Постоянные и переменные затраты на производство продукции, тыс. Руб.

Наименование статьи расходов	Период
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Переменные затраты всего, в т.ч.	24373,76	16027,32	7613,80	21208,18	25286,55	19858,72	5711,73	30503,98	29014,09	18594,82	8964,52	25105,19
1. Электроэнергия на технологические нужды	2132,48	1588,11	659,01	2047,25	3086,18	1382,84	639,63	2614,43	2895,32	1226,19	577,98	2446,40
2. Материалы	20389,12	10742,76	4470,08	14727,94	19108,68	15088,64	3110,60	21615,44	18390,16	13141,03	5387,45	16235,20
3. Заработная плата производственных рабочих сдельная	1457,92	3039,96	2260,66	3657,35	2524,16	2872,32	1825,16	5246,56	6094,32	3414,08	2587,26	4931,72
4.Отчисления на социальное страхование и обеспечение	394,24	656,50	224,05	775,64	567,53	514,92	136,34	1027,54	1634,29	813,52	411,83	1491,87
Постоянные затраты всего, в т. ч.	27518,40	25558,98	22743,46	37396,59	28800,48	27276,00	20918,92	47119,94	44986,07	27354,52	17349,99	36382,85
Затраты на продукт
1. Электроэнергия на технологические нужды	0,00	2,05	0,07	1,64	0,00	3,08	0,00	3,01	2,02	3,88	0,12	0,00
2. Амортизация	15,92	21,82	32,38	21,79	13,97	28,06	24,95	17,50	13,12	22,24	32,11	10,82
3.Арендная плата за производственные помещения	11,25	14,83	33,19	18,42	12,23	21,60	34,27	13,90	8,56	26,02	38,01	9,69
4.Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	6,10	20,49	90,97	23,96	12,91	28,42	116,42	29,60	16,87	26,53	56,64	8,89
5.Арендная плата за административные помещения	0,84	4,11	6,52	3,88	0,52	4,35	7,69	3,86	4,14	5,35	8,01	2,40
6.Заработная плата производственных рабочих повременная	11,67	15,80	12,99	19,72	12,97	13,52	10,30	19,81	27,36	24,36	15,74	23,76
7.Отчисления на социальное страхование и обеспечение	4,81	7,84	10,30	9,26	5,82	7,52	9,47	9,68	11,86	12,13	11,52	9,88
Затраты на период
1.Электроэнергия на технологические нужды	0,00	602,19	8,33	620,91	0,00	788,04	0,00	1456,01	1081,80	880,37	12,66	0,00
2. Амортизация	8660,48	6415,08	3950,36	8258,41	6887,21	7183,36	2569,85	8470,00	7032,32	5048,48	3435,77	6015,92
3.Арендная плата за производственные помещения	6120,00	4360,02	4049,18	6981,18	6029,39	5529,60	3529,81	6727,60	4588,16	5906,54	4067,07	5387,64
4.Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	3318,40	6024,06	11098,34	9080,84	6364,63	7275,52	11991,26	14326,40	9042,32	6022,31	6060,48	4942,84
5.Арендная плата за административные помещения	456,96	1208,34	795,44	1470,52	256,36	1113,60	792,07	1868,24	2219,04	1214,45	857,07	1334,40
6.Заработная плата производственных рабочих повременная	6348,48	4645,20	1584,78	7473,88	6394,21	3461,12	1060,90	9588,04	14664,96	5529,72	1684,18	13210,56
7.Отчисления на социальное страхование и обеспечение	2614,08	2304,08	1257,03	3510,85	2868,68	1924,76	975,03	4683,66	6357,47	2752,65	1232,76	5491,49
Итого полные производственные затраты	51892,16	41586,30	30357,26	58604,77	54087,03	47134,72	26630,65	77623,92	74000,16	45949,34	26314,51	61488,04

Можно сделать вывод, что в структуре затрат наибольшая доля приходится на постоянные затраты (от 53% до 76% в зависимости от периода). Такое соотношение негативно влияет на запас финансовой прочности предприятия и уровень предпринимательского риска. Однако в целом за рассматриваемый период не наблюдается значимого повышения доли постоянных затрат в общей структуре затрат. В 1-м периоде их доля составляет 55%, в 12-м – 57%.

В переменных затрат основную долю составляют затраты на материал 1. Следовательно, наибольшее влияние на изменение переменных затрат будет иметь именно эта составляющая. Другая статья затрат, оказывающая большое влияние на общее изменение переменных затрат - сдельная заработная плата производственных рабочих. В первом и пятом периодах наблюдается её большое снижение.

Наибольшую часть постоянных затрат продукт составляют затраты на заработную плату производственных рабочих. Значительную часть постоянных затрат на период составляют затраты на заработную плату административно-управленческого персонала. Предприятию, возможно, необходимо пересмотреть структуру управленческого персонала, что позволит снизить затраты на его содержание.

В целом, можно отметить, что постоянные затраты на продукт подвергаются большим колебаниям, чем постоянные затраты на период. Спад наблюдается в третьем квартале каждого года.

переменные затраты сильнее подвержены изменениям, чем постоянные. Всплески затрат приходятся на первый и последний кварталы каждого года, а спады - на второй и третий кварталы. Это связано с изменением объёма производства, который, в свою очередь, связан с сезонностью.