Задание

Имеются материалы отчетности предприятия − форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Требуется:

1. определить изменение по каждой статье бухгалтерского баланса;

2. группировать статьи бухгалтерского баланса: активы − по ликвидности, источники финансирования (пассивы) − по срочности погашения обязательств;

3. определить удельный вес каждой групповой статьи в сумме активов бухгалтерского баланса и его изменение;

4. вычислить коэффициенты покрытия обязательств соответствующими активами для исходных и накопленных значений по каждой группе. Для этого необходимо расположить групповые статьи бухгалтерского баланса в порядке убывания ликвидности активов и срочности погашения обязательств, определить накопленные значения по каждой статье (накопленное значение получается нарастающим итогом − суммированием текущей статьи и всех предыдущих), найти отношения значений активов и соответствующих источников финансирования − для исходных и накопленных значений;

5. составить матричный баланс;

6. построить диаграммы покрытия обязательств соответствующими активами

7. определить изменение по каждой статье отчета о прибылях и убытках;

8. определить долю каждой статьи отчета о прибылях и убытках в выручке от продажи продукции;

9. разложить прирост прибыли на составляющие, обусловленные влиянием отдельных факторов;

10. вычислить коэффициенты, характеризующие рентабельность, деловую активность, финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность предприятия;

11. сформулировать выводы по всем результатам расчета.

Замечания.

1. Студент может частично изменить исходные данные без нарушения корректности документов.

2. Студент может предложить свой вариант исходных документов, на­пример, использовать данные своего предприятия.

3. В любом случае изменения исходных данных должны быть оговорены в пояснительном тексте контрольной работы.

4. Не допускается замена своего варианта другим вариантом исходных данных из приведенного перечня заданий.

Варианты исходных данных

для выполнения контрольной работы

по дисциплине «Финансовый анализ»

Вариант 1.

Общие показатели
Показатель	Единица измерения	Источник (форма.код строки)	Значение за отчетный период
Среднесписочная численность работников	чел.	5.760	28
Денежные средства в выручке	тыс. руб.	4.030	4106

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за 2005 год
Форма № 1
Организация_____ «Альфа»
Вид деятельности____ Производство потребительских товаров
Единица измерения______тыс. руб.
АКТИВ	Код стро­ки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	11	20
В том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	11	20
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	7185	7275
В том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121	65	65
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122	7120	7210
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)	130	120	346
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	0	0
В том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)	140	23	27
В том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 меся­цев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	23	27
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	190	7339	7668
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	144	141
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)	211	76	83
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)	213
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)	214	46	39
товары отгруженные (45)	215	9	11
расходы будущих периодов (97)	216	13	8
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	28	32
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	107	229
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)	231	93	210
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные (60)	234	14	19
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	441	752
В том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)	241	135	390
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (60)	245
прочие дебиторы	246	306	362
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)	250	0	0
В том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	52	80
В том числе:
касса (50)	261	3	6
расчетные счета (51)	262	49	74
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	290	772	1234
БАЛАНС (190+290)	399	8111	8902
ПАССИВ	Код стр.
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	300	300
Добавочный капитал (83)	420	6200	6400
Резервный капитал (82)	430	1130	1150
В том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440	39	39
Целевые финансирование и поступления (85)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	73
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470		237
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
	476
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	490	7742	8126
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства (67)	510	0	0
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)	610	0	0
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	369	776
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	84	216
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации (70)	624	50	72
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	42	156
задолженность перед бюджетом (68)	626	113	182
авансы полученные (62)	627
прочие кредиторы	628	80	150
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	690	369	776
БАЛАНС (490+590+690)	699	8111	8902

Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2005 г.		(тыс. руб.)
Наименование показателя	Код стро­ки	За отчетный период	За анало­гичный период предыду­щего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогич­ных обязательных платежей)	010	4320	3610
в том числе от продажи:
	011	4320	3610
	012
	013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	3450	3110
в том числе проданных:
	021	3450	3110
	022
	023
Валовая прибыль	029	870	500
Коммерческие расходы	030	310	194
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)	050	560	306
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	46	34
Прочие операционные расходы	100	87	112
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	50	160
Внереализационные расходы	130	234	224
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)	140	335	164
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	98	91
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160+170-180)	160	237	73
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы [отвлеченные средства]	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))	190	237	73
СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным	201
по обычным	202
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию*:
по привилегированным	203
по обычным	204

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности