- •Содержание
- •Введение
- •1. Исходные данные
- •Исходные данные
- •2. Анализ объема производства и реализации продукции
- •2.1. Анализ динамики объема производства в натуральном и стоимостном выражении
- •Расчет объем производства в стоимостном выражении
- •Показатели динамики за анализируемый период.
- •2.2. Анализ сезонности
- •Анализ сезонности объёма производства индексным методом.
- •2.3. Факторный анализ объема производства в стоимостном выражении
- •Исходные данные
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом методом цепных подстановок
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом интегральным методом
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом логарифмическим методом
- •Сравнение результатов факторного анализа 12 периода от плана разными методами
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом методом цепных подстановок
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом интегральным методом
- •Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом логарифмическим методом
- •Сравнение результатов факторного анализа 12 периода от 1 периода разными методами.
- •3. Анализ затрат и себестоимости продукции
- •3.1. Анализ состава и структуры затрат и себестоимости продукции
- •Деление затрат на электроэнергию на постоянную и переменную часть
- •Постоянные и переменные затраты на производство единицы продукции
- •Постоянные и переменные затраты на производство продукции, тыс. Руб.
- •3.2. Анализ динамики затрат
- •Сравнительный анализ затрат 11 и 12 периодов
- •Содержание расходов на производство единицы продукции
- •Постатейный анализ затрат
- •Исходные данные
- •4.Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа затрат и себестоимости продукции
- •4.1. Определение величины маржинального дохода
- •4.2. Определение безубыточного объема продаж, точки закрытия предприятия, порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •4.3. Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
- •4.4. Определение операционного рычага и оценка эффекта операционного рычага
- •Заключение
- •Список использованных источников
Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом интегральным методом
|
Показатели |
Обозначение |
Количественное значение |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении, руб. |
ΔVд.е. =Vд.е.ф–Vд.е.пл |
25508 |
|
Отклонение фактического значения объема производства в натуральном выражении 12 периода от плана, ед. |
ΔNед. =Nед.ф–Nед.пл |
262 |
|
Отклонение фактического значения отпускной цены 12 периода от плана, руб. /ед. |
ΔЦед. = Цед.ф– Цед.пл |
-38 |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения объема производства в натуральном выражении, руб. |
Vд.е.(Nед.) = ∆Nед.*Цед.пл+ 0,5* ΔNед.*ΔЦед. |
41658 |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения отпускной цены, руб. |
Vд.е.(Цед.) = ΔЦед.*Nед.пл+ 0,5* ΔNед.*ΔЦед. |
-16150 |
Таблица 8
Результаты факторного анализа изменения объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде по факту в сравнении с планом логарифмическим методом
|
Показатели |
Обозначение |
Количественное значение |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении, руб. |
ΔVд.е. =Vд.е.ф–Vд.е.пл |
25508 |
|
Отклонение фактического значения объема производства в натуральном выражении 12 периода от плана, ед. |
ΔNед. =Nед.ф–Nед.пл |
262 |
|
Отклонение фактического значения отпускной цены 12 периода от плана, руб. /ед. |
ΔЦед. = Цед.ф– Цед.пл |
-38 |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения объема производства в натуральном выражении, руб. |
Vд.е.(Nед.) = ∆Vд.е. *ln(Nед.ф/Nед.пл) /ln(Vд.е.ф/Vд.е.пл) |
40935,68 |
|
Изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения отпускной цены, руб. |
Vд.е.(Цед.) = ∆Vд.е. *ln(Цед.ф/Цед.пл) /ln(Vд.е.ф/Vд.е.пл) |
-15427,68
|
Таблица 9
Сравнение результатов факторного анализа 12 периода от плана разными методами
|
Показатели |
Методы факторного анализа | ||
|
цепных подстановок |
интегральный |
логарифмический | |
|
Общее изменение объема производства продукции в стоимостном выражении, в т.ч. |
25508 |
25508 |
25508 |
|
изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения объема производства в натуральном выражении |
46636 |
41658 |
40935,68 |
|
изменение объема производства продукции в стоимостном выражении за счет изменения отпускной цены |
-21128 |
-16150 |
-15427,68 |
Таким образом, наблюдаются незначительные расхождения в результатах факторного анализа разными способами, но в целом можно сделать вывод, что на объём выпуска продукции в стоимостном выражении положительное влияние оказал прирост объема производства в натуральном выражении, а отрицательное – снижение цен.
Проанализируем изменение объема производства в стоимостном выражении в 12 периоде в сравнении с 1 периодом. Факторный анализ будем проводить теми же методами. Результаты представим в таблицах 10-12. Сравнение результатов факторного анализа представим в таблице 13.
Таблица 10