- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Объем и стоимость реализованной продукции (базовый вариант)
- •Коэффициенты изменения показатели по вариантам (% прироста/снижения к базовому варианту)
- •Раздел 1. Анализ выполнения производственной программы (объем производства и реализации продукции)
- •Расчет объема и стоимости реализации продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту
- •Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам, тыс. Руб. (тат-1)
- •Анализ выручки от реализации по типам продукции (тат-2)
- •Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции
- •Раздел 2. Анализ расходов и себестоимости продукции
- •Расходы и себестоимость производства продукции (базовый вариант)
- •Расчет расходов и себестоимости производства продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому (основному) варианту
- •Раздел 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции
- •Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции (тат-3)
- •Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Выручка от реализации продукции, среднегодовая численность производственного персонала и среднегодовая выработка продукции на одного работающего (базовый вариант)
- •Анализ изменения среднегодового уровня выработки по факторам
- •Уровень среднегодовой выработки в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 788 руб./чел. Или на 21,49% и составил 4452 руб./чел.
- •Выручка от реализации продукции и среднегодовая стоимость основных производственных фондов (базовый вариант)
- •Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту
- •Анализ изменения уровня фондоотдачи по факторам
- •Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов
- •Информационная база для расчета изменений материалоотдачи
- •Анализ изменения среднегодового уровня материалоотдачи по факторам
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам, тыс. Руб. (тат-1)
Показатели |
Темп роста объема реализации |
Стоимость продукции, тыс. руб. |
Отклонения |
в т.ч. от влияния
| |||||
План |
Скорректи рованный на рост объемного фактора |
Отчет | |||||||
Объема продукции |
Цены и структуры | ||||||||
А |
1 |
2 |
3=2*1 |
4 |
5=4-2 |
6=3-2 |
7=4-3 | ||
1. Объем продукции, в том числе |
108,438 |
19114 |
20727 |
23860 |
4746 |
1613 |
3133 | ||
2. Типа А |
113,999 |
4886 |
5570 |
5958 |
1072 |
684 |
388 | ||
3. Типа Б |
104,883 |
14228 |
14923 |
17902 |
3674 |
695 |
2979 | ||
4. Сумма по типам продукции (4=2+3) |
- |
- |
20493 |
- |
- |
1379 |
3367 | ||
5. Влияние структуры (5=1-4) |
- |
- |
234 |
- |
- |
234 |
-234 |
Таблица 5
Анализ выручки от реализации по типам продукции (тат-2)
Типы продукции |
Структура производства продукции по типам, % |
Средняя цена реализованной продукции, руб. |
Отклонения цены по типам продукции |
Оценка влияния фактора на: | |||||||||||
изменение средней цены реализованной продукции |
стоимость реализованной продукции (выручки), тыс. руб. | ||||||||||||||
План |
Отчет |
Отклонения |
План |
Отчет |
Отклонения |
|
|
| |||||||
|
структурных изменений |
цен по типам продукции |
структурных изменений |
цен по типам продукции | |||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | ||||
А |
39,00 |
41,00 |
2,00 |
152,3909 |
163,0065 |
10,6157 |
-80,1084 |
-1,602169 |
4,352429 |
-143 |
388 | ||||
Б |
61,00 |
59,00 |
-2,00 |
283,7162 |
340,3595 |
56,6434 |
51,2169 |
-1,024337 |
33,41959 |
-91 |
2979 | ||||
Всего |
100,00 |
100,00 |
- |
232,4993 |
267,6448 |
35,1455 |
- |
-2,626506 |
37,77202 |
-234 |
3367 |
Результаты анализа обобщаются в табл.6. Расчет относительных отклонений фактических доходов от базисного уровня по любому из факторов и доля его влияния производится по следующим формулам:
,
или,
где x- любой фактор.
Таблица 6
Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции
Показатели |
Результат изменения стоимости реализации
|
Доля влияния фактора в общем изменении стоимости реализации |
Изменение фактора | ||||
тыс. руб. |
% |
абсолютное |
% | ||||
1. Объем продукции, штук |
1613 |
8,438 |
34,0 |
6937 |
8,438 | ||
2. Средняя цена реализованной продукции, руб., в том числе: |
3133 |
16,392 |
66,0 |
35,1455 |
15,116 | ||
2.1. Цена продукции типа А |
388 |
2,030 |
8,2 |
10,6157 |
6,966 | ||
2.2. Цена продукции типа Б |
2979 |
15,587 |
62,8 |
56,6434 |
19,965 | ||
2.3. Уд. вес продукции типа А |
-143 |
-0,747 |
-3,0 |
2,00 |
- | ||
2.4. Уд. вес продукции типа Б |
-91 |
-0,478 |
-1,9 |
-2,00 |
- | ||
3. Стоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
4746 |
24,830 |
100,0 |
- |
- |
По результатам анализа объема и стоимости реализованной продукции можно сделать следующие выводы:
1.Объем реализации продукции в стоимостном выражении (доход) увеличился на 4746 тыс. руб. (24,830 %) с 19114 тыс. руб. до 23860 тыс. руб.
Это обусловлено увеличением средней цены реализованной продукции в целом по двум типам продукции всего на 35,1455руб. (15,12 %);
структура производства продукции также повлияла на изменение объема реализации: производство более дешевого продукта типа А уменьшилось (его удельный вес составил 39% в отчетном периоде, 41% в базовом), что повлекло к уменьшению дохода на 143 (-1,602169%)тыс.руб., производство продукта типа Б уменьшилось (абсолютное изменение удельного веса составило -2%), что привело к уменьшению дохода на 91 тыс.руб. (-1,02437%), общий доход от влияния структуры производства повысился на 234 тыс.руб. (2,6265506%). Увеличение цены на товар типа А на 10,6157 и товара типа Б размером 56,6434 тыс. руб. или на 6,966% и
19,965% соответственно, привело к увеличению дохода в части цены на 388 тыс.руб. на товары типа А (2,030%), и 2979 (15,587%) тыс. руб. на товары типа Б, что в итоге привело к увеличению дохода в зависимости от качественного фактора – цены, на 3133 тыс. руб. (16,392 %).
2. Проведенный анализ, показывает, что в целом доходы предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым, увеличились.
Факторы, положительно повлиявшие на формирование доходов, - это увеличение объема реализованной продукции (на 8,438%) и увеличение цены на товар типа Б (на 15,587%).