- •Тема I. Основы обложения. Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Вопрос 3 Понятие налога и сбора. Функции налогов.
- •Вопрос 4(1) Современные принципы налогообложения.
- •I группа – Экономические принципы:
- •II группа – Юридические принципы:
- •III группа – Организационные принципы налогообложения.
- •Вопрос 5
- •Вопрос 5` Классификация налогов
- •Вопрос 6. Элементы Налогообложения
- •Тема II. Государственное регулирование.
- •Вопрос 7 Налоговые правоотношения. Налоговая деятельность государства.
- •Классификация налоговой политики Налоговая политика
- •Вопрос 8. Участники налоговых правонарушений
- •Вопрос 9(1) Права и обязанности налогоплательщика
- •Вопрос 9(2) Обязанности налогоплательщика
- •Вопрос 10 Права и обязанности налоговых органов рф.
- •Вопрос 11 Общие условия изменения сроков уплаты налогов: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.
- •1) Отсрочка (рассрочка)
- •Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Вопрос 12. Изменение, возникновение и прекращение обязанности по уплате налога.
- •Вопрос 13 Взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счета плательщика организации.
- •Вопрос 14
- •Вопрос 15
- •Вопрос 16 Зачёт или возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов
- •Тема 4. Налоговый контроль.
- •Вопрос 17 Сущность налогового контроля.
- •Вопрос 18 Камеральная налоговая проверка.
- •Вопрос 19 Выездная налоговая проверка.
- •Вопрос 20
- •Тема 5. Порядок принудительного исполнения. Обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Вопрос 21 Понятие налогового правонарушения
- •Вопрос 22
Вопрос 9(1) Права и обязанности налогоплательщика
Права налогоплательщика:
Получать бесплатную информацию от налоговых органов по вопросам в области законодательства о налогах и сборах от МФРФ, письменное разъяснение по вопросам.
Приложение законодательства и налогах и сборах.
Использовать налоговые льготы
Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
Получать отсрочку, отсрочку, инвестиционный налоговый кредит.
Обжаловать акты налоговых органов и действия должностных лиц.
Получать копии акта налогов проверки, налоговые уведомления и требования.
Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Не выполнять непроверенные акты и требования налоговых органов.
Вопрос 9(2) Обязанности налогоплательщика
Уплачивать законно установленные налоги
Встать на учет в налоговых органах
Представлять налоговые декларации, бух. отчетность.
Выполнять требования об устранении налоговых нарушений не препятствовать законной деятельности должностных лиц.
Предоставлять документы для исчисления уплаты налога
В течении 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета.
Вести учет своих расходов, доходов и объектов налогообложения.
! За невыполнение обязанностей плательщик несет ответственность.
Плательщикам гарантируется защита их прав
Права плательщика обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.
Плательщик может участвовать в налоговых отношениях лично, либо через законного представителя.
Вопрос 10 Права и обязанности налоговых органов рф.
Налоговые органы единая централизованная система контроля, за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Должностные лица налоговых органов обязаны:
Действовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах
Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам не унижая их чести и достоинства.
Реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.
Налоговые органы вправе:
Требовать документы, служащими основанием для исчисления налогов.
Производить выемку документов, когда есть основания полагать, что документы будут уничтожены, заменены, скрыты.
Проводить налоговые проверки.
Представлять в суды иски.
Определять суммы налогов расчетным путём в случаях :
Отсутствия учета доходов ,расходов, ведение учета с нарушением порядка.
Требовать от банков документов, подтверждающее исполнение платежных поручений налогоплательщика.
Требовать от плательщиков устранения выявленных, правонарушений.
Взыскивать недоимки, пени.
Привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, вызывать свидетелей.
Приостанавливать операции по счетам банков и налагать арест на имущество.
Налоговые органы обязаны:
Соблюдать законодательство о налогах и сборах.
Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Сохранять налоговую тайну и обеспечить её сохранность.
Бесплатно информировать плательщиков по вопросам законодательства о налогах и сборах.
Направлять плательщику копии актов налоговой проверки, а также налоговое уведомление об уплате налога.
Вести учет организации, физических лиц.
Осуществлять по заявлению плательщика совместную проверку сумм уплаченных налогов.
В процессе своей деятельности налоговые органы взаимодействуют с финансовыми органами ,ОВД, и таможенными органами и органами власти.