Страховое дело. Методичка

Приложение 2

Методика (2) расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования на основе анализа имеющейся страховой статистики (фактической убыточности) за определенный период времени

или при отсутствии таковой использовать информационную базу

Определение страхового тарифа на основе страховой статистики за несколько лет осуществляется с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год.

Данная методика применима при следующих условиях:

1.Имеется информация о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование, за ряд лет.

2.Зависимость убыточности от времени близка к линейной.

Брутто-ставка (брутто-тариф) с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год рассчитывается:

	Т б	=		Тn100		,	(П.8)
			100		- f

где Тn – нетто-ставка;

f (%) – доля нагрузки в общей тарифной ставке.

Нетто-ставка (Тn) :

Т n = Tn.o. + Tn. p. ,

(П.9)

где Тn.o. – основная часть нетто-ставки; Тn.p. – рисковая надбавка.

Основная нетто-ставка Тn.o. рассчитывается в следующей последовательности:

а) по каждому году рассчитывается фактическая убыточность страховой суммы У как отношение страхового возмещения В к общей страховой сумме застрахованных рисков S:

У = В	(П.10)
S ,

60

Таблица П.2

Расчет фактической убыточности по годам

Год	Страховая сумма, S	Страховое	возме-		Фактическая убы-
		щение, В			точность, Уi
200_	Исходные данные	Исходные	данные		Рассчитать
200_					до сотых
					долей
200_
200_
200_

б) на основании полученного ряда фактической убыточности по пяти годам рассчитывается прогнозируемый(ожидаемый) уровень убыточности страховой суммы на шестой год, для чего используется модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по убыточности страховой суммы по пяти годам выравниваются на основе линейного уровня:

Уi* = а + а ×i		,	(П.11)
0	1
где Уi* – выровненный уровень убыточности страховой суммы;
а0 , а – параметры линейного тренда;
i – порядковый номер соответствующего года.
Параметры линейного тренда а0 и а1	можно определить методом наи-

меньших квадратов, решив следующую систему уравнений с двумя неизвестными:

			n	n
		а0 n + а1 åi = åУi
			i=1	i=1		,		(П.12)
		n	n	n
		а0 åi + а1 åi 2 = åУi i
		i=1	i=1	i=1
где n – число анализируемых лет.
Коэффициенты данной системы уравнений находятся								с помощью
табл. П. 3							Таблица П.3
Расчет показателей для определения параметров линейного тренда
Год	i	Фактическая убы-				Расчетные показатели
		точность, Уi				Уi i		i2
200_	1
200_	2

61

Окончание табл. П.3

200_	3
200_	4
200_	5
-	∑15	∑ Уi	∑ Уi i	∑ i2

Подставив полученные в табл. П.4 данные (последняя строка) в систему уравнений (33) и решив ее, получим значения а0 и а1, на основании которых можно определить ожидаемую убыточность(основную часть нетто-ставки Тн.о) на шестой год по формуле (32):

У6 = Тн.о = а0 + а16 .

(П.13)

в) рисковая надбавка Тн.р определяется:

Тн.р = Rвα( р;n) ,

(П.14)

где Rв – среднее квадратическое отклонение фактических значений убыточности от выравненных значений:

n

å(Уi* -Уi )2

R =	i=1		,	(П.15)
в		n -1

Для определения Rв необходимо заполнить табл. П.4 и рассчитать необходимые показатели

		Показатели для расчета Rв			Таблица П.4
Год	i	Фактическая	Выравненная	Отклонение	Квадраты
		убыточность,	убыточность,	(Уi* -Уi)	отклонений
		Уi	Уi*		(Уi* -Уi)2
200_	1	Табл. 3	Ф-ла № 32
200_	2
200_	3
200_	4
200_	5
–	–	–	–	–	∑(Уi* -Уi)2

α (p; n) – коэффициент, который зависит от заданной гарантии безопасности р (той вероятности, с которой собранных взносов хватает на вы-

62

платы страховых возмещений), и n – числа анализируемых лет и может быть взят из табл. П.5

						Таблица П.5
	Значения коэффициента α для значения р и n
№ п/п	0,8	0,9	0,95	0,975		0,99
3	2,972	6,649	13,640	27,448		68,740
4	1,592	2,829	4,380	6,455		10,448
5	1,184	1,984	2,850	3,854		5,500
6	0,980	1,596	2,219	2,889		3,900

63

Приложение 3

Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения

активов и принятых им страховых обязательств

1.Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми ими страховыми обязательствами(далее – нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств (далее – фактический размер маржи платежеспособности).

2.Фактический размер маржи платежеспособности рассчитывается как сумма: уставного капитала; добавочного капитала; резервного капитала; нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет; уменьшенная на сумму: непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженности акционеров по взносам в уставный капитал; нематериальных активов.

3.Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5 процентов резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резервов по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

Вслучае, если поправочный коэффициент меньше0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.

4.Нормативный размер маржи платежеспособностипо иному страхованию рассчитывается на основании данных о страховых премиях и о страховых выплатах, относящимся к страхованию иному, и равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16 процентам от суммы страховых премий, уменьшенной на величину отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Второй показатель равен 23 процентам от суммы страховых выплат и величины изменения резерва убытков.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

–страховых выплат, за минусом начисленной доли перестраховщиков

встраховых выплатах;

–изменения резерва убытков, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах;

к сумме, не исключая доли перестраховщиков:

–страховых выплат;

64

– изменения резерва убытков.

При отсутствии страховых выплат поправочный коэффициент принимается равным 1.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается 0,5; если больше 1 – равным 1.

Суммарный нормативный размер маржи платежеспособности определяется путем сложения по пунктам 3 и 4.

Фактический размер маржи платежеспособности не должен быть меньше нормативного размера.

Если фактический размер маржи превышает нормативный размер маржи менее чем на30 %, то страховщик обязан принять меры по оздоровлению своего финансового положения(повышение размера оплаченного УК; расширение перестраховочных операций; изменение тарифной политики; ограничения по использованию прибыли; сокращение дебиторской и кредиторской задолженности; изменение структуры активов; а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству РФ):

(Мф - Мн ) / Мн ×100%

Форма расчета соотношения активов и обязательств приводится в табл. П.6.

Таблица П.6

Форма № 6 – страховщик

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности

Показатель	Код	Значение
	строки	показателя
Ι. Расчет отклонения фактического размера маржи платеже-	001
способности от нормативного размера маржи платежеспособ-
ности. Фактический размер маржи платежеспособности(стр.
022)
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхо-	002
ванию жизни (стр. 034)
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхо-	003
ванию иному (стр. 042)
Нормативный размер маржи платежеспособности(сумма	007
строк 002, 003, но не менее законодательно установленной
минимальной величины уставного капитала)
Отклонение фактического размера маржи платежеспособно-	008
сти от нормативного (стр. 001 – стр. 007)

65

Продолжение табл. П.6
ΙΙ. Расчет фактического размера маржи платежеспособности	011
Уставный капитал
Резервный капитал	012
Добавочный капитал	013
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет	014
Промежуточный результат (сумма строк 011, 012, 013, 014)	015
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет	016
Задолженность акционеров по взносам в уставный капитал	017
Нематериальные активы	019
Промежуточный результат (сумма строк 016, 017, 019)	021
Фактический размер маржи платежеспособности(стр.015 –	022
стр.021)
ΙΙΙ. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности	031
по страхованию жизни
Резервы по страхованию жизни
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни	032
Поправочный коэффициент ((стр.031 – стр.032) /	033
/ стр.031, но не менее 0,85)
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхо-	034
ванию жизни (0,05 · стр.031· стр.033)
ΙV. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности
по страхованию иному	041
Показатель, принимаемый для расчета нормативного размера
маржи платежеспособности (стр.055 или стр.068)
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхо-	042
ванию иному (стр.083 · стр.041)
Расчет первого показателя (расчетный период – год (12 ме-	051
сяцев))
Страховые премии
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	053
Первый показатель (0,16 · (стр. 051 – 053))	055
Расчет второго показателя (расчетный период – 3 года (36	061
месяцев))
Страховые выплаты
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков	064
Резерв произошедших, но незаявленных убытков	066
Промежуточный итог ((стр.061 + стр.064 + стр.066) : 3)	067
Второй показатель (0,23 · стр.067)	068
Расчет поправочного коэффициента (расчетный период –	071
год (12 месяцев))
Страховые выплаты
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков	073
Резерв произошедших, но незаявленных убытков	075
Промежуточный итог (стр.071 + стр.073 + стр.075)	076

66

	Окончание табл. П.6
Доля перестраховщиков в страховых выплатах	077
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегули-	079
рованных убытков
Для перестраховщиков в резерве произошедших, но незаяв-	081
ленных убытков
Промежуточный итог (стр.077 + стр.079 + стр.081)	082
Поправочный коэффициент ((стр.076 – стр.082) : /стр.076, но	083
не менее 0,5 и не более 1, или 1, или стр.071 равна нулю)

67

Приложение 4

Варианты 1, 2 Бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1 – страховщик)

			тыс. руб
АКТИВ	Код	3 ва-	4 вари-
	строки	риант	ант
1	2	3	4
Инвестиции	120	75677	70073
в том числе:
финансовые вложения в дочерние, зависимые общест-	130	46404	39300
ва и другие организации
долговые ценные бумаги других организаций и пре-	135	46404	39300
доставленные им займы
иные инвестиции	140	29273	30773
депозитные вклады	142	29273	30773
Доля перестраховщиков в страховых резервах	160	1695	2304
в том числе:
в резерве незаработанной премии	162	1556	2094
в резерве убытков	163	139	210
Дебиторская задолженность по операциям страхования, со-	170	1861	1753
страхования
в том числе:
страхователи	171	1336	1001
страховые агенты	172	525	752
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	180	0	116
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой	190	100	100
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой	200	1170	782
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
Основные средства	210	644	186
Отложенные налоговые активы	230	316	31
Запасы	240	27	125
в том числе:
материалы и другие аналогичные ценности	241	17	48
расходы будущих периодов	242	10	77
Денежные средства	260	11929	18055
Итого по разделу I	290	93419	95200
БАЛАНС	300	93419	95200
ПАССИВ
II. Капитал и резервы	410	76000	76000
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	415	0	0

68

1	2	3	4
Добавочный капитал	420	2000	2000
Резервный капитал	430	64	0
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с учредитель-	432	64	84
ными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	445	1919
Итого по разделу II	490	78509	80003
III. Страховые резервы
Резерв незаработанной премии	520	9852	10710
Резервы убытков	530	3440	2053
Другие страховые резервы	540	376	529
Итого по разделу III	590	13668	13292
IV. Обязательства
Кредиторская задолженность по операциям страхования,	630	506	507
сострахования
в том числе:
страхователи	631	158	51
страховые агенты	632	348	456
прочие кредиторы	635	0	0
Кредиторская задолженность по операциям перестрахова-	640	365	825
ния
Прочая кредиторская задолженность	650	371	573
в том числе:
задолженность перед персоналом организации	651	160	303
задолженность перед государственными внебюджет-	652	28	51
ными фондами
задолженность по налогам и сборам	653	85	86
прочие кредиторы	655	98	133
Итого по разделу IV	690	1242	1905
БАЛАНС	700	93419	95200

69