Тема 9. Ревизия финансовой системы корпорации

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности корпорации проводится с целью подтверждение достоверности данных годового отчета, а ревизия финансовой системы проводится с целью помочь совету директоров контролировать эффективность различных звеньев финансовой системы.

Объектами ревизии финансовой системы корпорации являются:

1. Система безналичных расчетов:

1) анализируется и оценивается используемая система безналичных расчетов, включая:

а) относительно факта совершения сделки: предоплата и по открытому счету;

б) с точки зрения условий оплаты: акцепт векселя, аккредитив, инкассо, банковский перевод;

в) по используемым платежным средствам: без использования платежных средств, т.е. расчеты требованиями, поручениями и с их использованием - векселя;

2) уровень исполнения компанией своих платежных обязательств и уровень исполнения платежных обязательств перед компанией;

3) методы обеспечения платежных обязательств (залог, гарантии и т.д.);

4) своевременность и оформление расчетно-платежной документации, результативность претензионной работы.

5) анализируется и оценивается структура дебиторской задолженности, а именно:

— по срокам погашения;

— по типам дебиторов (покупатели, заемщики и т.д.);

— по удельному весу отдельных крупных дебиторов (ранжирование дебиторов по их значимости или суммам задолженности);

— по уровням задолженности (перед компанией, ее структурными звеньями);

— по качеству (вероятность оплаты в срок).

6) анализируется и оценивается структура кредиторской задолженности:

— по срокам погашения;

— по удельному весу отдельных крупных кредиторов;

— по типам кредиторов (обязательства перед бюджетом, перед другими кредиторами);

— по качеству.

7) устанавливаются и оцениваются причины несоблюдения платежной дисциплины (как компанией, так и ее контрагентами), а также варианты ее нормализации (контроль финансового состояния контрагентов, меры по взысканию просроченной задолженности и т.д.), факторинг долгов компании, лизинг и т.д.).

8) анализируются и оцениваются возможности:

— погашения задолженности компании перед бюджетом и другими кредиторами;

— проведения реструктуризации задолженности по платежам в бюджет;

— ликвидации задолженности по заработной плате (при ее наличии);

— снижения неденежных форм расчетов.

2. Системы бюджетирования и бизнес-планирования. Анализируется и оценивается:

1) обоснованность принятых стратегий бюджетирования и методов расчета основных финансовых показателей бизнес-плана (объем реализации продукции, денежные поступления и отчисления, прибыли и убытки);

2) состав и виды бюджетов;

3) принимаемые меры по коррекции отклонений в бюджетах;

4) анализ и оценка системы управления денежными потоками (основные аспекты анализа: методика расчета и анализа дисконтированных денежных потоков по видам деятельности, выбор коэффициентов дисконтирования).

3. Управление финансовыми рисками: анализируются и оцениваются механизмы минимизации финансовых рисков (страхование, перенос риска на контрагента, диверсификация вложений капитала, расширение видов деятельности и т.д.).