2. Планирование прибыли и оценка финансового состояния ооо «Мэгии Стоун»

Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования предприятия, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами.

Присутствие показателей прибыли необходимо при оценке результативности и деловых качеств предприятия, а также степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

Функции экономических служб и финансового менеджмента на предприятии распределены между следующими подразделениями:

1. Бухгалтерия предприятия (финансовый анализ и планирование);

2. Отдел сбыта (анализ продаж);

3. Заведующий хозяйством (анализ производственного процесса и оценка потребности в материальных ресурсах).

Планирование прибыли осуществляется в рамках финансового плана предприятия, который составляется одновременно с общим планом и является его составной частью.

Финансовый план предприятия определяет также направление использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов, а также мероприятия по привлечению долгосрочных и краткосрочных кредитов.

Цель разработки финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, а также капитала и резервов на основе прогнозирования прибыли предприятия.

Предприятие разрабатывает три основных вида финансового плана:

1. Стратегический план (составляется сроком на 5 лет);

2. Текущий план (составляется сроком на 1 год);

3. Оперативный план (составляется сроком на квартал).

С помощью стратегического финансового плана можно определить важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план является главной формой реализации целей и задач развития предприятия, его стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений.

В текущий финансовый план включаются: годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств, таких как: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления), также фонда средств, направляемых на социальные нужды, резервных и других фондов.

Текущий финансовый план разрабатывается на основе стратегического плана с помощью его конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений, или фонда и источника их финансирования.

Оперативный финансовый план представляет собой составление и использование платежного календаря – подробного финансового документа, который отражает оперативный денежный оборот данного предприятия.

Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию.

С помощью платежного календаря оперативного финансового плана обеспечивается оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксируются происходящие изменения в платежеспособности предприятия.

Также платежный календарь предприятия может отслеживать состояние собственных средств, и привлекать в необходимых на то случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря выступают в качестве распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

Для разработки финансовых планов и планирования прибыли на предприятии используются следующие исходные данные:

1. Договоры (контракты), заключенные с покупателями и поставщиками товарно-материальных ценностей;

2. Прогнозные расчеты по реализации искусственного камня и прибыли;

3. Экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями расходования.

При разработке финансовых планов ООО «Мэгик Стоун» использует ряд основополагающих принципов:

1. Принцип финансового соотношения сроков - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, то есть капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

2. Принцип платежеспособности – планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

3. Принцип рентабельности капиталовложений – для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

4. Принцип предельной рентабельности – целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

Финансовый план предприятия состоит из следующих разделов:

1. Расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;

2. Плановый расчет прибыли и ее распределение;

3. Баланс доходов и расходов.

При финансовом планировании необходимо сделать прогноз объемов реализации продукции. Он помогает дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать. Такой прогноз составляется на три года. Для первого года данные в плане приводятся помесячно, для второго – поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за год.

Баланс денежных поступлений и расходов – часть финансового плана. Она позволяющая оценить, какое количество финансовых ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, то есть до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи.

Главная задача баланса денежных расходов – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия.

Одной из задач финансовых служб является постоянный анализ финансового состояния предприятия в целях принятия предупредительных мер.

Оценка финансового состояния и платёжеспособности предприятия даётся по результатам его финансово-хозяйственной деятельности на основании анализа данных бухгалтерской отчётности.

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

В таблице 2.1. представлены данные бухгалтерской отчётности ООО «Мэгик Стоун» в агрегированном виде, который удобно использовать при анализе.

Таблица 2.1 – Данные бухгалтерской отчётности ООО «Мэгик Стоун» за 2009-2011 годы в агрегированном виде, используемые при анализе

Показатель	Условное обозначение	Период (год)
		2009	2010	2011
Основной капитал	F	4338	5803	6188
Запасы (без НДС)	Z	9695	24500	11037
Расчеты, денежные средства и прочие активы, в том числе:	R^a	4937	22537	24154
расчеты и прочие активы (дебиторская задолженность, НДС)	r^a	4927	21843	21354
денежные средства, ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения	Д	10	694	2800
Источники собственных средств	И^С	2997	3756	4538
Кредиты и другие заемные средства, в том числе:	K	15973	49084	36841
долгосрочные кредиты и заемные средства	K^T	908	18020	2006
краткосрочные кредиты и заемные средства	K^t	70	204	560
расчеты и прочие пассивы	R^p	14153	29279	33380
обязательства организации, не погашенные в срок	K^O	842	1581	895
Баланс	B	18970	52840	41379

Под платёжеспособностью предприятия понимается его способность к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных закономилидоговором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.