2.1.4 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Сгруппируем активы по степени их ликвидности, а пассивы по срокам их погашения:
Таблица 12
Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности
|
Вид актива |
|
|
Вид пассива |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
Кредиторская задолженность |
6978 |
5243 |
|
Денежные средства |
3 |
69 |
- |
|
|
|
Итого по группе А1 |
3 |
69 |
Итого по группе П1 |
6978 |
5243 |
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
3602 |
3028 |
Краткосрочные кредиты и займы со сроком погашения в течение 12 месяцев |
0 |
0 |
|
Товары отгруженные |
0 |
0 |
- |
|
|
|
Готовая продукция |
13 |
32 |
- |
|
|
|
Итого по группе А2 |
3615 |
3060 |
Итого по группе П2 |
0 |
0 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0 |
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
|
Производственные запасы |
1811 |
2296 |
- |
|
|
|
Незавершенное производство |
0 |
235 |
- |
|
|
|
Расходы будущих периодов |
0 |
34 |
- |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
625 |
235 |
- |
|
|
|
Итого по группе А3 |
2436 |
2800 |
Итого по группе П3 |
0 |
0 |
|
Необоротные активы (группа А4) |
3659 |
6379 |
Собственный капитал (группа П4) |
2735 |
7065 |
|
Всего |
9713 |
12308 |
Всего |
9713 |
12308 |
Проведем расчет коэффициентов ликвидности:
Таблица 13
Показатели платежеспособности предприятия
|
Показатель |
|
|
Абсолютное изменение |
|
Собственные оборотные средства, руб. |
-924 |
686 |
1610 |
|
Доля СОС в активах, % |
62,33 |
48,17 |
-14,16 |
|
Доля СОС в товарных запасах и затратах, % |
-37,93 |
24,50 |
62,43 |
|
Коэффициент покрытия |
0,8676 |
1,1308 |
0,2633 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,5185 |
0,5968 |
0,0783 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,0004 |
0,0132 |
0,0127 |
Доля собственных оборотных средств в активах на конец периода соответствует нормативному, в отчетном году наблюдалась тенденция снижения показателя, что свидетельствует об уменьшении оборотных средств в активах.
Доля собственных оборотных средств в товарных запасах и затратах не выдерживает норму, что означает, что собственных средств предприятия не хватает для покрытия запасов, но наблюдается отличная тенденция увеличения показателя.
На начало года коэффициент покрытия был ниже нормативного значения, за год он увеличился на 0,2633 и достиг нормы. Коэффициент покрытия свидетельствует о нормальной платежеспособности предприятия.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Значение и на начало, и на конец года ниже нормативных значений, что свидетельствует о невысокой платежеспособности предприятия.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности и на начало, и на конец года также ниже нормативных значений, что свидетельствуют о невысокой платежеспособности организации.
На основании показателей, можно сделать вывод, что платежеспособность организации невысока, хотя и наблюдается рост коэффициентов ликвидности. Для улучшения ситуации необходимо в первую очередь увеличить наиболее ликвидные активы, т.е. привлечь инвесторов.