6.2 Организация и планирование фонда оплаты труда

Цель рациональной организации оплаты труда – обеспечение соответствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установление соответствия между мерой труда и потребления. Планирование фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда.

Основой для расчета является основная заработная плата ЗП_осн производственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормированию с определением t_шт.i (штучной нормы времени, час/изд), расчет ведется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тарифной ставки ТС_час.ij, и всех форм доплат труда ΣD за отработанное время, пре­дусмотренные цеховым Положением об оплате труда, руб./год.:

ЗП_осн = t_{шт i} • ТС_час.j • К_т • (1 + ΣD) • k_р.к • ВП_г (41)

где ТС_час.j – часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час;

К_т – тарифный коэффициент для соответствующего разряда;

t_{шт i} – штучная норма времени выполнения j-ой операции;

ΣD – суммарный коэф­фициент доплат за отработанное время, учитывающий доплаты:

D_НОЧ = 0,33÷0,4 = 0,133 – доплату за работу в ночные часы, исходя из того, что за ночные часы (с 22 до 6 ч – 0,33 всего рабочего времени) доплачивают 40 % к тарифу за каждый час;

D_ТЯЖ = 0,15÷0,45 – доплату за тяжесть и неудобство при выполнении технологических операций;

D_КАЧ = 0,15 – доплату за качество работ;

D_ПРЕМ = 0,1 – премия за ритмичную работу;

k _Р.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

Таким образом, ΣD принимается дифференцированно в зависимости от специ­альности рабочих: для вспомогательных рабочих ΣD = 0,55; для посадчиков ΣD = 0,65; для нагревальщиков ΣD = 0,75;

В ФОТ включается также дополнительная заработная плата:

ЗП_доп = ЗП_осн • k _доп (42)

где k_доп = 0,142 – коэффициент дополнительной заработной платы.

Величина ТС_час.j 1-го разряда в зависимости от категории и вредности работ по некоторым специальностям приведена ниже:

Нормальные (холодные) условия – 32,86 руб./час.

Тяжелые вредные условия труда – 39,28 руб./час.

Горячие, особо вредные условия труда – 44,64 руб./час.

Зависимость тарифного коэффициента К_т от разряда:

Разряд 2 3 4 5 6 7 8

К_т 1,1 1,2 1,4 1,6 1,8 2,0 2,1

ЗП_осн^{основные} = 56,8 ∙(1 + 0,6) ∙1,3 ∙237· 2190 = 61 320 280руб/год

ЗП_доп^{основные} = 61 320 280∙ 0,142 = 8 707 479руб/год

ФОТ = 61 320 280+ 8 707 479= 70 027 759руб/ч

ЗП_ср.мес. =70 027 759 / (237∙ 12) = 24 622руб/мес.

6.3 Планирование заработной платы

Фонд оплаты труда рабочих отделения нагревательных колодцев рассчитывается по повременной форме, исходя из отработанного времени и часовой тарифной ставки ТС_Чi.j ,

1. Оплату по тарифу, руб./год:

ЗП_т = ЧР • ТС_Чi.j • ФВ_ном ,

где ЧР – численность рабочих данной профессии;

ТС_Чi.j – часовая тарифная ставка i-го разряда, j-той специальности, руб./ч;

ФВ_ном – годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего, час;

при непрерывном 4-х бригадном графике работы:

ФВ_ном = 365 • 24/4 = 2190 ч/год,

2. Премии за выполнение плана, % премии = 2÷4 %:

ЗП_ПР = % премии • ЗП_Т /100%.

3. Сдельный приработок:

ЗП_СД = α • (1÷2) • ЗП_т,

где α – процент выполнения плана;

1÷2 – коэффициент доплат за каждый % перевыполнение плана.

4. Доплата за работу в ночное время:

Д _Н = 1/3 • 0,4 • ЗП_Т,

где 1/3 – коэффициент работы в ночное время;

0,4 – коэффициент доплат к тарифу за ночные часы (40% тарифа).

5. Доплата за работу в праздничные дни:

Д _ПР = ТС_Чi.j • ЧР • 66 ,

где 66 – среднее число праздничных часов в году одного рабочего (по новому законодательству 11• 24 /4 = 66 час).

6. Доплата за переработку графика при непрерывном цикле работы:

Д_пер = 0,50 • Т_П.Г • ТС_Чi.j • ЧР,

При непрерывном 4-х бригадном графике работы Т_П.Г = 190 час/ год.

7. Доплаты за качество:

Д_КАЧ = (0,1÷0,15) • ЗП_Т .

Сумма основной заработной платы с учетом районного коэффи­циента:

ЗП _0СН = ( ЗП_Т + ЗП_ПР + ЗП_СД + Д_Н + Д_ПР + Д_ПЕР + Д_КАЧ) • К_Р ,

где К_р = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

Дополнительная заработная плата:

ЗП_ДОП = k _доп • ЗП _0СН ,

где k_доп = 0,14 – коэффициент дополнительной заработной платы.

Общий фонд оплаты труда:

ФОТ _П = З П_0СН + ЗП_ДОП.

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 0,26:

ФОС = 0,26 • ФОТ _П;

Законом установлена заработная плата в размере 28 500руб/мес, с учетом районного коэффициента она составил 37 050руб/мес.

ФОТ_зак = 37 050 · 237 · 12 = 85 462 200руб/год (43)

Дополнительно потребуются средства в размере: ФОТ_зак - ФОТ_отч

ФОТ_{дополнительно} =85 462 200– 70 027 759 = 15 434 441руб/год (44)

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных анализируемого года от данных предыдущего года и плановых значе­ний.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ∆ФОТ _АБС = ФОТ_ОТЧ – ФОТ_{П пр} (45)

± ∆ФОТ _АБС =85 462 200 – 70 027 759 = 135 434 441

где ФОТ_ОТЧ – отчетная величина фонда оплаты труда;

ФОТ_{П пр} – фонд оплаты труда по плану (по отчету предшест­вующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТ_ОТН = ФОТ_ОТЧ – ФОТ_СКП (46)

±ФОТ_ОТН =85 462 200 - 69 131 403 = 16 330 797

где ФОТ_{СК Пр} – плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции.

ФОТ_{СК Пр} = ФОТ _П • (1 – ∆Р_В • α /100) (47)

ФОТ_{СК Пр} = 70 027 759 · (1 – 1,6 · 0,8/100) = 69 131 403

где ∆Р_В – процент перевыполнения плана ;

α – коэффициент корректирования, α = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по катего­рии «рабочие». Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ∆ФОТ _{Ч. Р} = (ЧР₀ – ЧР_П) • 3П _СР.ОСН (48)

± ∆ФОТ _{Ч. Р} = (237 – 236) · 364 827= 364 827

где ЧР₀, ЧР_П – соответственно отчетная и плановая численность, чел;

ЗП _СР.ОСН – средняя заработная плата, руб./чел.

ЗП _СР.ОСН = (49)

ЗП _СР.ОСН =85 462 200 /237 = 364 827руб/чел.

Изменение ФОТ _СР.ОСН за счет средней заработной платы:

± ∆ФОТ _СР.ОСН = (ЗП _СР.ОСН – 3_П) • ЧР_П (50)

3П = (51)

± ∆ФОТ _СР.ОСН = (364 827 – 296 727) · 236 = 16 071 800

3П = 70 027 759/236 = 296 727

Для дальнейшего анализа ФОТ необходимо рассчитать индексы, изменения производительности труда и средней заработной платы:

J_ПТ = (52)

J_ПТ = 9866/11531 = 0,85

где ПТ₀ и ПТ_П – соответственно, производительность труда одного работающего в условных тоннах на человека.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы:

J = (53)

J = 24 622/30 050 = 0,81

Темп роста производительности труда при правильной органи­зации трудового процесса должен опережать темп роста средней заработной платы. Темп роста производительности труда 0,81>0,66 больше темпа роста средней заработной платы.