6.3. Организация различных форм безналичных расчетов

В настоящее время порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в РФ (утв. ЦБ РФ от 03.10.2002. г. №2-П ( с изменениями и дополнениями) (далее – Положение о безналичных расчетах).

Это Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в валюте РФ (т.е. в рублях) и на ее территории и не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

1. платежные поручения;

2. аккредитивы;

3. чеки;

4. платежные требования;

5. инкассовые поручения;

6. векселя.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

1. перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2. перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3. перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов депозитов и уплаты процентов по ним;

4. перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются при осуществлении платежей за полученные товары и оказанные услуги, для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг, для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: осуществления платежей в бюджет и внебюджетные фонды; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; взносов средств в уставные фонды при участии АО, товариществ и т.п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Расчеты с использованием платежных поручений – наиболее распространенная на практике форма безналичных расчетов, так как современные банковские технологии позволяют проводить электронные платежи «день в день». Основной отличительный признак этой формы безналичных расчетов в том, что инициатива платежа исходит от плательщика.

При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручения к исполнению, обязуется не только списать требуемую сумму со счета клиента, но и обеспечить ее перевод на счет получателя. Платежное поручение считается надлежаще исполненным банком тогда, когда денежные средства поступят на счет получателя. Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов: общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ.

Гражданский кодекс РФ (п. 2 ст.865) предоставляет право банку, принявшему поручение, по своему усмотрению с наибольшей выгодой и экономией определять структуру расчетов, в том числе решать, будет ли поручение исполняться банком самостоятельно или с привлечением других банков.

В п.3 ст.865 ГК РФ законодательно закреплена обязанность банка незамедлительно информировать клиента об исполнении поручения.

Ответственности банков за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения содержатся в п.2 ст.866 ГК. Эта норма позволяет при наличии спора применять ответственность непосредственно допустившему нарушение банку.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или представить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут оказаться следующие виды аккредитивов:

• покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отказные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжении исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Доля аккредитивной формы в расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо. Однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение денежных средств от покупателя, т.е. максимально отвечает интересам поставщика, если речь идет об обязательствах, вытекающих из договора поставки. Рассматриваемая форма платежа незаменима, когда покупатель и продавец совершают разовую сделку и имеют ограниченную информацию о финансовом состоянии, платежеспособности и добросовестности контрагента по сделке.

Это форма расчетов, которая является обещанием банка выплатить поставщику товара за счет покупателя определенную сумму, или продавец представит в установленный срок документы, предусмотренные в аккредитиве. Через банк, который в этом случае действует как посредник между продавцом и покупателем, после ряда операций осуществляется платеж: против представления соответствующих документов продавец получает от банка предусмотренную в аккредитиве сумму. В рамках аккредитивной формы оплаты для каждой из сторон имеются гарантии исполнения обязательства: продавец уверен, что причитающаяся ему сумма за поставку товара уже поступила в исполняющий банк; покупатель платит за поставляемый товар только тогда, когда товар действительно будет поставлен в его адрес.

Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик должен удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших в следствии оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой бан­ковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эми­тент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных доку­ментов осуществляет действия по получению от плательщика плате­жа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование явля­ется расчетным документом, содержащим требование кредитора (по­лучателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставлен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Товары, выполненные работы и оказанные услуги. Их применение особенно важно для субъектов хозяйствования, имеющих большую потребительскую сеть оптовых поставок.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение явля­ется расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания де­нежных средств органами, выполняющими контрольные функиии;

• для взыскания по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщи­ка, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Как видим, возможность реального использования механизма безакцептного или бесспорного списания денежных средств со счета плательщика, если такой механизм заложен в основном договоре, за­конодатель связывает с обязательным существованием еще одного ус­ловия — предоставления плательщиком обслуживающему банку (т. е. банку, в котором открыт соответствующий расчетный счет платель­щика) права на осуществление безакцептного или бесспорного спи­сания денежных средств со счета. Такое право реализуется на практи­ке, как правило, путем заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета, открытого плательщику. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, либо инкассовое поручение, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном дого­воре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств, либо о бесспорном списании в договоре банковского счета, либо до* полнительного соглашения к договору банковского счета, а также от­сутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеука­занных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта либо инкассового поручения.

Оплата векселями. Вексель — это денежное долговое обязательст­во, выраженное в письменной строго установленной форме.