3. Пути совершенствования управления доходами, издержками и прибылью «Шеддок»

Эксплуатационная программа является исходным разделом плана хозяйственной деятельности предприятия по размещению туристов.

В целом план эксплуатационно-финансовой деятельности предприятия гостиничного типа включает следующие разделы:

эксплуатационная программа (программа использования номерного фонда);

план дохода от эксплуатационной деятельности;

план дохода от дополнительных услуг и вспомогательных подразделений;

план по труду и заработной плате;

план по затратам на предоставление гостиничных услуг (плановая схема расходов);

план по прибыли от всех видов деятельности;

прогноз денежных потоков;

план повышения качества эксплуатационной деятельности;

план мероприятий по обеспечению плана эксплуатационно-финансовой деятельности.

Эксплуатационная программа - это количество мест для размещения (проживания) гостей, которое предусматривается в плановом периоде. Эта программа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении программа рассчитывается в количестве место-дней, а в стоимостном - выступает как выручка (доход) от реализации услуг по размещению клиентов [6, с.42].

Планированию эксплуатационной программы предшествует анализ, в процессе которого оценивается ряд показателей, характерных для использования эксплуатационной мощности предприятия. К таким показателям относятся:

Вместимость (емкость) объекта размещения, которая выражается количеством спальных мест и рассчитывается по формуле:

(3.1),

где - число мест в каждом номере і-й категории;

- количество номеров каждой і-й категории;

Ем=2*39+2*4+2*2=90 спальных мест

. Пропускная способность гостиницы, которая определяется потенциальным количеством место-дней:

(3.2),

где - потенциальное количество место-дней в гостинице за определенный период времени;

Д - количество дней в периоде.

(место-дней)

Этот показатель характеризует возможную пропускную способность гостиницы при условии полной загрузки всего номерного фонда. Исходя из потенциальной пропускной способности, рассчитывается плановое количество место-дней с учетом прогнозируемых объемов посетителей гостиницы и плановых возможностей использования пропускной способности. Потенциальная пропускная способность выступает верхним ограничителем плановых показателей эксплуатационной программы гостиницы [7, с.254].

. Показатели загрузки емкости гостиницы, которые используются при анализе и обосновываются на плановый период. К этим показателям относят:

.1) уровень (коэффициент) загрузки гостиницы, рассчитываемый по формуле:

(3.3),

где - количество реализованных номеров;

- количество номеров, предложенных к реализации.

Этот коэффициент дает возможность сравнить уровень загрузки гостиницы за ряд лет, а также сопоставить с загрузкой других гостиниц с разными эксплуатационными характеристиками.

.2) коэффициент загрузки номерного фонда гостиницы:

(3.4),

где Чкл - численность клиентов.

Проведенный анализ эффективности использования емкости гостиницы в динамике и перспективы развития туризма в стране и регионе дают основания для разработки его эксплуатационной программы. При разработке этой программы устанавливаются на перспективу возможные коэффициенты загрузки мощности гостиницы, а именно, загрузки имеющегося фонда номеров (спальных мест) [8, с.436].

При составлении плана эксплуатационной программы важно правильно определить среднегодовой коэффициент загрузки, который будет гарантировать рентабельность. Загрузка гостиницы подвержена резким сезонным колебаниям. Среднегодовой коэффициент загрузки не должен превышать 95-98%, иначе он не будет иметь технико-экономических обоснований. В течение года гостиницы по объективным причинам несут убытки. Они вызваны следующими причинами: простой мест из-за ремонта номерного фонда, простой мест в праздничные дни и предпраздничные дни.

Коэффициент загрузки гостиницы определяется следующим образом:

(3.5),

где Пс - пропускная способность гостиницы;

Тр - время простоя под плановым ремонтом, сут.;

Со - время простоя номерного фонда, находящегося на санитарной обработке и подготовке к размещению гостей.

В гостинице 90 мест, пропускная способность гостиницы при условии полной загрузки всего номерного фонда 32850 место/дней.

Теперь определяем время простоя под плановым ремонтом (Тр), учитывая, что цикличность планового ремонта номерного фонда гостиницы 5 лет, а средняя продолжительность - 10 дней.

(койко-суток).

Среднее время проживания гостя в гостинице за год - 6 дней, а среднее время подготовки номера к размещению гостей, по санитарному содержанию помещения гостиниц, 1.5 ч.

Определяем время простоя номерного фонда за год на санитарной обработке и подготовке к размещению гостей (Со):

Со=365дн./б дн.*1.5ч./24ч*90мест=1182600койко-суток.

Рассчитываем коэффициент загрузки гостиницы на год (Кз):

Оборачиваемость койко-суток является показателем, характеризующим интенсивность использования номерного фонда гостиницы за определенный период (год, квартал, месяц) [9, с.289].

План дохода от основной деятельности предприятий гостиничного типа составляют на основе эксплуатационной программы, выраженной в денежной (ценностной) форме. Поэтому расчет плана дохода (выручки) от реализации услуг по предоставлению спальных мест в предприятиях размещения туристов осуществляется с учетом планового количества место-дней и тарифов за одно спальное место в сутки.

Поскольку тарифы на размещение клиентов дифференцированы по категориям номерного фонда, то расчет дохода (выручки) от реализации номеров (спальных мест) осуществляется по формуле:

(3.6),

где - выручка от реализации номерного фонда в плановом периоде;- количество (от 1 до n) категорий гостиничных номеров;

- плановое количество место-дней (суток размещения) в номере і-й категории;

- тариф за сутки размещения (место-дней) туриста в номере і-й категории.

Для того, чтобы рассчитать доход (выручку) от реализации номеров (спальных мест), необходимо определить тариф за сутки размещения (место-дней) туриста в номере і-й категории:

=19*3400+20*3800+2*4000+2*4500+1*5000+1*5500 = 168 100 руб.

Теперь можно определить доход от реализации номеров (спальных мест):

Таким образом, доход (выручка) от реализации номеров (спальных мест) составила 55200 тыс.руб.

Тариф за услуги предприятий гостиничного типа по размещению туристов, кроме себестоимости, прибыли предприятия, включает еще и налог на добавленную стоимость [10, с. 116].

Доход от сдачи гостиничных мест под размещение туристов включает также плату за бронирование мест, доплату за пребывание в номере свыше полных суток. В некоторых гостиницах Иваново применяются сезонные надбавки.

Кроме дохода (выручки) от сдачи номеров (мест) под размещение туристов, доход гостиниц формируется за счет реализации прочих услуг и сдачи в аренду площадей другим предпринимателям. Планирование дохода от прочих видов, предоставляемых гостиницей услуг, ведется методом прямого счета или опытно-статистическими методами.

Разработка эксплуатационной программы предприятий размещения туристов завершается составлением плана повышения качества обслуживания клиентов и мероприятий по выполнению этого плана. Особое внимание должно уделяться освоению новых технологий в гостиничном бизнесе.

Таким образом, основными факторами, определяющими доход гостиничного предприятия, являются уровень загрузки номерного фонда и тарифы на услуги размещения.

Производство гостиничного продукта требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Нехватка средств на постоянные затраты снижает качество гостиничного продукта и тормозит развитие, особенно въездного туризма.

Реализация гостиничного продукта требует высокого профессионального мастерства, искусства стратегического, тактического и оперативного управления и высокой обучаемости персонала [11, с.180-186].