ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
140 БАНКА РОССИИ II. Деятельность Банка России
ЗА 2014 ГОД
II.11. Стабильность и развитие национальной платежной системы
II.11.1. Деятель ность Банка России по обеспечению стабильности и развитию нацио нальной платежной системы
В2014 году Банк России продолжил работу по обеспечению стабильности и развитию национальной платежной системы (далее – НПС) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Стратегией развития национальной платежной системы.
Во исполнение требований Федерального закона от 27.06.2011 № 161 ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Федеральный закон № 161 ФЗ) Банком России в 2014 году осуществлялась работа по созданию национальной системы платежных карт (НСПК), основными задачами которой являются создание независимой от международных платежных систем (МПС) инфраструктуры и единого процессинга по обработке внутри российских трансакций по платежным картам МПС на территории Российской Федерации, выпуск собственных продуктов. Создано Акционерное общество «Национальная система платежных карт» (АО «НСПК»), реализован комплекс мероприятий по подготовке технологической основы НСПК, осуществлению расчетов через Банк России и подключению банков – прямых участников МПС к операционному, платежному клиринговому центру НСПК (ОПКЦ НСПК).
Вцелях обеспечения бесперебойности оказания услуг по переводу денежных средств на территории Российской Федерации с использованием платежных карт МПС предусмотрены обязанность взаимодействия кредитных организаций, платежных систем с ОПКЦ НСПК и завершение расчетов через платежную систему Банка России.
На первом этапе ОПКЦ НСПК осуществляет обработку внутрироссийских трансакций российских участников МПС, на следующем этапе планируется эмиссия собственных платежных карт НСПК и иных электронных средств платежа.
Вцелях развития в рамках НПС системы передачи финансовых сообщений Банком России осуществлены мероприятия на базе инфраструктуры платежной системы Банка России, по результатам выполнения которых
сдекабря 2014 года кредитным организациям предоставляются дополнительные сервисы по передаче финансовых сообщений в форматах SWIFT по внутрироссийским операциям.
Вцелях обеспечения бесперебойного оказания услуг платежной инфраструктуры участникам платежных систем Банком России установлены критерии признания платежных систем национально значимыми, утвержден порядок формирования обеспечительных взносов операторов платежных систем, а также порядок применения Банком России к операторам платежных систем надзорных мер в случае одностороннего приостановления (прекращения) оказания услуг участникам платежных систем, установлены критерии признания кредитных организаций значимыми на рынке платежных услуг.
С целью снижения рисков использования неперсонифицированных электронных средств платежа были введены ограничения в отношении осуществления операций с использованием электронных денежных средств (ЭДС) между физическими лицами, а также в пользу нерезидентов. Вместе с тем в целях развития услуг по переводу ЭДС в оплату товаров (работ, услуг) были увеличены лимиты остатка ЭДС по операциям в пользу юриди-
II. Деятельность Банка России
ческих лиц в случае упрощенной идентификации физического лица, а также по операциям, при которых проводится полная идентификация физического лица, закреплено определение предоплаченной карты, установлены особенности ее применения при осуществлении переводов ЭДС.
Созданы региональные компоненты платежной системы Банка России на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Кредитные организации, обслуживаемые Отделением Крым и Отделением Севастополь, включены в состав участников платежной системы Банка России (в том числе в состав участников системы БЭСП), с клиентами Банка России организован обмен электронными сообщениями.
Втечение 2014 года проводились инспекционные проверки поднадзорных организаций для контроля соблюдения требований законодательства
всфере НПС, с последующим доведением до поднадзорных организаций информации о выявленных нарушениях и сроках их устранения.
Врамках деятельности по регистрации операторов платежных систем
вотчетном году Банком России внесена в реестр операторов платежных систем информация о включении восьми и исключении пяти операторов платежных систем.
Осуществлялся мониторинг рынка платежных услуг с целью выявления схем перевода ЭДС, не соответствующих требованиям Федерального закона № 161 ФЗ, а также с целью выявления не зарегистрированных в реестре операторов платежных систем, неправомерно использующих в своем фирменном наименовании слова «платежная система».
Кроме того, для обеспечения бесперебойности оказания платежных услуг с использованием платежных карт МПС проведена работа с кредитными организациями – участниками МПС по созданию каналов межбанковского взаимодействия, позволяющих осуществлять внутрироссийские переводы денежных средств с применением платежных карт МПС без использования операционных и платежных клиринговых центров МПС.
Врамках наблюдения в национальной платежной системе приняты документы Банка России, направленные на содействие внедрению в деятельность платежных систем международного стандарта «Принципы для инфраструктур финансового рынка».
В2014 году проведена оценка системно значимых платежных систем Банка России и НКО ЗАО НРД, а также социально значимой платежной системы «Золотая Корона», по итогам которой отмечен высокий уровень соответствия указанных платежных систем международному стандарту1.
Вцелях обеспечения стабильности НПС Банком России установлен порядок исполнения оператором платежной системы обязанности по обеспечению бесперебойности функционирования платежной системы, предусмотренный Федеральным законом № 161 ФЗ.
Банком России осуществлялось международное сотрудничество с национальными (центральными) банками на основании заключенных с ними
1Письмо Банка России от 14.04.2014 № 59-Т «О соответствии рекомендациям Банка России», приказ Банка России от 9.04.2014 № ОД 607 «О методике оценки степени соответствия деятельности операторов системно значимых платежных систем, привлеченных ими операторов услуг платежной инфраструктуры и связанных с ними системно значимых платежных систем рекомендациям Банка России».
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ БАНКА РОССИИ 141
ЗА 2014 ГОД
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 142 БАНКА РОССИИ
ЗА 2014 ГОД
II. Деятельность Банка России
соглашений(меморандумов)осотрудничестве.ПодписаноСоглашениеосотрудничестве между Банком России и Национальным банком Республики Беларусьповопросамсовместногонадзора(оверсайта) / наблюдениязаплатежными системами, подготовлены к подписанию соглашения с Национальным банком Республики Казахстан, Центральным банком Республики Армения и Национальным банком Кыргызской Республики.
В2014 году Банком России проводились мероприятия, направленные на реализацию Концепции реформирования системы бюджетных платежей на период до 2017 года, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.08.2013 № 227. В указанных целях Федеральным казначейством и Банком России утверждены План совместных мероприятий Федерального казначейства и Центрального банка Российской Федерации и Межведомственный план мероприятий по реализации вопросов взаимодействия Федерального казначейства и Банка России на2014–2015 годы.
Вцелях завершения перевода исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на кассовое обслуживание через органы Федерального казначейства Банк России в 2014 году способствовал полному переходу государственных внебюджетных фондов на кассовое обслуживание исполнения их бюджетов органами Федерального казначейства.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
II. Деятельность Банка России БАНКА РОССИИ 143
ЗА 2014 ГОД
В2014 году в целях реализации Стратегии развития национальной платежной системы в части, относящейся к платежной системе Банка России, были развернуты работы по созданию перспективной платежной системы Банка России на базе новой централизованной платежной платформы.
Проводилась работа по созданию автоматизированной системы, обеспечивающей функционирование перспективной платежной системы Банка России, отвечающей высоким требованиям к надежности, безопасности, производительности и архитектуре.
Архитектура и сервисы перспективной платежной системы предусматривают повышение эффективности и бесперебойности ее функционирования за счет централизации функций клиринга и расчета, а также управления и мониторинга, консолидации ликвидности кредитных организаций
иФедеральногоказначейства,оптимизациисервисовсрочногоинесрочного перевода, установления единого регламента работы (с 2:00 до 21:00 по московскому времени). Предусмотрено развитие механизмов взаимодействия (платеж против платежа, поставка против платежа) платежной системы Банка России с другими платежными системами и иными инфраструктурными организациями финансового рынка в целях снижения финансовых рисков.
Врамках реализации Концепции развития платежной системы Банка России на период до 2015 года развитие платежной системы Банка России в 2014 году определялось увеличением времени функционирования системы БЭСП, региональной компоненты Московского региона и ряда других региональных компонент платежной системы Банка России за счет переноса начала работы на два часа раньше (с 9:00 на 7:00 по московскому времени), дальнейшей централизацией на федеральном уровне функции управления участием клиентов Банка России в системе БЭСП.
Вцелях совершенствования электронного взаимодействия подразделений Банка России с клиентами Банка России модернизирована унифицированная транспортная среда электронного взаимодействия территориальных учреждений Банка России с клиентами Банка России в 23 территориальных учреждениях Банка России.
Реализовано использование системы электронного документооборота Банка России при осуществлении отдельных расчетных операций между подразделениями Банка России с применением авизо, что позволяет сократить сроки осуществления перевода денежных средств и издержки Банка России на почтовые и телеграфные расходы.
Врамках работ по созданию НСПК в Банке России создана техническая инфраструктура (два основных центра обработки данных), реализующая возможность функционирования НСПК. Выполнен комплекс мероприятийпообеспечениювзаимодействияНСПКсавтоматизированнойсистемой, реализующейфункцииплатежнойсистемыБанкаРоссии,ивзаимодействия структурных подразделений Банка России при оказании расчетных услуг.
Для обеспечения непрерывной обработки платежей с использованием Шлюза БЭСП-SWIFT как федеральной компоненты платежной инфраструктуры Банка России завершены работы по созданию Шлюза БЭСП-SWIFT на резервной территории (ТЦ «Нудоль»).
II.11.2. Развитие и совершенствование платежной системы Банка России
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 144 БАНКА РОССИИ
ЗА 2014 ГОД
II.Деятельность Банка России
В2014 году продолжена работа с Министерством финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством по совершенствованию взаимодействия банков с Государственной информационной системой о государственных и муниципальных платежах (далее – ГИС ГМП). На конец 2014 года, по сведениям, имеющимся у Банка России, завершили регистрацию
вкачестве участников ГИС ГМП 97,5% кредитных организаций, из которых 95,7% направляют информацию в ГИС ГМП.
Согласно статьям 46, 60 и 76 Налогового кодекса Российской Федерации доработан порядок направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме через Банк России, расширен перечень указанных документов.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
II. Деятельность Банка России БАНКА РОССИИ 145
ЗА 2014 ГОД
Совершенствование методологической базы по бухгалтерскому учету ибухгалтерской(финансовой)отчетностидлякредитныхорганизацийв2014 году осуществлялось по двум направлениям: в связи с изменениями законодательства и в целях реализации требований МСФО в нормативных актах Банка России.
В рамках первого направления:
– дополнен План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и уточнены характеристики отдельных счетов в связи с изменениями Жилищного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 27.06.2011 № 161 ФЗ «О национальной платежной системе», а также Положения Банка России от 19.06.2012 № 383 П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
– на основании изменений, внесенных в Федеральный закон от 26.12.1995 № 208 ФЗ «Об акционерных обществах», уточнен порядок начисления в бухгалтерском учете дивидендов, установленный Указанием Банка России от 4.09.2013 № 3054 У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности».
В рамках второго направления:
– приведены в соответствие с МСФО порядок бухгалтерского учета инвестиций, номинированных в иностранной валюте, в долевые инструменты организаций, над управлением которыми кредитная организация осуществляет контроль или на деятельность которых оказывает значительное влияние, и операций с ценными бумагами, совершаемыми по договорам репо;
– выпущены и с 1.01.2016 будут применяться кредитными организациями два отраслевых стандарта, основанные на требованиях МСФО, – по бухгалтерскому учету имущества и по определению доходов, расходов
ипрочего совокупного дохода.
Всвязи с передачей Банку России полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков приоритетными направлениями деятельности в области совершенствования бухгалтерского учета и отчетности в некредитных финансовых организациях в 2014 году являлись:
– разработка плана счетов некредитных финансовых организаций и порядка его применения на основе Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях;
– разработка отраслевых стандартов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, в том числе отраслевых стандартов, учитывающихспецификудеятельностиотдельныхвидовнекредитныхфинансовых организаций (страховщиков и негосударственных пенсионных фондов); – разработка отраслевых стандартов бухгалтерской (финансовой) отчетности для страховщиков, негосударственных пенсионных фондов и дру-
гих некредитных финансовых организаций.
Врезультате проделанной в 2014 году работы в рамках первого направления подготовлен проект нормативного акта, устанавливающий план счетов бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций и порядок его применения.
Врамках второго направления осуществлялась работа над проектами отраслевых стандартов бухгалтерского учета в негосударственных пенси-
II.12. Совершенствование бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций и не-
кредитных
финансовых
организаций
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 146 БАНКА РОССИИ
ЗА 2014 ГОД
II. Деятельность Банка России
онных фондах, страховых организациях и обществах взаимного страхования, а также над проектами отраслевых стандартов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями производных финансовых инструментов, операций с ценными бумагами, операций по предоставлению (размещению) и привлечению денежных средств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, резервов, условных обязательств и условных активов, договоров аренды, имущества.
По третьему направлению разработаны проекты нормативных актов, устанавливающих требования к составу, порядку подготовки, представления в Банк России и публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.
Таким образом, из 23 отраслевых стандартов, которые должны быть выпущены Банком России в процессе развития и совершенствования бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, в 2014 году подготовлены 16 отраслевых стандартов.
Разрабатываемые в рамках выполнения Концепции отраслевые стандарты для некредитных финансовых организаций согласно требованиям Федерального закона от 6.12.2011 № 402 ФЗ «О бухгалтерском учете» основываются на международных стандартах.