Анализ текущей платежеспособности коммерческой организации.

Рассмотрим методы анализа платежеспособности ЗАО «Экодор» на основе классификации активов и пассивов баланса по степени ликвидности

А1=ДС+Кр.ФВ

А2=Кр.ДЗ

А3=ЗиЗ+НДС+Долг.ДЗ+Проч.ОА

А4=ВОА+проср.ДЗ+труднореал. активы

П1=Кратк. КЗ

П2=Кратк.ЗК+РПП+Проч.об.

П3=Долгоср.об

П4=ИтогIII разд.+ДБП

Баланс платежеспособности зао «Экодор»

(тыс. руб.)

№п/п	Активыбал.	31.12. 12г.	31.12. 11г.	31.12. 10г.	Пассив бал.	31.12. 12г.	31.12. 11г.	31.12. 10г.	Излишек(+),недостаток(-)
									31.12.11	31.12.10	31.12.09
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	А1	47352	16502	24686	П1	482489	420823	238303	-435137	-404321	-213617
2.	А2	546236	582646	244239	П2	79337	171096	8753	46689	411550	235486
3.	А3	80879	89040	61724	П3	16463	17182	12465	64416	71858	49259
4.	А4	18299	19761	17981	П4	114477	98848	89109	-96178	-79087	-71128
Бал.		692766	707949	348630	Бал	692766	707949	348630	-	-	-

Как отмечено , бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если выполнены неравенства:

А1≥П1

А2≥П2

А3≥П3

А4≤П4

Согласно данным таблицы:

На 31.12.12:

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

На 31.12.11:

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

На 31.12.10:

А1<П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

На анализируемом предприятии в течение 2х лет структура баланса платежеспособности не изменялась, на 31.12.12г. как и на 31.12.10г. не соблюдалось первое неравенство. На все отчётные даты предприятие имеет высокую ликвидность, в краткосрочном периоде можно сказать, что денежных средств не хватает на покрытие краткосрочной кредиторской задолженности, однако поступления краткосрочной дебиторской задолженности полностью покрывают краткосрочные кредиты и займы. Как отмечалось в предыдущих расчётах, предприятие в течение двухлетнего периода обеспечено собственными оборотными средствами. На основании данных расчётов можно говорить, что предприятие имеет финансовую устойчивость и высокую платежеспособность.

Анализ на основе абсолютных показателей является важным для характеристики платежеспособности предприятия, но необходимо провести анализ на основе относительных показателей (коэффициентов ликвидности).

На 31.12.12г:

К_абс.л.=47352/(482489+79337)=0,37

К_ср.л=(47352+546236)/(482489+79337)=4,64

К_тек.л=(47352+546236+80879)/(482489+79337)=5,28

Доля ден.ср. в выручке=47352/661346×100=7%

На 31.12.11:

К_абс.л.=16502/(420823+171096)=0,03

К_ср.л=(16502+582646)/( 420823+171096)=1,01

К_тек.л=(16502+582646+89040)/( 420823+171096)=1,16

Доля ден.ср. в выручке=16502/482479×100=3,4%

На 31.12.10:

К_абс.л.=24686/(238303+8753)=0,09

К_ср.л=(24686+244239)/( 238303+8753)=1,09

К_тек.л=(24686+244239+61724)/( 238303+8753)=1,33