154. Специальная

155. 1. Правовое обеспечение российской экономики: учебник / отв. ред. Н.Г. Маркалова. М., 2002.

156. 2. Тютина Ю.В. Налоговые доходы федерального бюджета (на примере федерального бюджета на 2007 г.) // Финансовое право. 2007. № 4.

157. 3. Фискальные сборы. Правовые признаки и порядок регулирования / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.

160. Тема 10. Налоговое право: общие положения

161. Программа

162. 1. Понятие и роль налогов.

163. 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления налогов и сборов.

164. 3. Налоговое право Российской Федерации: предмет, методы, источники.

165. 4. Налоговые правоотношения: понятие и его субъекты.

166. 5. Права и обязанности государственных органов, осуществляющих контроль в сфере налогообложения.

167. Теоретические вопросы

168. 1. Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами?

169. 2. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ.

170. 3. Что понимается под налоговыми льготами? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

171. 4. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

172. 5. Какими мерами обеспечивается исполнение налогоплательщиками своих обязанностей?

173. 6. Раскройте понятие института изменения срока уплаты налога и сбора. Какие виды этого института выделены в НК РФ, что в них общего и чем они различаются между собой?

174. 7. Что такое налоговая ответственность? Охарактеризуйте виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ.

175. Задания и задачи

176. 1. Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

177. Какое решение следует принять по указанному спору?

178. 2. Федеральным законом от 6 декабря 2010 г. введён новый налог. Когда вступит в силу данный Федеральный закон?

179. 3. Организация пользуется льготой по налогу на имущество, которая предусмотрена федеральным законом. Законом субъекта РФ данная льгота не предусмотрена.

180. Правомерны ли действия организации по использованию льготы?

181. 4. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объёме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган предъявил требование об уплате недоимки и пени за просрочку налогового платежа. За счёт чьих средств должны быть выплачены пени за неполную и несвоевременную уплату налогов недееспособного лица?

182. 5. Налогоплательщиком была обнаружена ошибка в поданной декларации. Налогоплательщик внёс изменения в налоговую декларацию после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, а также неуплаченные суммы налога. Освобождается ли в этом случае налогоплательщик от ответственности?

183. 6. На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал. Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?

184. Самостоятельная работа

185. 1. Напишите доклад на одну из тем:

186. а) Налоговый контроль;

187. б) Ответственность и защита прав налогоплательщиков.

188. 2. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

189. а) федеральные, региональные и местные;

190. б) прямые и косвенные;

191. в) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

192. 3. Напишите юридическое эссе на тему: «Кодификация налогового законодательства: плюсы и минусы».

193. Рекомендуемая литература

194. Нормативные акты

195. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. М., 2009.

196. 2. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 362; Собрание законодательства РФ. 2012. № 27. Ст. 3587.

197. 3. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П // Собрание законодательства РФ. 1997. № 1. Ст. 197.

198. 4. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П // Собрание законодательства РФ. 1997. № 13. Ст. 1602.

199. 5. По делу о проверке конституционности статьи 11 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года»: Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П // Собрание законодательства РФ. 1997. № 46. Ст. 5339.

200. Учебная

201. 1. Лупарев Е.Б. Система налогов и сборов в Российской Федерации (судебная практика): учеб. пособие. Краснодар, 2009.

202. 2. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2009.

203. Специальная

204. 1. Белова С.И. Налоговые правоотношения: монография. Саратов, 2005.

205. 2. Гриценко В.В. Теория российского налогового права: современные проблемы / под ред. Н.И. Химичевой. Саратов, 2005.

206. 3. Налоговое право: учебник / отв. ред. С.Г. Пепеляев. М., 2005.

207. 4. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002.

208. Тема 11. Юридическая характеристика основных налогов

209. Программа

210. 1. Налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций.

211. 2. НДС, акцизы.

212. 3. Налог на доходы физических лиц.

213. 4. Налог на имущество физических лиц.

214. 5. Земельный налог.

215. 6. Специальные налоговые режимы.

216. Теоретические вопросы

217. 1. Что является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость?

218. 2. Какие ставки применяются по налогу на прибыль организаций и в каком порядке они устанавливаются?

219. 3. Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами и чем они различаются?

220. 4. Каковы субъекты налога на имущество предприятий, какое имущество не облагается данным налогом?

221. 5. В чем заключается специфика упрощенной системы налогообложения?

222. 6. Кому и при каких условиях может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит?

223. 7. Каковы особенности налогообложения прибыли Центрального банка РФ?

224. Задачи и задания

225. 1. Руководство высшего учебного заведения пригласило известного учёного прочитать лекцию студентам о новых направлениях научных исследований и заключило с ним договор возмездного оказания услуг. Поскольку приглашенный лектор проживал в другом городе, в договоре предусматривалась не только выплата ему вознаграждения в размере 10 000 р., но также и компенсация его расходов по проезду, оплата гостиничного номера и питания в кафе. Что относится к доходам ученого в приведенной ситуации? Все ли доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

226. 2. Законодательный орган города С в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц. Правомерно ли решение Законодательного органа города С?

227. 3. В мае текущего года работнику ООО «Прогресс» И в связи с тяжелым финансовым положением была выплачена материальная помощь в размере 15 000 р. В соответствии с нормами НК РФ рассчитайте и установите сумму налога на доходы физических лиц за май, учитывая, что среднемесячная заработная плата И составляет 10 000 р. и на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей.

228. Дайте определение налоговой декларации и установите порядок предоставления ее по налогу на доходы физических лиц.

229. 4. Гражданин С купил квартиру за 700 000 р. Через два года продал её за 1 200 000 р. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке. Должен ли гр-н С заплатить налог на доходы физического лица (гл. 23 НК РФ)? Если да, то с какой суммы и в каком размере? Изменится ли решение задачи, если гражданин С продаст квартиру через три года с момента приобретения?

230. Самостоятельная работа

231. 1. На основании анализа законодательства и теории налогового права приведите различные классификации налогов и раскройте их смысловое содержание.

232. 2. В 1990–2000 гг. складывалась противоречивая судебная практика по вопросу уплаты Центральным банком РФ земельного налога. Налоговые органы настаивали на уплате земельного налога, аргументируя свою позицию тем, что такого органа, как Центральный банк РФ, в перечне льготников в Законе РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-1 «О плате за землю» не значится. Центральный банк РФ возражал против уплаты земельного налога, считая, что на него распространяется льгота, предусмотренная п. 14 ст. 12 указанного Закона РФ о том, что от уплаты земельного налога полностью освобождаются земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления.

233. Определите вашу позицию в указанном споре. Какое влияние на разрешение коллизии, по вашему мнению, оказало определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. № 268-0 «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"», сформулировавшее в п. 2 правовую позицию о публично-правовом статусе Банка России?

234. Проанализируйте постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 2002 г. № 5697/01, направленное для практического применения в налоговые органы письмом Министерства РФ по налогам и сборам от 9 августа 2002 г. № ШС-6-14/1212, в соответствии с которым Центральный банк РФ, его учреждения и структурные подразделения, действующие в составе территориальных учреждений, пользуются правом на освобождение от уплаты земельного налога.

235. Является ли Центральный банк РФ в настоящее время плательщиком земельного налога согласно требованиям гл. 31 «Земельный налог» НК РФ?

236. Рекомендуемая литература

237. Нормативные акты

238. 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. М., 2009.

239. 2. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 362; Собрание законодательства РФ. 2012. № 27. Ст. 3587.

240. Учебная

1. Финансовое право: учебник для студентов вузов / отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. М., 2009.

2. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2009.