2.11 Методы анализа трудовых ресурсов предприятия и производительности труда

Для повышения эффективности производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия большое значение имеет обеспеченность его работниками, обладающих необходимой квалификацией, знаниями и навыками, их рациональное использование, ориентированное на достижение высокого уровня производительности труда. Эффективное использование трудовых ресурсов предопределяет успешное выполнение производственной программы, достаточно высокую степень использования оборудования, машин и устройств, приемлемый уровень экономических показателей работы организации. К основным задачаманализа использования трудовых ресурсов организации относятся следующие:

• оценка обеспеченности хозяйствующего субъекта и его структурных подразделений персоналом, как в целом, так и по категориям трудовых ресурсов;

• исследование показателей текучести кадров;

• выявление возможностей и резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

Как правило, обеспеченность организации персоналом оценивается на основе сравненияфактического количества работников по категориям и профессиям с общей (базовой) потребностью. Так, для оценки соответствия квалификации производственного персонала сложности выполняемых работ необходимо рассчитать и сопоставить средние тарифные разряды работ и средние тарифные разряды рабочих. Если фактический средний тарифный разряд рабочих окажется ниже базисного его уровня или ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выполняемых работ и снижению качества выпускаемой продукции. Если же средний тарифный разряд рабочих оказывается выше среднего тарифного разряда работ, то это говорит о потерях трудовых ресурсов в результате использовании рабочих на менее квалифицированных работах. Такое сравнение позволяет оценить правильность подбора и расстановки кадров.

Квалификационный уровень персонала организации определяется уровнем образования, стажем работы по специальности (профессии), возрастом работников и т.д. Поэтому для оценки кадрового потенциала хозяйствующего субъекта исследуются изменения в составе работников именно по этим признакам. Для характеристики движения трудовых ресурсоворганизации производится расчет и исследование динамики следующих показателей:

• показатель оборота по приему персонала;

• показатель оборота по выбытию персонала;

• показатель текучести кадров;

• показатель постоянства состава персонала организации.

Для расчета показателя оборота по приему персоналаиспользуется формула

, (2.277)

где - среднесписочная численность персонала;

- численность персонала, принятого на работу в отчетном периоде.

Для расчета показателя оборота по выбытию персоналаиспользуется следующая формула:

, (2.278)

где - численность работников, уволившихся из организации в отчетном периоде.

Для расчета показателя текучести кадровможно использовать такую формулу:

, (2.279)

где - количество работников, уволившихся в отчетном периоде по собственному желанию.

Расчет показателя постоянства состава персоналаорганизацииможет быть произведен по формуле

, (2.280)

где - число работников организации, отработавших полный год в отчетном периоде.

Дефицит квалифицированных работников в организации может быть вызван самыми разнообразными причинами (сокращение кадров, вследствие нарушений трудовой дисциплины, по собственному желанию и т.д.). В рамках реализации кадровой политики компании необходимо исследовать обороты по движению кадров, выявлять наиболее значимые факторы и причины неудовлетворительного обеспечения трудовыми ресурсами. Следует также обеспечить разработку мероприятий по более полному использованию имеющейся рабочей силы, росту производительности труда, интенсификации, механизации и автоматизации процессов, совершенствования технологии и организации производства.

В процессе экономического анализа должны быть выявлены резервысокращения потребности в трудовых ресурсах вследствие рационализации трудовых и производственных процессов. В случае расширения деятельности хозяйствующего субъекта с увеличением производственных мощностей и созданием новых рабочих мест определяется дополнительная потребность в кадрах по категориям и профессиям с указанием источников их привлечения. Полноту использования персонала хозяйствующего субъекта можно оценивать по количеству отработанного времени одним работником за отчетный период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ должен проводиться по каждой категории работников, по каждому подразделению и по организации в целом.

Расчет годового фонда рабочего временипроизводится по следующей формуле:

, (2.281)

где - численность работников в отчетном периоде;

- количество дней, отработанных одним работником в среднем за год;

- средняя продолжительность рабочей смены в часах.

Факторный анализ размера годового фонда рабочего времени удобно осуществлять методом исчисления абсолютных разниц.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерьрабочего времени используется метод сравнения данных отчетного и базового периодов. Баланс рабочего времени в расчете на одного рабочего по плановому и фактическому вариантам представлен в табл. 2.25.

Далее, каждый вид потерь рабочего времени анализируется с учетом наличия объективных и субъективных факторов. Особое внимание уделяется потерям, которые зависят от организации труда в рамках деятельности хозяйствующего субъекта. В приведенном примере (табл. 2.25) некоторая часть потерь была обусловлена субъективными причинами: дополнительный отпуск с разрешения администрации, простои. Вместе с тем, значительная часть потерь была обусловлена простоями вследствие неисправности оборудования, перебоев в подаче исходных материалов, заболеваниями с временной потерей нетрудоспособности.

Таблица 2.25 – Анализ использования фонда рабочего времени

Наименование показателя	Значение показателя
	базовое	фактическое	отклонение
1 Календарный фонд времени, суток	365	365	–
2 Праздничные и выходные дни, суток	113	113	–
3 Номинальный фонд рабочего времени, суток [стр. 1 – 2]	252	252	–
4 Ежегодный отпуск, суток	21	21	–
5 Отпуска по учебе, суток	8	8	–
6 Отпуска по беременности и родам, суток	–	–	–
7 Дополнительный отпуск с разрешения администрации, суток	3	2	– 1
8 Болезнь, суток	10	14	+ 4
9 Прогулы, суток	–	–	–
10 Простои, суток	–	0,5	+ 0,5
11 Всего неявок на работу, суток [стр. 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10]	42	45,5	+ 3.5
12 Явочный фонд рабочего времени, суток [стр. 3 – 11]	210	206,5	– 3,5
13 Продолжительность рабочей смены, часов	8	8	–
14 Годовой бюджет рабочего времени, часов [стр. 12 х 13]	1680	1652	– 28
15 Предпраздничные сокращенные дни, часов	9	9	–
16 Сокращенный день для подростков, часов	48	48	–
17 Внутрисменные простои	–	31	+ 31
18 Фактический фонд рабочего времени, часов [стр. 14 – 15 – 16 – 17]	1623	1564	– 59
19 Средняя продолжительность рабочей смены, часов [стр. 18 / 12]	7,73	7,57	– 0,16
20 Сверхурочные работы, часов	–	15	+ 15
21 Непроизводительные затраты рабочего времени	–	7,2	+ 7,2

Сокращение потерь рабочего времениявляется одним из резервов увеличения выпуска продукции, для оценки которого можно использовать следующую формулу:

, (2.282)

где - потери рабочего времени по вине предприятия;

- планируемая (базовая) среднечасовая выработка продукции.

Вместе с тем, далеко не всегда потери рабочего времени на производстве приводят к уменьшению объемов выпуска и реализации продукции, так как в большинстве случаев они могут быть компенсированы за счет повышения интенсивности труда работников, а также через организацию выполнения сверхурочных работ. Таким образом, для объективного анализа использования трудовых ресурсов необходимо исследовать показатели производительности труда.

Анализ производительности труда.

Производительность трудаявляется важнейшим экономическим показателем, который используется для определения результативности трудовой деятельности, как отдельного работника, так и предприятия в целом. Общепризнано значение производительности труда и для развития хозяйствующих субъектов, и для роста национальной экономики. Однако в российских условиях ее роль в оценке экономического развития зачастую недооценивается, что обусловливается многими причинами, в том числе относительно невысоким уровнем оплаты труда и незначительной долей затрат на оплату труда в себестоимости продукции. Поэтому формируется представление о невысокой значимости производительности труда в отечественной экономике. Вместе с тем, мировой опыт показывает, что рост производительности труда влечет за собой снижение затрат и получение дополнительной прибыли, необходимой для обеспечения расширенного воспроизводства и развития предприятий. Наряду с этим, рост производительности труда является основой повышения реальной заработной платы работников, служит главным критерием в проведении реформы оплаты труда. Таким образом, необходимо постоянно создавать условия для повышения производительности труда на уровне хозяйствующих субъектов.

Измерениепроизводительности труда осуществляется сопоставлением результатов труда в форме объемов произведенной продукции с затратами труда. Уровень производительности труда характеризуется двумя взаимосвязанными показателями – выработкой продукции и трудоемкостью продукции. Наиболее распространенным являетсяуниверсальный показатель выработки продукции, который характеризуется соотношением количества произведенной продукции и затрат рабочего времени на производство этой продукции такого вида:

, (2.283)

где - объем произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг в натуральных или условно-натуральных единицах измерения;

- среднесписочная численность работающих.

Чем выше соотношение, представленное в формуле (2.283), тем выше производительность труда.

Другим показателем производительности труда является трудоемкость продукции, которая представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции (работы, услуги) в натуральных или условно-натуральных единицах измерения:

, (2.284)

где - время, затраченное на производство всей продукции, выполнение работ, оказание услуг в нормо-часах.

Чем ниже соотношение в формуле (2.284), тем ниже трудоемкость продукции и, соответственно, выше производительность труда.

В рыночных условиях измеритель производительности труда подбирается под определенные задачи оценки эффективности хозяйственной деятельности. Отсюда, представляется целесообразным цели измерения производительности трудаориентировать на изменения системы управления хозяйствующим субъектом, на управление мотивацией работников, на выявления и оценку резервов роста выпуска продукции и другие.

Методы измерения производительности трудацелесообразно классифицировать в зависимости от типа используемых показателей, что позволяет объединить их в три основные группы: многофакторные методы, векторные методы, многокритериальные методы.

Многофакторные методыизмерения производительности труда основываются на расчете единого общего показателя вида «Выпуск/затраты», что соответствует подходу, отражаемому формулой (2.283). В числителе такого показателя должны быть агрегированы все или наиболее важные виды продукции, а в знаменателе – все или наиболее важные виды затраченных ресурсов. Использование многофакторных методов позволяет получить общий измеритель производительности труда для хозяйствующего субъекта, обеспечить оценку и измерение влияния изменений в уровне производительности труда на показатель прибыльности, обеспечить анализ динамики показателей производительности.

Векторные методыизмерения производительности труда предполагают использование набора (вектора) частных показателей, в качестве которых на практике, чаще всего, используются показатели выпуска продукции в расчете на один человеко-час работы, выпуск продукции на одного среднесписочного работника, выпуск продукции на единицу материальных затрат, выпуск продукции на единицу затрачиваемой энергии, выпуск продукции на единицу основного капитала, выпуск продукции на единицу амортизационных отчислений, выпуск продукции на один машино-час работы оборудования, агрегатов и другие. При этом в качестве показателей выпуска продукции может быть использован объем продаж, валовой выпуск продукции, валовая добавленная стоимость, объем выпуска продукции в натуральных единицах.

Многокритериальные методыизмерения производительности труда предусматривают использование матрицы целей и также основываются на применении единого общего показателя, но, в отличие от многофакторных методов, предполагают агрегирование не различных видов затрат и выпускаемой продукции, а выбранной системы оценочных показателей (на основе процедур ранжирования и взвешивания). При использовании многокритериальных методов существенная роль отводится экспертам, что не исключает элементов субъективизма в оценке.

Вместе с тем, измерение производительности труда в современных условиях ориентировано не просто на получение некоторого показателя для сравнения, а на его использование для успешного управления хозяйствующим субъектом. Показатели производительности труда, построенные на основе общих принципов измерения, должны также учитывать и достаточно широкое своеобразие различных организаций.

Система анализа производительности трудавключает как измерение абсолютного уровня производительности труда, так и более сложную и трудоемкую работу по оценке динамики изменения ее уровня, выявлению факторов, оказывающих существенное влияние на ее рост, выявлению резервов роста производительности и т.д. Так, в качестве основныхфакторов, определяющих уровень производительности труда хозяйствующего субъекта, рассматриваются не только уровень техники и технологии, но и качество менеджмента, наличие устойчивой «ниши» рынка, а также уровень использования кадрового потенциала. Помимо указанных факторов, следует учитывать условия функционирования предприятия: политическая ситуация, природно-климатические условия и др.

Одним из наиболее обобщающих показателей производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником, величину которого определяет целый ряд факторов:

, (2.285)

где - доля рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала;

- количество дней, отработанных одним работником в среднем за год;

- средняя продолжительность одной рабочей смены, час.;

- среднечасовая выработка продукции.

Оценку влияния указанных факторов на уровень среднегодовой выработки продукции одним работником можно произвести методом абсолютных разниц.

Для изучения влияния многообразных факторов на уровень среднечасовой выработки продукцииследует использоватьметоды корреляционно-регрессионного анализа. В данном случае уравнение множественной регрессии может быть представлено в следующем виде:

, (2.286)

где - производственная мощность оборудования;

- доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости;

- средний срок службы оборудования;

- фондовооруженность или энерговооруженность труда;

- доля рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд.

Коэффициенты уравнения множественной регрессии в формуле (2.286) покажут величину изменения результирующего показателя среднечасовой выработки продукции при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Дальнейшее исследование изменений уровня среднегодовой выработкив зависимости от измененийпроизводится на основе формулы (2.285).

В заключительной стадии анализа производительности труда необходимо разработать мероприятия по ее повышению и определить величины резервовповышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Под резервами роста производительности трудав условиях хозяйствующего субъекта подразумеваются еще не используемые реальные возможности экономии трудовых ресурсов. Основные направления изыскания резервов определяются формулой (2.283) для расчета уровня производительности труда, согласно которой добиться его повышения можно двумя принципиальными путями:

1. Более полное использование основных и оборотных средств с увеличением выпуска продукции .

2. Более полное использование рабочей силы с сокращением затрат труда на производство продукции через интенсификацию производства, его комплексную механизацию и автоматизацию, использование более совершенной техники и технологии, сокращение потерь рабочего времени за счет улучшения организации труда и снабжения.

Выявление резервов целесообразно проводить одновременно на трех уровнях: на рабочих местах, в структурных подразделениях (цех, отдел, участок), по организации в целом.

При этом по признакам возможностей следует различать ре­зервы запаса(по сменности работы, методам труда или по неэф­фективно используемому оборудованию) и резервы потерь (потери рабочего времени, брак, перерасход сырьевых или топливно-энер­гетических ресурсов).

На практике возможны следующие варианты стратегии роста производительности труда:

• увеличение объемов выпуска продукции при одновременном снижении затрат труда на ее производство;

• опережающий рост объемов выпуска продукции по сравнению с ростом затрат труда;

• рост объемов выпуска продукции при постоянных затратах труда;

• снижение затрат труда при постоянных объемах выпуска продукции.

Независимо от выбранного варианта стратегии резервы увеличения среднечасовой выработки продукцииможно оценить так:

, (2.287)

где - фактический объем выпуска продукции;

- резерв увеличения выпуска товарной продукции;

- фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции;

- резерв сокращения рабочего времени;

- дополнительные затраты труда в связи с увеличением выпуска продукции;

и- соответственно, фактический и возможный уровень

среднечасовой выработки продукции.

В свою очередь, резерв увеличения среднедневной выработки определяется по формуле

, (2.288)

где - плановая продолжительность рабочего дня.

Резерв увеличения среднегодовой выработки продукции определяется по формуле

, (2.289)

где - планируемый годовой фонд рабочего времени одного работника в часах.

Для определения резерва увеличения среднегодового выпуска продукции по всем работникам используется формула

, (2.290)

где - планируемый (возможный) фонд рабочего времени всех работников организации.

Резерв относительного прироста производительности труда за счет осуществления некоторого-го инновационного мероприятия рассчитывается по формуле

, (2.291)

где - резерв относительного сокращения фонда рабочего времени за счет-го мероприятия.

Анализ трудоемкости продукции.

Под трудоемкостью продукциипонимают затраты рабочего времени на производство единицы продукции либо всего объема изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции рассчитывается по формуле (2.283) и представляет собой величину, обратную показателю выработки продукции. Снижение трудоемкости продукции является важнейшим фактором повышения производительности труда. Следует заметить, что на практике рост производительности труда происходит, прежде всего, за счет снижения трудоемкости продукции через внедрение достижений науки и техники, механизации и автоматизации, совершенствование организации трудовых и производственных процессов.

Система анализа трудоемкости продукциивключает исследование ее уровня и динамики, причины ее изменений и влияние на уровень производительности труда. При этом часто используетсяметод сравненияс достижениями других организаций. Так как между изменением общей трудоемкостии изменением среднечасовой выработкисуществует обратная пропорциональная зависимость, то по изменению трудоемкости продукции можно определить темпы прироста среднечасовой выработки по формуле

. (2.292)

И, наоборот, по известному темпу роста производительности труда можно определить снижение трудоемкости продукции:

. (2.293)

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратная пропорциональная зависимость, следовательно, общая удельная трудоемкость продукции будет зависеть от тех же факторов, что и среднечасовая выработка. Отсюда, показатель удельной фактической трудоемкости продукциив сопоставимых с базой сравнения условиях можно представить так:

, (2.294)

где - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции в отчетном периоде;

- непроизводительные затраты времени;

- экономия рабочего времени в связи с проведением инновационных мероприятий;

- фактический объем валовой продукции в отчетном периоде;

- изменение объема валовой продукции за счет совершенствования структуры производства;

- изменение объема валовой продукции за счет организации кооперированных поставок.

Методика анализа влияния факторов на изменение уровня трудоемкости продукции аналогична методике анализа влияния факторов на уровень среднечасовой выработки, описанной в предыдущем параграфе.

Далее следует изучить показатели удельной трудоемкостипо видам продукции хозяйствующего субъекта. Пример анализа удельной трудоемкости продукции хозяйствующего субъекта представлен в табл. 2.26, из которой видно, что затраты труда на производство продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом увеличились на 309159 – 293494 = 15665 часов. При этом в связи с увеличением объемов производства и изменением структуры продукции затраты труда возросли на 318741 – 293494 = 25247 часов, а за счет снижения удельной трудоемкости продукции затраты труда сократились на 309159 – 318741 = – 9582 часа. Эффективность проведенных инновационных изменений в рамках деятельности хозяйствующего субъекта подтверждается снижением удельной трудоемкости изделий,,и(при этом не удалось снизить удельную трудоемкость изделийи).

Таблица 2.26 – Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

хозяйствующего субъекта

Виды про­дукции	Объем производства, товарных единиц		Удельная трудоемкость, часов		Затраты труда на выпуск продукции, часов
	базовый	фактический	базовая	фактическая	базовые	по базовому уровню на фактиче­ский выпуск	фактические
	4810	4250	10,8	11,1	51948	45900	47175
	2440	3620	17,2	16,2	41968	62264	58644
	3760	3760	15,5	15,5	58280	58280	58280
	4080	4430	15,1	14,0	61608	66893	62020
	2750	3000	17,0	16,4	46750	51000	49200
	1800	1880	18,3	18,0	32940	34404	33840
Итого	19640	20940	14,9	14,8	293494	318741	309159

Однако общая эффективность мероприятий подтверждается сравнением показателей средней удельной трудоемкости продукции в базовом и отчетном периодах.

Средний уровень удельной трудоемкости продукцииопределяется по следующим формулам:

; (2.295)

, (2.296)

где - удельная трудоемкость продукции в базовом периоде;

- удельная трудоемкость продукции в отчетном периоде;

- ассортимент изделий хозяйствующего субъекта.

В рассматриваемом примере (табл. 2.26) показатель средней удельной трудоемкости продукции для базового периода составлял 14,9 часов, а для отчетного периода – 14,8 часов.

Таким образом, инновационные мероприятия хозяйствующего субъекта в рассматриваемом случае обеспечили не только рост объемов производства продукции на 20940 – 19640 = 1300 единиц, но и одновременное снижение средней удельной трудоемкости продукции на 14,9 – 14,8 = 0,1 часа.

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости продукции может произойти как за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (), так и за счет изменения структуры производства (). Влияние указанных факторов на средний уровень трудоемкости продукции можно оценить на основе примененияметода цепных подстановок. В рассматриваемом случае система формул в рамках этого метода имеет такой вид:

; (2.297)

; (2.298)

. (2.299)

Учитывая выражения (2.297) и (2.298), можно определить изменение среднего уровня удельной трудоемкости продукции за счет изменения индивидуальной трудоемкости изделий по следующей формуле:

. (2.300)

Учитывая выражения (2.298) и (2.299), можно определить изменение среднего уровня удельной трудоемкости продукции за счет изменения структуры производства продукции по формуле

. (2.301)

Расчет по данным табл. 2.26 дает такие результаты:

= 14,9 часов;= 15,2 часов;= 14,8 часов;

= 14,8 – 15,2 = – 0,4 часа;= 15,2 – 14,9 = 0,3 часа.

Таким образом, в результате снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий произошло снижение среднего уровня удельной трудоемкости продукции на 0,4 часа. Но в результате увеличения удельного веса более трудоемкой продукции средний уровень удельной трудоемкости увеличился на 0,3 часа. В конечном итоге снижение трудоемкости составило 0,1 часа.

Факторный анализ среднего уровня удельной трудоемкости продукции можно произвести и методом абсолютных разниц. Однако, в любом случае, следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости продукции не всегда расцениваются однозначно. Иногда трудоемкость может возрастать при значительном удельном весе новой, осваиваемой продукции или при улучшении качества продукции (для этого всегда требуются дополнительные затраты труда). При этом выигрыш предприятия от увеличения объемов продаж, как правило, перекрывает дополнительные затраты от повышения трудоемкости изделий.

Оценка резервов снижения удельной трудоемкостипродукциипо отдельным изделиям и по всей продукции может быть произведена на основе следующей формулы, асимметричной формуле (2.287):

. (2.302)