MD-402 / Subj / 552-Финансы и кредит

9. Финансы городов и регионов : Кредитоспособность муниципальных образований и субъектов Российской Федерации // Рынок ценных бумаг. - 2006.

- № В. 4. - С. 47-65.

10.Финансы городов и регионов : Облигационные займы как инструмент бюджетной и инвестиционной политики муниципальных образований РФ // Рынок ценных бумаг. - 2007. - № 1. - С. 51-72.

ТЕМА 3. Бюджетная система и бюджетное устройство. Государственный

бюджет

1.Бюджетное устройство и бюджетная система.

2.Доходы и расходы бюджетов РФ. Формы межбюджетного перераспределения доходов в РФ.

3.Понятие и механизм формирования консолидированного бюджета. Бюджетная классификация.

4.Социально-экономическая сущность и роль государственного бюджета.

5.Доходы и расходы государственного бюджета. Бюджетный дефицит и профицит.

6.Бюджетный процесс в РФ.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Бюджет, бюджетная система, бюджетное устройство, бюджетная

классификация, государственный бюджет, консолидированный бюджет РФ, консолидированный бюджет субъекта РФ, консолидированный бюджет муниципального образования, бюджетный дефицит, бюджетный профицит, секвестирование расходов, бюджетный федерализм, дотации, субвенции, субсидии, трансферты, бюджетный процесс.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Объясните в чем отличие понятий бюджетная система и бюджетное устройство.

2.Объясните отличие бюджетной системы унитарного и федеративного государства.

3.Назовите звенья бюджетной системы РФ.

4.Объясните что такое консолидированный бюджет.

5.Охарактеризуйте принципы государственного устройства.

6.Охарактеризуйте виды бюджетной классификации.

7.Раскройте функции государственного бюджета.

8.Объясните, каковы состав и структура расходов федерального бюджета РФ? Чем она определяется.

9.Объясните, что представляет собой бюджетный дефицит и каковы возможные причины его возникновения.

10.Назовите способы покрытия дефицита бюджета и объясните их макроэкономические последствия.

21

11.Объясните, что представляет собой секвестр расходов. В каких случаях он применяется, какие статьи расходов ему не подлежат.

12.Объясните, что такое бюджетный профицит.

13.Охарактеризуйте основные этапы совершенствования межбюджетных отношений в РФ.

14.Объясните, каковы принципы рационального разделения бюджетов.

15.Охарактеризуйте основные стадии бюджетного процесса РФ.

16.Назовите государственные и местные органы, осуществляющие бюджетный процесс.

17.Объясните порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета.

18.Раскройте содержание бюджетных чтений.

19.Раскройте экономические методы, применяемые при составлении бюджета. Каковы достоинства и недостатки каждого метода.

20.Охарактеризуйте системы кассового исполнения бюджета: казначейскую, банковскую, смешанную.

21.Раскройте содержание бюджетного послания Президента РФ.

ДИСКУССИОННЫЕ ВОПРОСЫ

1.Объясните, в каких случаях бюджетный дефицит может оказывать положительное воздействие на экономику

2.Объясните, что происходит, если бюджетный год уже начался, а проект бюджета еще не принят

3.Назовите и объясните виды налоговых ставок

4.Объясните взаимосвязь понятий конкурентоспособность товаров и ввозные таможенные пошлины

ЗАДАЧИ ЗАДАЧА 1: Распределите доходы местного бюджета по группам и рассчитайте

структуру доходов бюджет. Проанализируйте полученные результаты. Налог на прибыль организаций 64495,2 т.р., средства, полученные из областного бюджета 303447,9 т.р., доходы от государственной собственности 30941,05 т.р., налог на имущество физ.лиц. 252481,95 т.р., НДС 224574 т.р., платежи за пользование природными ресурсами 73381,35 т.р., доходы от размещения муниципальных ценных бумаг 35000,0 т.р., налог на доходы физ.лиц 591802,05 т.р., акцизы 9669,45 т.р., местные налоги 319529,7 т.р., доходы от сдачи в аренду муниципальной собственности 117323 т.р., лицензионные и регистрационные сборы 3438,7 т.р.

ЗАДАЧА 2. Рассчитайте структуру расходов бюджета и проанализируйте полученные результаты: культура и искусство 18572,26 т.р., правоохранительная деятельность 93914,48 т.р., жилищно-коммунальное хозяйство 473733,08 т.р., охрана окружающей среды 79989,72 т.р., сельское хозяйство 7071,26 т.р., социальная политика 9005,76т.р., образование

509798,52 т.р., здравоохранение 545381,66 т.р., транспорт 193346,12 т.р.,

топливо и энергетика 306337,88 т.р., государственное управление 85028,96 т.р.,

22

общеэкономические расходы 80624,66 т.р., другие общегосударственные вопросы 80302,42 т.р.

ЗАДАЧА 3. Рассчитайте сумму дефицита (профицита) бюджета и долю его в структуре бюджета:

1.доходы бюджета 2578900,5 тыс. руб., расходы бюджета 2365890,9 тыс. руб.:

2.доходы бюджета 3390005,1 тыс. руб., расходы бюджета 3489998,8 тыс. руб.

ТЕСТЫ

1:Выберите принципы бюджетной системы:

a)возвратность

b)гласность

c)единство

d)платность

e)полнота

f)реальность

g)самостоятельность

h)срочность

i)устойчивость

j)централизованное регулирование

2.Определите длительность бюджетного процесса:

a)1 год

b)2 года

c)3 года

d)в зависимости от ситуации

3.Пропорциональное снижение расходов по всем статьям бюджета в течении времени, оставшегося до конца года называется…

a)секвестр

b)урезание

c)балансирование

d)овердрафт

4.Налог, включаемый в цену товаров и услуг и взимаемый в процессе потребления товаров и услуг называется…

a)прогрессивный

b)регрессивный

c)реальный

d)косвенный

e)прямой

f)фиксированный

23

5. Бюджетная политика - это:

а) комплекс мер, проводимых органами государственной власти в области формирования и использования бюджетных средств; б) комплекс мер, предусмотренных в программе социально-экономических реформ;

в) комплекс мер, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете» на очередной финансовый период.

6.Как называется способ финансирования научных исследований, когда средства выделяются для разработки отдельной темы:

а) селективный; б) институциональный; в) нормативный.

7.Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории – это:

а) минимальный бюджет; б) федеральный бюджет;

в) консолидированный бюджет.

8.Какая функция бюджета предоставляет возможность сконцентрировать в руках государства денежные средства:

а) распределительная; б) регулирующая; в) контрольная.

9.Бюджетный механизм – это:

а) совокупность форм и методов воздействия бюджета на социальноэкономические процессы в стране; б) совокупность форм организации бюджетных отношений;

в) совокупность методов и форм мобилизации доходов и использования бюджетных средств; г) совокупность форм организации бюджетных отношений в стране, методов

испособов мобилизации доходов и использования средств бюджета.

10.Проект бюджета составляет:

а) Государственная Дума РФ; б) Совет Федераций РФ; в) Министерство финансов РФ.

11. Исполнение бюджета по доходам – это:

а) мобилизация налогов, сборов и платежей; б) распределение налогов по уровням бюджетной системы; в) финансирование текущих расходов.

24

12. Источники покрытия дефицита бюджета: а) денежная эмиссия;

б) выпуск и реализация государственных ценных бумаг; в) сокращение государственных расходов; г) расширение государственных расходов.

13.Бюджетная система России имеет структуру: а) двухуровневую; б) четырехуровневую; в) трехуровневую.

14.Расставьте в логической последовательности стадии бюджетного процесса: а) исполнение бюджета; б) утверждение отчета об исполнении бюджета;

в) составление проекта бюджета; г) рассмотрение проекта бюджета; д) утверждение проекта бюджета.

15.Распределение доходов и расходов при составлении бюджетов происходит: а) по месяцам; б) поквартально; в) по полугодиям.

16.Федеральный бюджет России ежегодно утверждается в виде:

а) Указа Президента РФ; б) Федерального закона; в) финансового плана;

г) постановления Правительства РФ.

17. Бюджетный год в России: а) совпадает с календарным;

б) начинается с 1 июля и заканчивается 31 июня; в) начинается с 1 октября и заканчивается 30 сентября.

18. Местные бюджеты:

а) входят в федеральный бюджет; б) не входят в федеральный бюджет; в) входят в бюджеты субъектов РФ.

19. Бюджетное устройство определяется: а) государственным устройством; б) бюджетной системой.

25

20.Сумма, выделяемая из бюджета вышестоящего уровня в случае, если доходов недостаточно для формирования минимального бюджета нижестоящего уровня, – это:

а) дотация; б) субвенция.

21.Пропорциональное снижение государственных расходов это:

а) бюджетный дефицит; б) секвестр.

22.Назовите функции налогов: а) контрольная; б) фискальная; в) социальная.

23.Выделите принципы налогообложения: а) однократность; б) универсализация;

в) дифференциация ставок налогообложения.

24.Налоговый платеж за расчетный период – это: а) налоговая ставка; б) источник налога; в) налоговый оклад.

ЗАДАНИЯ

ЗАДАНИЕ 1: ОПРЕДЕЛИТЕ ВЕЛИЧИНУ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА (ПРОФИЦИТА), СТРУКТУРУ И ДИНАМИКУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИИ ПО ДАННЫМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА О БЮДЖЕТЕ НА СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ГОД

ДОХОДЫ	Значение, млн. руб.		Измене	Удельный вес
	2006	2007	-ение	2006	2007
1. Налоговые доходы, в т.ч.
налог на прибыль	344 838,1	580 408,8
ЕСН	302 090,2	368 773,9
НДС	1 123 721,4	1 378 729,9
акцизы	88 526,1	106 313,0
платежи за природные ресурсы	753 309,0	1 068 990,2
налоги на товары ввозимые в РФ	532 282,6	713 432,8
таможенные пошлины	1 627 262,0	2 414 062,3
госпошлина	23 058,5	26 314,4
2. Неналоговые доходы, в т.ч.
доходы от использования государственного	85 769,0	99 780,6
имущества

26

доходы от внешнеэкономической		35 660,6	41 017,5
деятельности
доходы от платных услуг и компенсация		89 837,8	118 694,6
затрат государства
доходы от реализации гос.активов		1 328,3	2 231,3
административные платежи и сборы		3 537,6	3 782,2
штрафы, санкции, возмещение ущерба		2 049,5	2 172,1
прочие неналоговые доходы		32 787,8	40 131,6
ИТОГО		5 046 058,5	6 964 835,2		100,0%	100,00%
	РАСХОДЫ
1.	Общегосударственные вопросы	638 885,6	808 196,5
	в т. Ч. На науку	43 706,2	56 880,2
	в т.ч. Обслуживание гос. Долга	198 482,2	156 845,3
2.	Национальная оборона	666 026,6	822 035,9
3.	Правоохранительная деятельность и	541 634,6	662 868,2
национальная безопасность
4.	Национальная экономика, в т.ч.
	общеэкономические вопросы	17 685,9	9 759,4
	топливо и энергетика	7 533,5	12 076,3
	исследование и использование космического	6 153,4	9 069,8
пространства
	воспроизводство минер.-сырьевой базы	17 083,5	20 651,6
	сельское хозяйство и рыболовство	19 160,2	21 583,2
	водные ресурсы	8 164,8	14 080,5
	лесное хозяйство	11 854,3	7 716,4
	транспорт	124 228,4	184 877,4
	связь и информатика	17 159,9	21 414,4
	прикладные научные исследования в	43 906,0	60 137,9
области нац. Экономики
	прочие	66 404,0	135 862,7
5.	ЖКХ	38 883,2	53 024,5
6.	Охрана окружающей среды	6 334,2	8 096,5
7.	Образование	201 588,7	277 939,3
8.	Культура, кинематография и СМИ	51 248,1	67 804,7
9.	Здравоохранение и спорт	149 098,7	206 373,5
10. Социальная политика		205 253,3	215 565,8
11. Межбюджетные трансферты		1 431 827,8	1 844 346,5
ИТОГО					100,00	100,00%
					%
	ПРОФИЦИТ/ДЕФИЦИТ

ЗАДАНИЕ	2:	РАССЧИТАЙТЕ	ПОКАЗАТЕЛИ		ТАБЛИЦЫ,
ОХАРАКТЕРИЗУЙТЕ СИТУАЦИЮ:
					01.01.2006	01.01.2007
ВВП, млрд. руб.					21 598,00	26 781,00
Гос. долг внутренний, млн. руб.					851 122,00	1 028
						036,60
Гос. долг внешний, млрд. долл.					76,50	64,40
Курс доллара					28,12	26,33

27

то же в рублях (млн)
Гос. долг внешний, млрд.евро.	50,10	39,50
Курс ЕВРО	34,39	34,65
то же в рублях (млн)
Гос внешний долг, млн. руб.
Внешний долг РФ по методике МВФ, млрд. долл. США	257,40
Внешний долг, млн. руб.	7 238 088,00
Соотношение внутреннего долга и доходов бюджета
Соотношение внешнего государственного долга и доходов бюджета
Соотношение внешнего долга и доходов бюджета
Соотношение внешнего государственного долга и ВВП
Соотношение внешнего долга и ВВП
Доля расходов на обслуживание гос. долга в расходах бюджета
Доля расходов на обслуживание гос. долга в доходах бюджета
Соотношение расходов на обслуживание гос. Долга и ВВП

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ (ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ)

1. [Стабилизационный фонд РФ] : [тема номера] // Банковское дело. - 2006. - № 12. - С. 8-39.

2.Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации : учебник / И.М. Александров. - М. : Дашков и К, 2006. - 486 с.

3.Гиляровская С.В. О самостоятельности бюджетов в Российской Федерации / С.В. Гиляровская // Финансы. - 2007. - № 2. - С. 16-19.

4.Глазьев С.Ю. Бюджет-2007: все тот же социально-экономический смысл / С.Ю. Глазьев // Российский экономический журнал. - 2006. - № 9-10. - С. 3-27.

5.Давыдова Л.В. Направления повышения качества межбюджетных отношений / Л.В. Давыдова // Финансы и кредит. - 2007. - № 10. - С. 2-6.

6.Ермакова Е.А. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2007. - № 8. -

С. 28-32.

7.Ефимова С.Б. Оптимизация расходной бюджетной политики государства в социальной сфере / С.Б. Ефимова // Финансы и кредит. - 2007. - № 1. - С. 49-57.

8.Ковалева Т.М. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации : учеб. пособие для вузов / Т.М. Ковалева, С.В. Барулин. - 2-е изд. - М. : КноРус,

2006. - 208 с.

9. Литвинюк Я.В. Условия повышения эффективности бюджетных расходов / Я.В. Литвинюк // Труд и социальные отношения. - 2007. - № 1(сп). - С. 79-88. 10.Нестеренко Т.Г. Федеральное казначейство в 2007 году / Т.Г. Нестеренко //

Финансы. - 2007. - № 3. - С. 12-18.

11.Рыбакова Р.Ю. Теоретические основы построения межбюджетных отношений / Р.Ю. Рыбакова // Финансы и кредит. - 2007. - № 10. - С. 7-12. 12.Серегина С.Ф. Стабилизационный фонд РФ: источники формирования, направления использования, макроэкономические функции : (материалы к лекциям и семинарам) / С.Ф. Серегина // Российский экономический журнал. -

2006. - № 11-12. - С. 57-72.

28

13.Тишкина Л.Е. Формирование и исполнение местных бюджетов в новых условиях / Л.Е. Тишкина, А.В. Фарыгин // Финансы. - 2007. - № 1. - С. 20-23. 14.Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2007 год" : с приложениями. - М. : Рос. газ., 2007. - 440 с.

15.Финансово-бюджетное планирование : учеб. для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. - М. : Вузов. учебник, 2007. - 544 с.

16.Финансы городов и регионов : Кредитоспособность муниципальных образований и субъектов Российской Федерации // Рынок ценных бумаг. - 2006.

- № В. 4. - С. 47-65.

17.Чичелов М.Е. Эффект и эффективность в бюджетном процессе / М.Е.

Чичелов // Финансы. - 2007. - № 1. - С. 6-9.

ТЕМА 4. Государственный кредит

1.Сущность и функции государственного кредита.

2.Классификация государственных займов.

3.Управление государственным кредитом.

4.Государственный внутренний и внешний долг.

5.Деятельность РФ в качестве кредитора и гаранта.

6.Территориальные и муниципальные кредиты, их особенности.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ Государственный кредит, государственный долг, управление государственным кредитом, территориальный заем, муниципальный кредит.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1.Раскройте особенность финансовых отношений, связанных с государственным кредитом.

2.Объясните структуру внутреннего и внешнего долга РФ.

3.Объясните, какие мероприятия включает в себя управление государственным долгом.

4.Объясните, что означает реструктуризация долга.

5.Назовите основные показатели эффективности государственного кредита.

6.Назовите показатели долгового бремени.

7.Объясните, какие факторы вызывают кризис неплатежеспособности страны.

8.Назовите меры по урегулированию внешнего долга.

9.Назовите пути снижения бюджетного дефицита.

10.Объясните, каким образом осуществляется реструктуризация задолженности юридических лиц перед бюджетом.

11.Назовите современные проблемы управления госдолгом РФ.

ДИСКУССИОННЫЕ ВОПРОСЫ 1. Объясните возможное воздействие государственного кредита на состояние

денежного обращения, уровень процентных ставок, объемы инвестиций и уровень занятости.

29

2. Охарактеризуйте эмиссию государственных и муниципальных ценных бумаг: выбор их видов, обоснование сроков погашения, форм выплаты доходов и др.

ТЕСТЫ

1.Объясните, в каком качестве чаще всего выступает государство при функционировании государственного кредита:

а) в качестве заемщика; б) в качестве кредитора; в) в качестве гаранта.

2.Каково основное назначение государственного кредита в РФ:

а) покрытие дефицита бюджета; б) развитие производства.

3.Что является объектом распределения посредством государственного кредита:

а) доходы и фонды, сформированные на стадии первичного распределения; б) временно свободные денежные средства населения, предприятий и организаций.

4.Форма государственного кредита, выражающая отношения оказания финансовой помощи предприятиям и организациям органами государственной власти и управления, – это:

а) заимствование средств общегосударственного ссудного фонда; б) казначейские ссуды; в) государственные займы.

5.Выделите формы государственного кредита:

а) государственные займы; б) казначейские ссуды; в) гарантированные займы;

г) консолидированные займы; д) конверсионные займы.

6.Изменение доходности займов – это: а) конверсия; б) консолидация;

в) рефинансирование. •

7.Изменение условий выпущенных займов – это: а) конверсия; б) консолидация;

в) рефинансирование;	х
г) унификация.

30