- •6. Лизинг — форма обеспечения
- •6.1. Определение, понятие и сущность лизинга
- •6.2. История возникновения лизинга
- •6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
- •6.3. Зарубежный опыт развития лизинга
- •6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
- •6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
- •6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
- •6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
- •6. Б. 6. Эффективность лизинга
- •7. Лизинг восстановленной техники
- •7. Лизинг восстановленной техники
- •7. Лизинг восстановленной техники
- •7.2. Состояние и перспективы восстановления
- •7. Лизинг восстановленной техники
- •7.4. Технико-экономическое обоснование лизинга восстановленной техники
- •7. Лизинг восстановленной техники
6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
Формируется и
постоянно
дополняется за
счет:
Лизинговый фонд
федеральных и региональных бюджетных средств на возвратной основе
средств машиностроительных заводов с.-х. назначения
Минсельхоз РФ
ОАО «Росагроснаб»
Выполнение и
координация
работ по
лизингу
Средства на проведение лизинговых операций
Утверждает номенклатуру техники и сумму поставок регионам
по лизингу
других источников
Оплата техники по договорам с изготовителями и лизингополучателями
Бюджетные ассигнования
Минфин РФ
Рис. 6.11. Формирование лизингового фонда в АПК
|
На основе |
| ||||||||
|
|
г |
| |||||||
|
Заказов |
| ||||||||
|
| |||||||||
|
|
| ||||||||
|
Органов материально-технического обеспечения |
^-----1 | ||||||||
—^ |
| |||||||||
|
|
| ||||||||
|
Фермеров АККОР |
| ||||||||
|
| |||||||||
|
|
| ||||||||
|
Других организаций АПК |
| ||||||||
|
| |||||||||
|
|
| ||||||||
|
Заявки-договора товаропроизво дителей |
| ||||||||
'—► |
| |||||||||
|
Номенклатура и объем поставок |
|
| |||||||
|
|
| ||||||||
|
1 |
|
|
| ||||||
|
Формирует Росагроснаб |
|
| |||||||
|
| |||||||||
|
1 |
|
|
| ||||||
|
Предложения заводов-изготовителей по ценам за 10 дней до начала квартала |
|
| |||||||
|
|
|
| |||||||
L->- |
Минсельхоз РФ |
|
| |||||||
|
|
|
| |||||||
|
Решение по уровню цен на технику |
|
| |||||||
|
|
| ||||||||
|
|
|
| |||||||
|
Обязательные для всех участников лизинга |
|
| |||||||
|
|
| ||||||||
С учетом |
|
| ||||||||
|
| |||||||||
г |
|
| ||||||||
минимальных цен на машины |
•<— |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
минимальных транспортных затрат |
-<— |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
уровня обеспеченности машинами данного вида |
■*- |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
качества машин и соответствия НТП |
-<— |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
импорта при отсутствии импортных аналогов |
■<- |
|
Рис. 6.12. Определение номенклатуры и объемов поставки техники в АПК
по лизингу
14
8. Определение ассортимента сельскохозяйственной продукции в качестве лизинговых платежей:
— заключение фьючерсных контрактов либо формулирование условий в лизинговом договоре по количеству, качеству, ассортименту и срокам поставки сельскохозяйственной продукции;
— переговоры и заключение контрактов на перевозку, переработку продукции, а при необходимости, и сбыта ее.
Осуществление лизинговых сделок в сфере АПК до 2001 г. регулировалось постановлением Правительства РФ от 16 июня 1994 г. № 686 «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга); а также Порядком обеспечения АПК продукцией машиностроения на лизинговой основе, согласованным Минсельхозом, Минфином, ОАО «Росагроснаб» в мае 1995 г. (рис. 6.11, 6.12 и 6.13).
|
Заключает договора |
<- |
|
лизингодатель -Агроснаб |
|
|
Взимает лизинговые платежи в размере 3% от невозмещен-ной (остаточной) стоимости объекта | |
|
|
|
|
|
| |||
|
Купли-продажи объекта лизинга с изготовителем |
|
|
| ||||
|
Производит оплату поставщикам после подписания акта приемки машин |
—1 |
|
| ||||
|
|
|
|
Первый платеж в момент приемки техники пользователем | ||||
|
Лизинга с пользователем объекта |
| ||||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
| ||||
|
В последний год плата не взимается | |||||||
|
Организует контроль отгрузки машин |
|
|
Предоплата не допускается |
| |||
|
-*- |
|
|
| ||||
|
|
Устанавливаются без | ||||||
|
|
1 |
|
|
|
учета снабженческой наценки | ||
|
мым договорам изготовителя с пользователями машин не оплачиваются из фонда лизинга |
|
Разрешена предоплата таможенных расходов и транспортировки по РФ до получателя |
|
Индексация стоимости машин не производится в течение всего срока действия договора лизинга |
Рис. 6.13. Порядок проведения лизинговых операций
При этом ставка была сделана на отечественные машиностроительные заводы, многие из которых получили заказ от агрослужбы на изготовление и поставку машиностроительной продукции для аг-рокомплекса, что важно для сохранения отечественных машиностроительных предприятий.
148
. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
В системе Росагроснаба функционируют 118 лизинговых компаний во всех регионах России, с выполнением ими в большинстве своем функций дилерских центров. Их лизинговая деятельность обеспечена Государственной лицензией.
За прошедшие 7 лет Росагроснабом было поставлено в лизинг товаропроизводителям агрокомплекса страны различной техники, перерабатывающего и животноводческого оборудования на сумму около 15 млрд. руб., в том числе тракторов более 25 тысяч, 6 тысяч автомобилей, свыше 26 тысяч зерно- и кормоуборочных комбайнов, около 40 тысяч единиц сельскохозяйственных машин, на миллиард рублей оборудования для животноводства и перерабатывающих предприятий (рис. 6.14).
Однако, выделяемых госбюджетных финансовых средств крайне недостаточно. Учитывая, что 80% машин находится за пределами амортизационных сроков их эксплуатации, объемы поставок техники должны быть увеличены в 4-5 раз только для обновления существующего парка машин. А с учетом потребности в технике согласно нормативам эти объемы поставок должны быть увеличены в 8—10 раз. И все же федеральный лизинг сыграл огромную положительную роль. Начиная с 1996 года, многие администрации регионов в местных бюджетах стали предусматривать финансовые средства на организацию регионального лизинга техники. По оперативным данным за счет этих средств хозяйства и предприятия АПК получили в лизинг машин и оборудования на сумму около 8 млрд. руб. Это существенная помощь, и она продолжает развиваться.
Таким образом, лизинг техники является сегодня основным, и, пожалуй, единственным способом оказания практической помощи АПК в приобретении машин и оборудования, в подъеме и укреплении материально-технической базы села и перерабатывающих предприятий. Лизинг техники в АПК позволяет вести обновление машинно-тракторного парка в пределах 6-10%, что пока крайне недостаточно. Сущность федерального лизинга техники в АПК заключаются в следующем (1994-2000 тт.).
В соответствии с бюджетом страны на очередной год Министерство финансов РФ перечисляет предусмотренные на лизинг техники финансовые средства Минсельхозу РФ (оператор — Росагроснаб), который затем осуществляет лизинговые операции до конца срока лизинга. Определяются квоты финансовых средств для каждого региона страны в зависимости от наличия и обеспеченности техникой. Затем формируются заявки на технику в соответствии с выделенными квотами по номенклатуре и количеству машин и оборудования.
Сводные заявки с указанием реквизитов направляются к изготовителям, которые по требованиям Росагроснаба-лизингодателя производят отгрузку техники потребителям-сублизингодателям, которыми являются региональные агроснабы. После получения подтверждения агроснабом комплектности и исправности поставленной техники оператор (Росагроснаб) производит ее оплату поставщикам в полном объеме.
Региональный агроснаб-сублизингодатель производит досборку, предпродажное обслуживание машин, получает первый взнос от лизингополучателя и передает ему технику в лизинг на срок в зависимости от стоимости объема лизинга.
Первый и последующие взносы перечисляются лизингодателю-Росагроснабу, который на эти суммы вновь приобретает технику для передачи ее в лизинг хозяйствам этого же региона.
Техника, переданная в лизинг, является собственностью государства до полного ее выкупа. Она подлежит страхованию лизингополучателем, который несет ответственность за ее сохранность.
Участники лизинга осуществляют свою деятельность на договорной основе. Договорами предусматриваются ответственности сторон, порядок взаиморасчетов и т.д.
Такая схема лизинга техники существовала, как уже отмечалось, до 2001 года.
В соответствии с Законом «О бюджете на 2001 год», а также принятым 22 мая 2001 г. постановлением Правительства РФ № 404 и изменениями к Закону «О бюджете на 2001 год» в лизинговую деятельность были внесены серьезные коррективы.
Так, возвратные платежи теперь не направляются на новые закупки техники для передачи ее в лизинг, а идут в доходную часть бюджета. То есть оборачиваемость предусмотренных на лизинг средств не может быть больше одного раза, что существенно снижает эффективность использования этих средств.
Кроме того, оператором лизинга определена государственная компания ОАО «Росагролизинг». При этом выделяемые на лизинг средства станут платными (появится процентная ставка банка).
Вместе с тем, Росагролизинг не располагает товаропроводящей сетью и предприятиями сервиса, а значит вынужден их арендовать, что в целом приведет к значительному удорожанию объектов лизинга.
6.5.3. Приоритеты лизинга техники
Семилетний опыт работы по обеспечению агропромышленного комплекса техникой на лизинговой основе показал значительные преимущества этой формы поддержки сельских тружеников и работников перерабатывающих отраслей.
Основными из них являются следующие.
Из-за большого диспаритета цен на промышленную и сельхозпродукцию и крайне низкой платежеспособности сельхозтоваропроизводителей лизинг сегодня единственная возможность приобретения дорогостоящих машин и оборудования.
Долгосрочная (3—8 лет) аренда техники (передача техники в лизинг) позволяет:
постепенно выкупить объекты лизинга за первоначальную стоимость, так как цена этих объектов не меняется на весь период лизинга;
осуществлять расчеты как финансовыми средствами так и продукцией, т.е. производить товарообменные операции, взаимозачеты и т.д.
В связи с тем, что объекты лизинга являются государственной собственностью до их полного выкупа, Правительство установило ряд льготных условий лизинга техники, вызванных необходимостью государственной поддержки АПК:
низкая арендная плата (3% от остаточной стоимости объекта лизинга);
дифференцированная оплата первоначальных взносов;
увеличение сроков лизинга в зависимости от стоимости объектов;
поставка техники за счет возвратных платежей за ранее поставленные в лизинг объекты лизинга;
снижение уровня торговых наценок в два раза;
оплата государством железнодорожного тарифа.
Действовавший «Порядок обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе» препятствовал диктату заводов-поставщиков при установлении цен на свою продукцию. Цены на закупку техники по лизингу утверждались согласительными комиссиями Минсельхоза РФ и Росагроснаба.
Обеспечивалась комплектность и качество поставляемой техники, так как оплата объекта лизинга заводу осуществлялась только после подтверждения лизингополучателем этих параметров.
Порядком также предусматривалась ответственность лизингодателя за исправность объектов лизинга, т.е. обеспечивается правовая защита лизингополучателя перед изготовителем, а также обязательное страхование техники.
Минсельхоз РФ устанавливал квоты регионам и утверждал номенклатуру объектов лизинга, что исключает волюнтаризм при распределении техники и обеспечивает эффективность использования госбюджетных финансовых средств по назначению.
Опыт лизинговой деятельности в АПК позволяет сделать вывод, что действовавшая схема лизинга выгодна и еще по ряду причин:
лизинг уменьшает размеры необходимых единовременных инвестиций в производство;
лизинг создает возможность выплаты лизинговых платежей из прибыли, получаемой от эксплуатации арендованной техники и оборудования;
изготовитель получает необходимые средства для наращивания объемов производства техники, имеет гарантированный сбыт своей продукции;
152
6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
изготовитель, имея расчеты с одним оптовым покупателем техники для последующей ее передачи в лизинг, более внимательно и ответственно относится к рассмотрению рекламаций на качество продукции;
лизингодатель (Росагроснаб) получает возможность выбора конкурентоспособной продукции, чем существенно снижается монопольное влияние изготовителей.
Таким образом, схема организации лизинга техники в АПК через систему ОАО «Росагроснаб» была достаточно эффективной. Она обеспечивала оперативную поставку техники на село, целевое использование бюджетных средств, выгодные условия сельхозтоваропроизводителям.
6.5.4. Источники финансирования
Основными источниками финансирования материально-технического обеспечения агропромышленного комплекса являются:
собственные финансовые средства сельхозтоваропроизводителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции;
кредиты банков, в том числе льготное кредитование;
товарные кредиты;
финансовые средства региональных и местных бюджетов, направленные на поддержание АПК;
финансовые средства государственного бюджета, направленные на пополнение лизингового фонда и для создания запасов материально-технических ресурсов сезонного спроса;
возвратные платежи за ранее поставленную технику в лизинг и материально-технические ресурсы сезонного спроса;
инвестиции;
другие источники финансирования.
Важнейшим источником государственной поддержки АПК являются финансовые средства, выделяемые ежегодно в соответствии с Законом «О бюджете» на лизинговые операции и для создания сезонных запасов материально-технических ресурсов.
6.5.5. Анализ финансовой деятельности по лизингу и сезонные запасы
Впервые на лизинговые операции было предусмотрено 850 млрд. неденоминированных рублей в 1994 году. Фактически было выделено 1 трлн. 53 млрд. руб. или 123,9 процента (рис. 6.15). Это была очень своевременная поддержка государства. Начиная с 1992 года сельские труженики столкнулись с полным безразличием к нуждам села. Отсутствие помощи со стороны государства вызвало стремительное сокращение и старение машинно-тракторного парка. Крестьяне впервые оказались брошенными на произвол судьбы.
В этой связи организация лизинга техники со стороны государства получила большое одобрение и сыграла положительную роль как в экономическом, так и в политическом значениях. Труженики АПК получили луч надежды и, главное, ощутили опору, пусть и незначительную, со стороны государства. Уже в первый год по лизингу сельхозтоваропроизводители получили более 7 тыс. тракторов, 2,5 тыс. грузовых автомобилей, более 11 тыс. зерноуборочных и кормоубо-рочных комбайнов. В суммарном объеме поставок техники лизинг составил 30% по тракторам и кормоуборочным комбайнам и около 90% - по зерноуборочным комбайнам.
Однако хорошее начало в организации лизинга заметно «подрывали» инфляционные процессы и нарастающий диспаритет цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию.
Уже в 1995 году это стало очевидным. На лизинг техники было выделено 1065 млрд. рублей, т.е. практически такая же сумма, что и в 1994 году. Однако из-за галопирующей инфляции покупательная способность выделенных финансовых средств составила 42% по отношению к сумме, полученной в 1994 году.
В 1996 году объемы средств, выделенные на лизинговые операции, в 1,8 раза превысили объемы 1994 года, но покупательная способность этих средств составила лишь 48 процентов.
Еще хуже сложилась ситуация в последующие годы. В 1997 и 1998 годах и без того более низкие против 1994 года объемы финансирования привели к тому, что 707,4 млрд. рублей в 1997 г. составили лишь 16% покупательной способности средств, выделенных в 1994 году, 970,1 млн. уже деноминированных рублей в 1998 году, только 21%, а вьщеленная более чем в два раза сумма средств в 1999 году против 1994 года обеспечила закупку только 35% объемов закупок 1994 года.
Кроме того, Минфин России не обеспечил своевременное и полное перечисление финансовых средств в федеральный лизинговый фонд в соответствии с федеральным Законом «О бюджете». В 1997 году было выделено 712,6 млн. рублей или 35,4%, в 1998 году - 971,0 млн. рублей или 57%. Финансирование осуществлялось неравномерно, в основном в конце или начале следующего года. Так, большая часть средств, предусмотренных на 1998 год, получена в январе 1999 года в виде поставок техники из Белоруссии в счет долгов за природный газ.
В то же время в 1999-2001 гг. государством была оказана существенная помощь сельхозтоваропроизводителям в поставках техники из Белоруссии в счет долгов за природный газ на сумму 3,3 млрд. рублей, которая была направлена на пополнение лизингового фонда. Село получило за счет этих средств более 13 тыс. единиц техники на условиях лизинга.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 27 апреля 1999 года № 467 «О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования» «Росагроснабом» получен кредит Сбербанка России в сумме 550 млн. рублей для закупки техники для сельхозтоваропроизводителей Саратовской области.
Росагроснаб постоянно выступал с предложениями об увеличении объемов финансовых средств на лизинговые операции, исходя из главных предпосылок: обеспечение АПК техникой в соответствии с нормативами и с учетом инфляции финансовых средств.
В первые 3—4 года в лизинговом фонде должно было находиться не менее 20 млрд. рублей, а в настоящее время - не менее 40 млрд. рублей. Это тот минимум, с помощью которого была бы реальная возможность остановить уменьшение и старение парка машин и оборудования. В настоящее время имеется лишь четвертая часть необходимых финансовых средств.
Важное значение имеет эффективность использования лизинговых средств, особенно возврат долгов за ранее поставленную в лизинг технику. Своевременный возврат этих средств позволял осуществлять дополнительные поставки машин и оборудования. К сожалению, направление возвратных средств в доходную часть бюджета резко снижает эффективность этой поддержки (рис. 6.16).
В соответствии с Законом «О лизинге» Росагроснаб получил возможность осуществлять возврат лизинговых платежей путем товарообменных операций и взаимозачетов. Учитывая низкую платежеспособность лизингополучателей, эти формы расчетов оказались преобладающими, в отдельных регионах они достигают 80-90%. Это не свойственная агроснабам и Генеральной дирекции работа, но ею пришлось заниматься вынужденно. Путь к «живым» деньгам через эти операции многоступенчатый, требует сложного учета и многократных действий по зачету, реализации и закупке продукции.
В этой связи в центре и в регионах были созданы производственные и организационные структуры по выполнению товарообменных операций, взаимозачетам и переработке продукции.
6.6. Методика оценки эффективности лизинга техники для АПК
6.6.1. Формирование исходных данных
Основными исходными данными для оценки эффективности лизинга техники в растениеводстве являются: объем производства продукции, наличие и готовность техники, посевные площади, объемы поставок техники в лизинг и ее стоимость. Эти показатели берутся из статотчетности и бухгалтерского учета Росагроснаба. Другие исходные данные берутся из нормативно-технической документации и вместе с основными данными сводятся в табл. 6.1.
Кроме того, при расчетах имеются следующие допущения и ограничения.
Принимается усредненное значение коэффициента готовности новой техники Кг = 0,9.
Средняя производительность новой техники принята с поправочным коэффициентом Кп = 1,45 относительно производительности старых машин.
Принято условное распределение объемов автомобильных перевозок 30% для растениеводства, 30% — для животноводства и перерабатывающих предприятий, 40% — общехозяйственные перевозки. При этом берутся следующие исходные данные: среднесуточный пробег автомобилей (70 км) и объем перевозимых грузов (Зт), а также количество рабочих дней в году (300). Допущение техника, переданная в лизинг в 1994 году, начала работать в 1995 году. Это объясняется тем, что эти машины были получены во второй половине года и тем, что машины, поступившие в конце следующих лет, также приступили к работе в последующие годы.
6.6.2. Определение основных параметров
эффективности лизинга техники
в растениеводстве
1. Определяется объем продукции растениеводства Q,,, произведенный с помощью техники, переданной в лизинг в 1994-1995 гг.:
Ол-Оуд.-Мл-Кп-Ку.руб., (6.1)
где Qyfl — объем продукции растениеводства, произведенной в сельском хозяйстве в 1995 году без учета продукции, полученной в частном секторе, приходящийся на одну самоходную машину, руб.;
Nj, —количество тракторов и комбайнов, переданных в лизинг в 1994-1995 гг., ед.;
Кп — коэффициент, учитывающий повышение производительности новой техники;
Ку — средневзвешенный поправочный коэффициент, учитывающий соотношение коэффициента готовности новых и старых тракторов и комбайнов.
В свою очередь, удельный объем продукции определяется по формуле:
_Q
<:уд.
_ Усумм.
N,
. руб.,
(6.2)
где Qcymm. - суммарный объем продукции растениеводства без учета продукции, полученной в частном секторе, руб.;
Nc — суммарное наличие тракторов и комбайнов, ед.
2. Определяется размер площадей, обработанных техникой, переданной в лизинг:
s^ = :
Кп • Кгл, га,
(6.3)
162
где i — индекс, обозначающий вид техники (тракторы, комбайны и т.д.);
Sj — площадь, обработанная машинами i-ro вида, га.;
Nri — количество машин i-ro вида, переданных в лизинг, ед.;
Н( - средняя фактическая нагрузка на одну машину i-ro вида, га;
Кгл — среднее значение коэффициента готовности новой техники.
где HHi - нормативная нагрузка на 1 машину i-ro вида, га; 6i — коэффициент обеспеченности техникой i-ro вида.
N, ' NHi'
(6.4)
(6.5)
где Nj —наличие машин i-ro вида, ед.;
NHi — нормативная потребность машин i-ro вида, ед.
Объем тракторных работ V^ измеряется в условных эталонных гектарах. Один физический гектар соответствует 6 усл.эт.га. В этой связи результат, полученный по формуле 6.3 для тракторов, следует умножить на 6.
Объемы намолоченного зерна и убранных кормов определяются по формулам:
V3 = S3-Y3, (6.6)
VK = SK-yK, (6.7)
где У3 и Ук — соответственно урожайность зерновых и кормовых культур, т/га;
S3 и SK — соответственно площадь под зерновыми и кормовыми культурами, га.
3. Эффективность лизинга техники в растениеводстве характеризуется следующими показателями.
3.1. Соотношение объема продукции растениеводства, полученной с помощью техники, переданной в лизинг, и ее стоимости:
Элр=#1-,РУб./руб.>
^сум
(6.8)
где Элр — эффективность, выраженная отношением объема продукции на каждый госбюджетный рубль, вложенный в лизинг техники для растениеводства, руб./руб.:
ССуМ. — суммарные затраты госбюджетных средств на лизинг техники в растениеводстве, руб.
3.2. Срок tOK окупаемости бюджетных средств оценивается как величина, обратная эффективности лизинга за определенный период (год):
и=4",лет (6.9)
Расчеты эффективности лизинга техники выполняются по результатам ее использования в каждом году, начиная с 1995 г. При этом количество машин, их стоимость и объемы выполняемых работ учитываются ежегодно нарастающим итогом.
Пример расчета эффективности лизинга техники в растениеводстве (на примере первого, 1995, года эксплуатации)
1. Используя формулу (6.2), определяем объем продукции растениеводства, который приходится на одну самоходную машину (тракторы + комбайны):
„ 51540000 „,
Q№
'—15S3)2
=
33>2
тыс-
РУб-
2. По формуле 6.1 определяем объем продукции растениеводства, произведенной с помощью техники, переданной в лизинг:
О.л щ 33,2 • 25794 • 1,45 • 1,2 = 1490,1 млн. руб.
3. Определяем размеры площадей, обработанных техникой, переданной в лизинг, и объемы выработанной продукции (формула 6.1):
3.1. Тракторами:
S^ = 9997 • 70 : 0,79 : 0,77 • 1,45 • 0,9 = 1,49 млн. га; Vjp = 1,49 • 6 = 8,9 млн. усл. эт. га
3.2. Зерноуборочными комбайнами:
S3 = 13300 ■ 130 : 0,64 : 0,72 • 1,45 • 0,9 = 4.9 млн. га Намолочено зерна (формула 6.6): V3 = 4,9- 1,16 = 5,7 млн.т
3.3. Кормоуборочными комбайнами:
SK = 2500 • 127 : 0,4 : 0,69 • 1,45 • 0,9 = 1,5 млн. га
Убрано кормов (формула 6.7):
VK= 1,5-5 = 7,5 млн.т
Полученные результаты сводятся в табл. 6.2.
4. Определяем эффективность лизинга техники в растениеводстве (формула 6.8):
1490 1 Элр = -J926" = 0>77 Руб-/Руб- в год
Эффективность лизинга техники в последующие годы определяется путем деления суммы объемов продукции, полученной с помощью этой техники, в расчетном году и в предшествующие годы на сумму средств, направленных на приобретение машин за эти же годы. Например, эффективность использования техники в 1996 году составит:
„ 1490,1 + 3019,8 , „ к . к
Элр
=
1926,6+1484,3=
U2
Руб'/Руб-
В
ГОД
5. Срок окупаемости определяется по формуле (6.9): *ок95 = l^ff = 1 >3 года; tolc96 = Q-32 = °>76 г°Да
Результаты расчетов удельных показателей эффективности и сроков окупаемости государственных бюджетных средств, вложенных в лизинг техники для растениеводства, сводятся в табл. 6.3.
Следует отметить, что срок окупаемости бюджетных средств, выделяемых на лизинг техники в растениеводстве, за шесть лет уменьшился в 4 раза, а, начиная уже со второго года эксплуатации машин, составляет меньше 1 года.
На каждый вложенный государством рубль в лизинговую деятельность получено продукции на 3,32 рубля. Причем отмечается устойчивый рост этого показателя с самого начала лизинга техники. Например, в 1995 году было получено на каждый вложенный рубль продукции на 0,77 рубля, уже на следующий год на 1,32 рубля, а в 2000 году в 4,3 раза больше, чем в 1995 году.
6.6.3. Расчет эффективности лизинга автомобилей в АПК
г i'
1. Определяется объем Qra грузоперевозок в 1995 году: ';,
Qrn = NaBT • Scyr • q ■ T • Сткм, руб., (6.10) г
где Scyr — среднесуточный пробег 1 автомобиля, км; '■
q — средняя масса груза, перевозимого в сутки, т; Т — количество рабочих дней в году, дн.;
СТкм — стоимость 1 ткм, руб. ■
Qrn = 3256 • 70 ■ 3 • 300 • 1 = 205,1 млн. руб. ;
2. Распределяются объемы грузоперевозок по назначению: для растениеводства:
Qrnp = 205,1 • 0,3 = 61,5 млн. руб.
для животноводства и переработки продукции:
QnuK = 205,1 • 0,3 = 61,5 млн. руб. ^
для общепроизводственных нужд: :
Qon = 205,1 - 61,5 - 61,5 = 82,1 млн. руб.
3. Эффективность лизинга автомобилей в АПК:
Эла =-^ш = 9о~2" = 2>3 РУб-/РУб- в год (6.11> -
где Сал — стоимость автомобилей, переданных в лизинг, руб. «*
4. Окупаемость автомобилей, переданных в лизинг:
t0K =2^ = 0,43 года ;
В такой же последовательности определяется эффективность автомобильных перевозок и в последующие годы. Нарастающим ито-
166
6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
гом учитываются объемы грузоперевозок и стоимость автомобилей, переданных в лизинг.
Результаты расчетов сводятся в табл. 6.4.
Эффективность лизинга автомобилей в АПК
Таблица 6.4
Показатели |
Единицы измерения |
Годы и численные значения показателей | |||||
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 | ||
Ежегодный объем грузоперевозок |
млн. руб. |
205,1 |
537,4 |
881,5 |
1286,7 |
1682,4 |
2181,4 |
Объем грузоперевозок, в том числе: в растениеводстве в животноводстве и переработке |
млн. руб. млн. руб. млн. руб. |
205,1 61,5 61,5 |
742,5 222,8 222,8 |
1624 487,2 487,2 |
2910,7 873,2 873,2 |
4593,1 1377,9 1377,9 |
6774,5 2032,4 2032,4 |
для общехозяйственных нужд |
млн. руб. |
82,1 |
296,9 |
649,6 |
1164,3 |
1837,2 |
2709,7 |
Стоимость автомобилей, поставленных в лизинг |
млн. руб. |
90,2 |
178,1 |
202,2 |
253,4 |
293,7 |
389,3 |
Эффективность лизинга автомобилей |
руб./руб. |
2,3 |
4,2 |
8,0 |
11,5 |
15,6 |
17,4 |
Окупаемость автомобилей, переданных в лизинг |
лет |
0,43 |
0,24 |
0,13 |
0,09 |
0,07 |
0,06 |
6.6.4. Эффективность лизинга оборудования для животноводства
Оборудование, поставляемое в лизинг для животноводства и птицеводства, предназначено для обеспечения производственных процессов в этом секторе АПК.
В этой связи эффективность этого оборудования следует оценивать по аналогии с оценкой эффективности использования машин в растениеводстве, т.е. рассматривать как средства, обеспечивающие производство продукции животноводства.
1. Исходя из такого допущения, объем Q^ продукции животноводства, производимый при использовании оборудования, поставленного в лизинг, определяется по формуле:
Qxn = т(г" ' Э„ • Сжл, руб., (6.12)
где Qjr - объем продукции животноводства, полученной в расчетном году, млн. руб.;
Qp - объем продукции растениеводства, полученной в расчетном году, млн. руб.;
Эр - эффективность работы машин, полученных по лизингу в растениеводстве, руб./руб.;
Окл — стоимость оборудования, поставленного в лизинг для механизации трудоемких процессов в животноводстве и птицеводстве, млн. руб.
2. Эффективность Эж использования оборудования, поставленного в лизинг для механизации трудоемких процессов в животноводстве и птицеводстве, определяется по формуле:
6. Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
, руб./руб.
(6.13)
Учитывая, что в каждый последующий год ранее поставленное в лизинг оборудование способствует производству продукции животноводства, расчеты его эффективности проводятся по формуле 6.13, в которой объемы Q^, продукции и стоимость С^ оборудования соответственно суммируются с такими же показателями в расчетном и предшествующие годы.
Срок окупаемости t0K)K оборудования для животноводства и птицеводства, переданного в лизинг, определяется по формуле:
1 (6.14)
Пример расчета эффективности лизинга оборудования в животноводстве (на примере первого, 1995, года эксплуатации) 1. По формуле 6.12 определяем объем продукции животноводства, производимый при использовании оборудования, поставленного в лизинг в 1994-1995гг.:
<2жл =
°'77 ' З6'° = 29'5 млн- руб'
2. Эффективность использования оборудования, поставленного в лизинг, определяем по формуле 6.13:
Эж = Цо"О)82руб-/руб-
3. Используя формулу 6.14, определяем срок окупаемости оборудования:
tOKx=Q-g2== 1,2 года
Результаты расчетов эффективности оборудования, полученного в лизинг в 1994-2000 гг., сведены в табл. 6.5.
Таблица 6.5
Показатели эффективности использования оборудования для животноводства, переданного в лизинг
Показатели |
Единицы измерения |
Годы и численные значения показателей | |||||
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 | ||
Объемы полученной продукции с использованием оборудования |
млн. руб. |
29,5 |
89,0 |
173,9 |
422,8 |
447,9 |
660,0 |
Стоимость оборудования |
млн. руб. |
36,0 |
74,9 |
106,9 |
118,2 |
129,5 |
150,6 |
Эффективность лизинга оборудования |
руб./руб. |
0,82 |
1,58 |
2,46 |
5,05 |
6,72 |
7,36 |
Окупаемость оборудования |
лет |
1,22 |
0,63 |
0,41 |
0,20 |
0,15 |
0,14 |
6.6.5. Эффективность лизинга оборудования на перерабатывающих предприятиях АПК
Основным критерием оценки эффективности лизинга оборудования Эло, перерабатывающим предприятиям АПК является объем производства продукции на этом оборудовании Qn, отнесенный к его стоимости Сл, т.е. эффективность каждого вложенного в лизинг рубля:
=-тК РУб./ руб.
Vn
(6.15)
Стоимость закупленного в лизинг оборудования берется из данных бухгалтерской отчетности.
Более сложная задача возникает при определении объема продукции, произведенной с помощью оборудования, переданного в лизинг.
Это вызвано тем, что часть оборудования производит непосредственно продукцию, другая — тароупаковочную продукцию, третья является способствующим оборудованием (компрессоры, холодильники и т.д.). В конечном итоге тара, холод, воздух и т.д. также являются продукцией, но учитывать ее стоимость крайне сложно.
Анализ объемов продукции, произведенной с помощью различного технологического оборудования, а также количества и стоимости закупки оборудования показывает, что за 1994—2000 г. 50 и более процентов оборудования было закуплено для производства муки. Эта продукция по стоимости в сравнении с продукцией мясоперера-ботки, производства пива или другой продукцией дешевле, но ее объемы преобладают. Кроме того, приняв муку за эталонную продукцию, появляется основание усреднить стоимость продукции, произведенной способствующим оборудованием, и более дорогой продукции, такой как мясопродукты, выпечка и т.д., а также привести ее к стоимости эталонной продукции.
Таким образом, приняв за эталонную продукцию муку, вычисляем объемы и эффективность ее производства.
Вначале определяется средневзвешенная производительность Пср.в мукомольного оборудования:
п =HkNi, (6-16)
1хср.в хл
где i — индекс (вид) конкретного мукомольного оборудования;
п — количество видов мукомольного оборудования;
П; — производительность i-ro вида оборудования т/ч;
Nj — количество оборудования i-ro вида, ед.
Затем определяется объем Qroa производства муки в первый год эксплуатации мукомольного оборудования:
Qroa. = Пср.в • tCM. • КсМ. • Кс • Ксыр. • Т • N, т, (6.17)
где tCM = 8 ч продолжительность смены, ч;
Кем. = 0,7 — коэффициент использования времени смены;
Кс = 1,2 — коэффициент сменности работы оборудования;
Ксыр.= 0,8 - коэффициент, учитывающий обеспеченность сырьем;
Т = 260 — количество рабочих дней в году, дн.;
N = JNj — количество мукомольного оборудования всех видов и марок, ед.
Стоимость произведенной муки определяется по формуле:
См = Огод. • Цср., РУб., (6.18)
где Цср — среднегодовая отпускная стоимость муки, руб./т.
Определяется суммарная стоимость Ссум мукомольного оборудования, переданного в лизинг:
6, Лизинг - форма обеспечения материально-техническими ресурсами
^сум.м
=2Q, руб.,
(6.19)
где Q — стоимость конкретного, i-ro оборудования, руб.
Аналогично суммируется стоимость Ссум всех видов и марок оборудования для перерабатывающих предприятий, переданного в лизинг.
cyMM
, руб.,
. . (6-20)
где j - индекс (вид) другого, кроме мукомольного, оборудования;
р - количество видов другого оборудования;
Cj — стоимость j-ro вида оборудования.
Определяется удельный показатель эффективности Эл лизинга мукомольного оборудования:
Эл = £*- , РУб./руб. (6.21)
^суи.м
Учитывая, что мука принята за эталонную продукцию перерабатывающих предприятий, определяем суммарный объем продукции, произведенный с помощью оборудования, переданного в лизинг:
Ссум., РУб.
(6.22)
Срок окупаемости оборудования определяется по формуле:
и.п=-|-, лет (6.23)
После вычисления объемных и удельных показателей эффективности лизинга оборудования в первый год эксплуатации определяются значения этих показателей в последующие годы эксплуатации. При этом учитывается, что в каждый последующий год используется оборудование, приобретенное в расчетном и в предшествующие годы (с нарастающим итогом). Аналогично учитывается и его стоимость для оценки удельных показателей.
Пример расчета эффективности лизинга оборудования
перерабатывающих предприятий АПК
(на примере первого года эксплуатации)
1. Используя исходные данные, по формуле 6.16 определяем средневзвешенную производительность мукомольного оборудования, приобретенного в лизинг в 1994-1995 гг.:
0,5 • 35 + 1 • 1 + 0,5 • 3 + 0,7 ■ 3 + 0,25 • 26 + 1 • 2 + 0,7 • 1
229
"ср.в
170
0,3 • 1 + 0,5 • 29 + 1 • 4 + 0,5 • 4 + 0,25 • 6 + 0,7 ■ 20 + 0,25 -49 + 1-1 .
229
0,7 ■ 10 + 0,25 - 5 + 0,5 -16 + 0,3 - 4 + 0,6 • 2 + 0,3 - 5 + 0,6 -2 _ _ , ,
229
2. По формуле 6.17 вычисляется суммарный объем муки, произведенный в 1995 году мельничным оборудованием, приобретенным по лизингу в конце 1994 и в 1995 гг.:
Qrofl. =0,45 • 8 • 0,7 • 1,2 • 0,8 • 260 • 229 = 135,5 тыс. т
3. Суммарная стоимость муки (формула 6.18): Ссм. = 135,5 • 0,8 = 110,8 млн. руб.
4. Суммарная стоимость мукомольного оборудования, переданного в лизинг, определяется по формуле 6.19:
Ссумм = Ю82 + 308 + 250 + 522 + 982 + 348 + 150 + 50 + 1838 + + 1946 + 646 + 667 + 6423 + 3122 + 2434 + 3099 + 312 + 2110 + 438 + +283 + 330 + 90 + 1112 = 26727 тыс. руб.
5. Стоимость всех видов и марок оборудования, вычисленная по формуле 6.20, составляет:
Ссум. = 36456 + 27727 = 63183 тыс. руб.
6. Эффективность мукомольного оборудования определяется по формуле 6.21:
_ 110,8 . ,, , . _ Эдм =~^f = 4>15 РУбУРУб-,
то есть на каждый вложенный госбюджетный рубль уже в первый год эксплуатации получено продукции (муки) на 4,15 рубля.
оборудования всех видов переданного "нии;1веденный с помопц мула 6.22): переданного в лизинг в 1994-1995 гг. (фо
О.л = 4,15 -63,2 = 262,3 млн. руб
8- Срок окупаемости оборудования определяется по формуле 6.2
1ОК.П ~ л ле — 0.24 ТОЛЯ
Результаты выполненных расчетов сводятся в табл. 6.6.