!Учебный год 2024 / Прозум Л.М. Уголовное прав

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

нам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 1702 УК РФ крупным ущербом и извлечением дохода в крупном размере признается соответственно ущерб и доход на сумму, превышающую 2 250 тыс. руб.

Субъект преступления общий – вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

С субъективной стороны незаконная банковская деятельность характеризуется умышленной формой вины.

Частью 2 ст. 172 УК РФ устанавливается более строгая ответственность: за совершение деяния организованной группой, извлечение дохода в особо крупном размере. Извлечение дохода в особо крупном размере предполагает, что его сумма превышает 9 млн руб. (примечание к ст. 1702 УК РФ).

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 1721 УК РФ)

Непосредственный объект данного преступления – общественные отношения, обеспечивающие законный порядок ведения финансовых документов учета и отчетности финансовой организации.

Предметом преступления являются документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетности организаций, перечисленных в ст. 1721 УК РФ

Документ или первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного

221

Уголовное право. Особенная часть

лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Примером таких документов выступает счет-фактура. Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона преступления заключается в совершении следующих альтернативных действий:

а) внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации;

б) подтверждение достоверности таких сведений; в) представление таких сведений в Центральный Банк РФ;

г) публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Субъект данного преступления специальный, только руководители и ответственные должностные лица указанных в диспозиции организациях.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели – сокрытие предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

222

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст. 1722 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются обще-

ственные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядке занятия предпринимательской деятельностью.

Предметпреступления– денежныесредства илииноеимущество. Понятие «денежные средства» включает в себя российскую и иностранную валюту. В соответствии со ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся: вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы

иуслуги, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности

иприравненные к ним средства индивидуализации (интеллекту-

альная собственность); нематериальные блага.

Таким образом, имущество включает в себя вещи и имущественные права (права на вещи). Остальные объекты гражданских прав, перечисленные в указанной статье ГК РФ, являются самостоятельными видами объектов прав и к имуществу не относятся.

Объективная сторона преступления заключается в организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц в крупном размере, при котором выплата дохода и(или) предоставление иной выгоды лица, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных физических лиц и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества.

Преступление окончено с момента организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества в

крупном размере.
Под крупным размером	в соответствии с примечанием к
ст. 1702 УК РФ признается	стоимость в сумме, превышающей
2 250 тыс. руб.

223

Уголовное право. Особенная часть

Субъект данного деяния общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Часть 2 ст. 1722 УК РФ устанавливает более строгую ответствен-

ностьза совершениетогожедеянияв особокрупном размере. Понятие особо крупного размера раскрывается в примечании к

ст.1702 УК РФ – сумма, превышающая 9 млн руб.

Федеральным законом от 27 декабря 2018 г. № 530-ФЗ дополнена ст. 1723 УК РФ, предусматривающая ответственность за сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании банковского вклада или договора банковского счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере. Крупным размером признается сумма сокрытых денежных средств, в совокупности составляющая за период в пределах оногофинансового года более 3 млн руб.

Квалифицированным составом данного преступления является совершение этого деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 1731 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка занятия предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона данного преступления выражается в альтернативных действиях по созданию либо реорганизации юридического лица через подставных лиц.

Порядок образования юридического лица установлен Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30.10.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

224

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

Указанный федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров – единого государственного реестра юридических лиц и единого государственногореестра индивидуальныхпредпринимателей.

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателяхв соответствии снастоящимфедеральнымзаконом.

Данной статьей, как и ст. 1732 УК РФ, предусмотрена уголовная ответственность за создание так называемых фирм-однодневок, через которые совершаются различные незаконные сделки, направленные на отмывание «грязных» денег, обналичивание крупных денежных средств и т.п.

Согласно примечанию к ст. 1731 УК РФ под подставными лицами в данной статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а такжелица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом. По конструкции объективной стороны данный состав является формальным.

Субъект преступления общий – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

225

Уголовное право. Особенная часть

С субъективной стороны деяние характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла.

В части 2 ст. 1731 УК РФ содержится два квалифицирующих признака:

–совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения;

–совершение преступления группой лиц по предварительному

сговору.

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 1732 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются обще-

ственные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка образования юридических лиц.

Объективная сторона ч. 1 ст. 1732 УК РФ выражается в альтернативных действиях:

а) попредоставлению документа, удостоверяющего личность; б) по выдаче доверенности, – совершенных для образования

(создания, реорганизации) юридического лица.

По конструкции объективной стороны данный состав является формальным, преступление считается оконченным с момента совершения любого из указанных действий.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

С субъективной стороны деяние характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла и целью совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либосделками сденежными средствами илиинымимуществом.

Часть 2 ст. 1732 УК РФ предусматривает ответственность за альтернативные действия:

а) поприобретению документа, удостоверяющего личность; б) по использованию персональных данных, полученных неза-

конным путем, в целях, указанных в ч. 1 ст. 1732 УК РФ.

Под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается: а) его получение на возмездной или безвозмездной

226

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

основе; б) присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность; в) завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ)

Статьи 174 и 1741 УК РФ предусматривают уголовную ответственность за действия, направленные на легализацию (отмывание) преступно нажитых средств или имущества путем введения их в хозяйственный оборот.

В Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем» (в ред. от 23.04.2018) установлен правовой механизм такого противодействия.

Непосредственным объектом преступления, предусмотрен-

ного ст. 174 УК РФ, являются общественные отношения в сфере законной предпринимательской и иной экономической деятельности. Предметом анализируемого преступления являются денежные средства и иное имущество. Денежные средства (наличные и безналичные) могут быть выражены в любой валюте. Имущество включает ценные бумаги, вещи, движимое и недвижимое имущество: земельные участки, транспортные средства, здания и сооружения и другие объекты имущественных прав граждан. Перечисленные денежные средства и имущество могут быть предметом данного преступления только в том случае, если они получены в виде дохода, залога или вклада от заведомо преступной деятельности. Незаконность выражается в том, что они (предметы) приобретены в результате совершения различных преступлений. Заведомость означает, что субъекту достоверно известно, что он использует средства или иное имущество, которые были получены другим лицом в виде дохода от преступной деятельности.

Объективная сторона преступления выражается в придании правомерного вида владению, пользованию и распоряжению де-

227

Уголовное право. Особенная часть

нежными средствами или иным имуществом, приобретенными иными лицами преступным путем.

В диспозиции ст. 174 УК РФ перечислены конкретные виды деятельности, образующие состав преступления. К их числу относятся: совершениефинансовых операций; совершение других сделок.

Совершение финансовых операций является наиболее распространенным способом легализации средств, приобретенных преступным путем. Согласно п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в ред. от 07.07.2015) под финансовыми операциями и другими сделками следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей.

Другие сделки с денежными средствами или имуществом включают все виды гражданско-правовых сделок, предусмотренных ГК РФ: купля-продажа, мена, дарение, аренда, заем, кредит, подряд и др. Например, покупка акций и облигаций, приобретение квартир, загородных домов, земельных участков, другого движимого и недвижимого имущества и перепродажа их.

Состав преступления – формальный. Преступление признается оконченным с момента выполнения указанных действий.

Субъект преступления: физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которое непосредственно не участвовало в преступлении, доходы от которого необходимо легализовать.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает финансовые операции и другие сделки с доходами, полученными преступным путем другими лицами, и желает совершить эти действия. Обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными средствами или имуществом. Под приданием правомерного вида следует понимать совершение различных дей-

228

Глава 8. Преступления в сфере экономической деятельности

ствий, независимо от формы и способа их осуществления, направленных на затруднение выявления преступного происхождения денежных средств или иного имущества и создание таких условий обладания ими, которые позволяют считать их полученными правомерным путем.

В части 2 ст. 174 УК РФ предусмотрен квалифицирующий признак: совершение преступления в крупном размере (сумма, превышающая 1,5 млн руб.).

В части 3 ст. 174 УК РФ предусмотрены следующие особо квалифицирующие признаки:

– совершение преступления группой лиц по предварительному сговору;

– с использованием своего служебного положения.

В части 4 ст. 174 УК РФ предусмотрены особо квалифицирующие признаки: совершение преступления организованной группой; в особо крупном размере (сумма, превышающая 6 млн руб.).

Под лицами, использующими свое служебное положение (п. «б») ч. 3 ст. 174 УК РФ), следует понимать должностных лиц, служащих, а также лиц, осуществляющих управленческие функции в коммерческих и иных организациях.

Сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (ст. 174 УК РФ), если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств дела указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества), либо состава преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 1741 УК РФ)

Непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предприниматель-

229

Уголовное право. Особенная часть

ской и иной экономической деятельности. Предмет – денежные средства или иное имущество, приобретенное лицом в результате совершения им преступления. Предмет данного преступления аналогичен предмету преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ. Различие предметов заключается в том, что в ст. 174 УК РФ говорится о денежных средствах и ином имуществе, которые получены другими лицами в результате совершения ими преступления, а в ст. 1741 УК РФ предмет получен самим преступником в результате совершения преступления.

Объективная сторона данного преступления, так же как и ст. 174 УК РФ, характеризуется действиями, направленными на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного лицом в результате совершения им преступлений. Состав формальный, т.е. преступление признается оконченным с момента осуществлениядеяний, перечисленныхв диспозиции статьи.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которое в качестве исполнителя или иного участника принимает участие в совершении первичного преступления, в результате совершения которого и были приобретены денежные средства и имущество, которые необходимо легализовать (отмыть).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Такой вывод следует из того, что деяния, описанные при характеристике объективной стороны ст. 1741 УК РФ, могут совершаться только лицом, которое непосредственно участвовало в совершении исходного преступления. Речь идет о безусловном знании субъектом о преступном пути приобретения доходов. Обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными средствами или имуществом.

Если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство, приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит ква-

230