстрацію;

- статут, установчий договір (копії, які затверджені нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію);

- копію документа, який підтверджує постановку підприємства на податковий облік;

- документ, який підтверджує реєстрацію підприємства як платника соціально-страхових внесків;

- копію документа, який доводить реєстрацію відповідної юридичної особи в відповідному органі Пенсійного фонду України;

- 2 карточки зі зразками підписів і відтисками печаток підприємства, які завірені нотаріально;

- копію протоколу загальних зборів про призначення керівника і головного бухгалтера;

- копію довідки із державного статистичного управління про реєстрацію;

- копії паспортів посадових осіб підприємства, які завірені підписами цих осіб.

2. Для чого призначений поточний рахунок?

В інструкції Національного банку України «Порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні» сказано, що всі державні, кооперативні, акціонерні, орендні, колективні і інші підприємства, об’єднання, установи, незалежно від форми власності і виду діяльності, мають поточні рахунки в банках і повинні зберігати свої грошові кошти в установах банку. Поточні рахунки призначені для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів операцій по цим рахункам згідно з чинним законодавством.

3. Які первинні документи є підставою для виконання операцій на поточних рахунках?

Отримання та видача грошей з поточного рахунку або безготівкових розрахунків виконуються на основі документів спеціальної форми, які затверджені Національним банком України. Із них найбільш розповсюджені: об’ява на внесення готівки, грошовий чек, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення.

Об’ява на внесення готівки виписується підприємством при внесенні готівкових грошей на поточний рахунок. В підтвердження отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка слугує документом для списання такої суми по касі підприємства.

Грошовий чек є наказом підприємства банку при видачу з його поточного рахунку указаної в чеку суми готівкових грошей.

Платіжне доручення – доручення підприємства банку про перерахування відповідної суми з його поточного рахунку на поточний рахунок отримувача. Такими отримувачами можуть бути постачальники, вищестоящі організації, державні казначейства і інші організації.

Для розрахунків між підприємствами за відпущену продукцію широко застосовуються платіжні вимоги-доручення.

4. Які види рахунків може відкривати підприємство в банках?

В інструкції Національного банку України «Порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні» сказано, що всі підприємства, об’єднання, установи, незалежно від форми власності і виду діяльності, мають право відкривати поточні рахунки в банках і повинні зберігати свої грошові кошти в установах банку.

Разом з поточним рахунком може бути відкритий також і поточний валютний рахунок для зберігання валютних коштів і здійснення розрахунків з іноземними партнерами.

Отже, підприємства можуть відкривати як поточні рахунки в банках як в національній валюті, так і в іноземній, причому стільки, скільки завгодно.

5. На яких підставах в установах банків закриваються поточні рахунки?

Порядок закриття поточних рахунків в банках регламентуються Інструкцією «Про порядок відкриття, використання та закриття рахунків в національній та іноземній валютах», яка затверджена Постановою НБУ № 492 від 12.11.2003р.

6.Кому належить право першого і другого підпису в картці зі зразками підписів та відбитком печатки, яку подають юридичні особи для відкриття рахунку?

Першим свій підпис та відбиток печатки ставить керівник підприємства або виконуючий обов’язки директора, а другим – головний бухгалтер підприємства.

Завдання № 5

1. Каса повинна знаходитись в:

а) окремому приміщенні;

б) приміщенні бухгалтерії;

в) приміщенні розрахункової групи бухгалтерії.

2. Виправлення в Касовій книзі проводяться шляхом:

а) підчистки лезом;

б) заклеювання;

в) коректурним способом за підписом касира і бухгалтера;

г) знищення аркуша з помилкою;

д) перекреслення аркуша з помилкою з поміткою "аркуш зіпсований" і здійснення правильного запису на наступному аркуші.

3. Відповідно до П(С)БО №10 довгострокова дебіторська забор­ гованість - це:

а) сума дебіторської заборгованості, яка не виникає в ході нор­ мального операційного циклу та буде погашена після 12 місяців з дати балансу;

б) сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату;

в) сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормаль­ ного операційного циклу або буде погашена протягом 12 місяців з дати балансу;

г) поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позовної давності.

4. Нарахування амортизації за основними засобами, відповідно до П(С)БО № 7 у фінансовому обліку починається:

а) з місяця, наступного за місяцем, в якому об'єкт основних засобів став придатним для корисного використання;

б) з кварталу, наступного за кварталом придбання;

в) з місяця придбання;

г) з місяця введення в експлуатацію.

5. Облік грошових коштів підприємства на поточному рахунку ведеться в таких регістрах обліку:

а) журнал 1, відомість 1.2;

б) журнал 3, відомість 3.1;

в) відомість 1;

г) журнал 1.1.