Уровень среднегодовой выработки в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 788 руб./чел. Или на 21,49% и составил 4452 руб./чел.
Главным образом, этот процесс обусловлен увеличением фактора объем реализации продукции (доход) на 4746 (24,83%), выработка выросла на 910руб/чел и доля влияния фактора составила -115,53%. Это произошло под влиянием факторов:
- Увеличение средней цены единицы продукции увеличило выработку на 601 руб/чел (16,39%) доля влияния этого фактора -76,27%
-Увеличение объема продукции увеличило выработку на 309 руб/чел (8,44%) доля влияния -39,26%
На выработку так же повлиял фактор среднегодовая численность производственного персонала : снизилась выработка на 122 (-3,34%), доля влияния(15,53%) этому способствовали изменения следующих факторов:
- изменение количества рабочего персонала уменьшило выработку на 359 (-9,79%), доля влияния 45,56%
- изменение кол-ва прочих работников привело к увеличению выработки на 237 руб/чел (6,46%) , доля влияния составляет -30,03%
Раздел 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи (Фо) - величина дохода (D), приходящегося на единицу стоимости основных производственных фондов (ОФ), т.е. показатель съёма продукции с рубля основных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная и пассивная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации – финансовый результат. Эта информация необходима для ранжирования факторов.
Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:
Фо = ς (D, ОФ, ОФакт., ОФпасс.)
Расчет влияния первичных факторов на изменение уровня фондоотдачи выполняется способами элиминирования, определяются при этом абсолютные и относительные отклонения, а также доля влияния каждого из факторов в общей величине изменения результативного показателя. В данной факторной системе имеется обратная аддитивная зависимость результативного показателя от факторов ОФакт., ОФпасс поэтому целесообразно использовать в анализе способ долевого распределения отклонений.
Расчет относительных отклонений фондоотдачи от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
,
где x
– любой фактор
Доля влияния факторов в общем изменении фондоотдачи рассчитывается по формуле:
или
,
гдех
– любой фактор.
На основании данных базового варианта (табл. 13) и заданных в процентах изменений показателей формируется таблицу исходной информации (табл. 14).
Таблица 13
Выручка от реализации продукции и среднегодовая стоимость основных производственных фондов (базовый вариант)
|
Показатели |
Условные обозначения |
1ый год (база) |
2ой год (отчет) |
Отклонение |
Темп роста, % |
|
Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. |
|
21409 |
22287 |
878 |
104,10 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. |
|
230 |
235 |
5 |
102,17 |
|
Удельный вес активных фондов в общей стоимости основных фондов, % |
|
30 |
30 |
- |
- |
Таблица 14