3. Анализ достаточности собственного капитала

При анализе собственного капитала следует проанализировать его объем не только в целом (капитал-брутто), но и за минусом иммобилизации средств (капитал-нетто). Объем капитала-нетто рассчитываем условно как разницу между общим объемом собственных средств банка и объемом средств, вложенных в основные средства, нематериальные активы.

Расчет капитала-нетто приведен в таблице 2.10.

Данные таблицы 2.10 свидетельствуют о том, что собственные средства банка превышали средства, иммобилизованные во внеоборотные активы. Видно, что величина собственных средств растет большими темпами, чем иммобилизация средств.

Таблица 2.12 - Расчет капитала-нетто

Наименование статьи	На 01.01.2012, млн. руб.	На 01.01.2013, млн.руб.	Темп роста, %
Всего источников собственных средств (капитал - брутто)	8884	11705	131,75
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (иммобилизированные средства)	3968	4061	102,35
Капитал - нетто	4916	7644	155,48

Основным показателем деятельности банка и нормативом пруденциального надзора является норматив достаточности капитала. Этот норматив регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива включаются:

1. величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

2. величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

3. величина кредитного риска по срочным сделкам;

4. величина рыночного риска.

Можно определить сумму этих активов, взвешенных с учетом риска, на основании публикуемого в составе отчетности банка размера собственного капитала и норматива его достаточности Н1.

Активы, взвешенные с учетом риска, определяются по формуле (2.1)

(2.1)

В таблице 2.11 приведен анализ норматива достаточности капитала банка.

Таблица 2.13 - Анализ динамики норматива достаточности капитала банка

Дата	Значение Н1,%	Собственный капитал банка	Активы, взвешенные с учетом риска	Капитал-нетто
01.01.2012	12,7	8884	69954,72	4916,39
01.01.2013	12,3	11705	92163,81	7643,89
Изменение	-0,4	2821	22209,09	2727,49
Темп роста	96,85	131,75	131,75	155,48

За отчетный год показатель норматива Н1 уменьшился на 0,4% и составил 12,3%.

С одной стороны, это говорит об ухудшении состояния достаточности капитала. С другой стороны, нормативное значение данного показателя 10,0, фактическое значение в отчетном году 12,3%, следовательно, банк имеет небольшой запас для снижения значения норматива без ухудшения состояния достаточности капитала.

Активы, взвешенные с учетом риска, за отчетный год возросли на 22209,09 млн.р. и составили 92163,81 млн.руб. Темп роста составил 131,75%. Увеличение произошло за счет роста собственного капитала банка (анализ собственных средств банка приведен выше)

За отчетный год капитал-нетто увеличился на 2727,49 млн.руб. и составил 7643,89 млн.руб. Темп роста 155,48%. Капитал-нетто, с одной стороны, представляет собой ту часть собственных средств, которая может быть размещена в доходные активы, а с другой стороны, это средства, которые могут быть использованы на покрытие возможных потерь при возникновении чрезвычайных обстоятельств. Поэтому рост капитала-нетто заслуживает положительной оценки и говорит о повышении надежности банка. Также положительной оценки заслуживает то, что темпы роста рискованных активов отстают от темпов роста активов-нетто. Это говорит, о снижении рискованности активов банка в целом.