2.2. Анализ сезонности
Для анализа величины колебаний необходимо провести анализ сезонности, представим его в табл.4.
Таблица 4
Анализ сезонности объёма производства индексным методом.
|
|
1 год |
2 год |
3 год |
Средний объем производства за квартал |
Индекс сезонности, % |
|
1 квартал |
544,00 |
493,00 |
536,00 |
524,33 |
153,43 |
|
2 квартал |
294,00 |
256,00 |
227,00 |
259,00 |
75,79 |
|
3 квартал |
122,00 |
103,00 |
107,00 |
110,67 |
32,38 |
|
4 квартал |
379,00 |
484,00 |
556,00 |
473,00 |
138,41 |
|
Средний объем производства в натуральном выражении |
334,75 |
334,00 |
356,50 |
341,75 |
- |
Построим график сезонной волны (рисунок 4).
Рис. 4 График сезонной волны.
Можно сделать вывод, что в 3-м квартале наблюдается спад продаж. В первом квартале, напротив, отмечается максимум.
2.3. Факторный анализ объема производства в стоимостном выражении
Исходные данные для факторного анализа удобно свести в таб. 5.
Таблица 5
Исходные данные
|
Показатели |
Обозначение |
1 период |
12 период | |
|
План |
Факт | |||
|
Объем производства в натуральном выражении, ед. |
Nед. |
544 |
444 |
556 |
|
Цена реализации, руб. /ед. |
Цед. |
122 |
152 |
140 |
|
Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. |
Vд.е. |
66368 |
67488 |
77840 |
Для анализа изменения фактического значения объёма производства в стоимостном выражении была составлена детерминированная факторная модель, где объём производства в стоимостном выражении является результирующим показателем, а цена продукции и объём производства в натуральном выражении – факторами. Факторная модель имеет следующий вид
Vд.е. = Nед.*Цед.
Проанализируем изменение объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом. Факторный анализ будем проводить тремя методами: методом цепных подстановок, интегральным и логарифмическим методом. Результаты представим в таблицах 6-8. Сравнение результатов факторного анализа представим в таблице 9.
Таблица 6
Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом методом цепных подстановок
|
Показатели |
Обозначение |
Количественное значение |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении, руб. |
ΔVд.е. =Vд.е.ф–Vд.е.пл |
25508 |
|
Отклонение фактического значения объема производства в натуральном выражении 12 периода от плана, ед. |
ΔNед. =Nед.ф–Nед.пл |
262 |
|
Отклонение фактического значения отпускной цены 12 периода от плана, руб. /ед. |
ΔЦед. = Цед.ф– Цед.пл |
-38 |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения объема производства в натуральном выражении, руб. |
Vд.е.(Nед.) = Nед.ф*Цед.пл- Nед.пл*Цед.пл |
46636 |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения отпускной цены, руб. |
Vд.е.(Цед.) = Nед.ф*Цед.ф- Nед.ф*Цед.пл |
-21128 |
Таблица 7