Задание 9

По данным доходов физического лица Иванова И.Н исчисле­на сумма налога на доходы физических лиц на 01.02.04, на 01.03.04, на 01.04.04, на 01.05.04, на 01.06.04:

1, Ежемесячный доход физического лица составляет всего 6000 руб., в том числе оклад согласно трудовому договору 5000 руб., возмещение вреда, причиненного увечьем, 1000 руб. в месяц.

2. В бухгалтерию представлены следующие документы на на­ логовые вычеты:

справка об участии в работах по ликвидации последствий ава­рии Чернобыльской АЭС;

справка о том, что налогоплательщик имеет двоих детей в воз­расте 10 и 20 лет;

справка о том, что налогоплательщик не состоит в браке;

документы, подтверждающие расходы на учебу второго ре­бенка за налоговый период в размере 5000 руб.;

документы, подтверждающие расходы за услуги по лечению за налоговый период в сумме 2000 руб.

По данным бухгалтерского учета сумма налога на доходы фи­зического лица составляла на 01.02.04 - 104 руб.; на 01.03.04 - 20S руб.; на 01.04.04 - 312 руб.; на 01.05.04 - 416 руб.; на 01.06.04 -

260 рv6 В бухгалтерском учете сумма удержанного налога отражалась: Д-т сч. 70 К-т сч. 68, пн. в суммах указанных выше.

Уменьшенаа налоговая база на сумму социальных вычетов 700/13% = 910 руб.

Проведите проверку исчисления налога на доходы физических лиц и отражение на счетах бухгалтерского учета.

Задание 10

Учетной политикой организации (индивидуального предпри­нимателя) для целей налогообложения установлено:

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

По данным налогового учета за 2004 г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 350 000 руб., а также понесены расходы в размере 340 000 руб. По данным налогового учета и налоговой декларации сумма единого налога составила 1500 руб.

Сумма минимального налога составит: 350000 * 1/100 = 3500 руб.

В состав расходов включены следующие статьи, руб.:

1. Материальные расходы - 200 000

2. Расходы на оплату труда - 50 000

3. Отчисления в ЕСН - 17 800

4. НДС по приобретенным МПЗ - 40 000

5. Расходы на аудиторские услуги - 32 200

6. Компенсации на социальные расходы - 2300

1. Укажите, какую сумму налога обязан уплатить налогопла­тельщик по упрощенной системе налогообложения.

2. Укажите порядок переноса убытка на следующие налого­вые периоды.

Учебно-методическое обеспечение дисциплины Библиографический список

Основная литература:

1. Организация документационного обеспечения бухгалтерского учета в сфере сервиса и туризма: учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / Е. Ю. Москвитин [и др.]. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 382 с.: ил. - (Серия "Высшее образование"). - Библиогр.: с. 379.

2. Медведева, Ольга Владимировна. Бухгалтерский учет в торговле: учеб.-практ. курс: учеб. пособие для вузов [Гриф Междунар. акад. науки и практики орг. производства] / О. В. Медведева, О. Н. Попкова, З. Д. Чернышова; под ред. О. В. Медведевой. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 605 с.: табл. - (Серия "Высшее образование"). - Библиогр.: с. 593-598.

3. Бабаев, Юрий Агивович. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров; пд ред. Ю. А. Бабаева. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2011. - 240 с.: табл. - Библиогр.: с. 235-237.

4. Астахов, Владимир Павлович. Бухгалтерский учет в торговле: учеб. пособие для вузов / В. П. Астахов. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 379 с.: табл. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 368-377.

5. Герасимова, Лариса Николаевна. Теория бухгалтерского учета учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / Л. Н. Герасимова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 350 с.: табл. - (Серия "Высшее образование"). - Библиогр.: с. 346-348.

6. Башарина, Анастасия Владимировна. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятих: учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / А. В. Башарина, А. Ф. Черненко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 317 с.: ил., табл. - (Серия "Высшее образование"). - Библиогр.: с. 180-194. Экземпляры: всего: 1 - ЧЗ(1)

7. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / Ю. А. Бабаев [и др.]; под ред. Ю. А. Бабаева. - 2-е изд. - М. : Проспект, 2011. - 375 с.: граф., табл. - Библиогр.: с. 369-375.

8. Гусева, Татьяна Михайловна. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие для вузов [Гриф УМО] / Т. М. Гусева, Т. Н. Шеина, Х. Ш. Нурмухамедова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2008. - 570 с.: граф., табл. - Библиогр.: с. 563-565.

9. Каурова, Ольга Валерьевна. Бухгалтерский учет предприятия туристской индустрии : учебник для вузов [Гриф УМО] / О. В. Каурова, А. Н. Малолетко. - М. : Кнорус, 2010. - 240 с. - Библиогр.: с. 239-240. Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

10. Качур, Оксана Викторовна. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / О. В. Качур. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2009. - 360 с. - Библиогр.: с. 359-360.

11. Чая, Владимир Тигранович. Международные стандарты финансовой отчетности. International Accounting Standarts. International Financial Reporrting Standarts : учебник для вузов [Гриф УМО] / В. Т. Чая, Г. В. Чая ; под ред. В. Т. Чая, Н. А. Боноевой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2010. - 303 с. - Загл. на корешке : Международные стандарты финансовой отчетности. - Библиогр.: с. 297.

12. Астахов, Владимир Павлович. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие для вузов / В. П. Астахов. - 5-е изд., перераб. и доп. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 261 с.: табл. - (Серия "Высшее образование"). - Библиогр. в подстроч. ссылках, с. 260.

13. Каклюгин, Валентин Григорьевич. Налоги и налогообложение : 100 экзаменац. ответов : [учеб. пособие] / В. Г. Каклюгин. - 2-е изд., испр. и доп. - Ростов н/Д : МарТ: Феникс, 2009. - 95 с. - (Экспресс-справочник для студентов вузов). - (100 экзаменационных ответов). - Библиогр.: с. 90.

14. Стефанова, Светлана Николаевна. Бухгалтерский учет : 100 экзаменац. ответов : [учеб. пособие] / С. Н. Стефанова, И. Ю. Ткаченко. - 6-е изд., испр. и доп. - Ростов н/Д : МарТ : Феникс, 2010. - 318 с.: ил., табл. - (Экспресс-справочник для студентов вузов). - (100 экзаменационных ответов). - Библиогр.: с. 305-308.

15. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учеб. пособие для вузов [Гриф Моск. гуманит.-экон. ин-та] / А. А. Мазуренко [и др.]; под ред. Л. И. Ушвицкого, А. А. Мазуренко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 156 с.: табл. - (Серия "Высшее образование"). - Библиогр.: с. 147-149.

16. Камысовская, Светлана Васильевна. Бухгалтерский учет ценных бумаг: учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / С. В. Камысовская, З. В. Захарова. - М.: КноРус, 2010. - 240 с.: табл. - Библиогр.: с. 236-237.

17. Гридасов, Антон Юрьевич. Бухгалтерский учет в программе 1С:Бухгалтерия 8.0: лаб. практикум: учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / А. Ю. Гридасов, А. Г. Чурин, Л. И. Чурина. - М.: КноРус, 2009. - 210 с.: ил. - Библиогр.: с. 210.

18. Мазуренко, Александра Афанасьевна. Зарубежный бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие для вузов [Гриф УМЦ] / А. А. Мазуренко; под ред. Л. И. Ушвицкого. - М.: КноРус, 2009. - 234 с.: табл. - Библиогр.: с. 212-218.

19. Муравицкая, Наталья Константиновна. Бухгалтерский учет: учебник для вузов [Гриф УМО] / Н. К. Муравицкая, Г. И. Лукьяненко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2009. - 570 с.

20. Трусов, Александр Филиппович. Бухгалтерский, налоговый учет и делопроизводство на Excel для малого бизнеса: [практ. пособие] / А. Ф. Трусов. - СПб.: Питер, 2008. - 218 с.: ил. - Предм. указ.: с. 215-218.

21. Осипова, Ирина Васильевна. Финансовый учет: сб. задач: учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / И. В. Осипова ; Фин. акад. при Правительстве РФ. - М.: КноРус, 2009. - 328 с.: табл. - Библиогр.: с. 327. - Интернет-ресурсы: с. 328.

22. Сапожникова Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник для вузов [Гриф Минобрнауки РФ] / Н. Г. Сапожникова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2009. - 473 с.: табл. Экземпляры: всего: 1 - ЧЗ(1)

23. Сиднева, Вера Павловна Международные стандарты финансовой отчетности : учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / В. П. Сиднева. - М. : КноРус, 2009. - 215 с. : ил. - Библиогр.: с. 214. - Интернет-ресурсы: с. 215. Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

24. Воронова Т. А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности : учеб. пособие для вузов [Гриф УМЦ] / Т. А. Воронова. - М. : КноРус, 2009. - 112 с.: ил. - Библиогр. в конце гл.

Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

25. Алборов, Ролан Архипович. Принципы и основы бухгалтерского учета: учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / Р. А. Алборов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. - 343 с. : ил. - Библиогр.: с. 337-343. Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

26. УЧая В. Т. Бухгалтерский учет : учеб. пособие [Гриф Минобрнауки РФ] / В. Т. Чая. - М. : Кнорус, 2008. – 200 с. Экземпляры: всего: 1 - ЧЗ(1)

27. Сапожникова Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник для вузов [Гриф Минобрнауки РФ] / Н. Г. Сапожникова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2009. - 473 с.: табл. Экземпляры: всего: 1 - ЧЗ(1)

28. Сиднева, Вера Павловна Международные стандарты финансовой отчетности : учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / В. П. Сиднева. - М.: КноРус, 2009. - 215 с. : ил. - Библиогр.: с. 214. - Интернет-ресурсы: с. 215. Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

29. Чая В. Т. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник [Гриф УМО] / В. Т. Чая. - М.: Кнорус, 2008. – 300 с.

Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

30. Шевелев, Анатолий Евгеньевич. Бухгалтерский учет расчетов : учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева. - М.: КноРус, 2009. - 507 с. : ил. - Библиогр.: с. 503-507.

Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

31. Шевелев, Анатолий Евгеньевич. Риски в бухгалтерском учете : учеб. пособие для вузов [Гриф УМО] / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. - 303 с. : ил. - Библиогр.: с. 281-291. Экземпляры: всего:1 - ЧЗ(1)

32. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. - Екатеринбург : Ажур, 2007. - 128 с.

Экземпляры: всего: 1 - ЧЗ(1)37

33. Хорнгрен, Чарльз Т. Бухгалтерский учет: управленческий аспект = Cost Accounting: a Managerial Emphasis : [учебник] / Ч. Т. Хорнгрен, Дж. Фостер ; пер. с англ. О. Д. Кавериной, О. В. Романовского. - М. : Финансы и статистика, 2001. - 415 с. : ил. - (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту UNCTC / гл. ред. Я. В. Соколов).

Дополнительная литература:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ. - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (проект). - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 25 февраля 20110г. №107 «План дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на основе международных стандартов финансовой отчетности на 2011-2015 годы»). - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

4. Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ( Приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н) - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет вознаграждений работникам» (ПБУ__/___) (проект). - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет запасов» (ПБУ 5/2011) (проект). - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет аренды» (ПБУ__/___) (проект). - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (ред. От 24.12.10 №186н) - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

9. Постановление от 26 декабря 2011г. №1137 «О формах правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при рассчетах по налогу на добавленную стоимость». - Екатеринбург: Издательский дом «Ажур», 2012 г.

10. Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря | 2006 г. № 255-ФЗ. Екатеринбург: Издательский дом «Ажур», 2012 г.

11. Больничный лист: назначение, исчисление и выплата /Под редакцией В.В. Кощеева.-Екатеринбург. Издательский дом «Ажур», 2012 г.

12. Средняя зарплата. Новый порядок расчетов / Под редакцией В.В. Кощеева.-Екатеринбург. Издательский дом «Ажур», 2012 г.

13. Порядок ведения кассовых операций. Утвержден Центральным Банком РФ от 12 октября 2011 г. №373-11

14. Постановление Правительства РФ от 06.03.98 №283 «Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».

15. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

16. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 1-24. - Москва: ООО «Издательство «Эксмо», 2011.

17. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2010 г. №66н.

18. Учетная политика в 2012 году. расчетов / Под редакцией Л.Н. Васяниной.-Екатеринбург. Издательский дом «Ажур», 2012 г.

19. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 106н. «Об утверждении Положения по бухгалтерским;/ учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).

20. Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 №116н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008).

21. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999г. №43н. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

22. Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001г. № 44н. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01).

23. Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001г. №26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).

24. Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998г. №56н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98)

25. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006г. №154н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006).

26. Приказ Минфина РФ от 13 декабря 2010г. №167н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010).

27. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. №32н «Об утверждении положения по бухгалтерские учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99).

28. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. № 33н «Об утверждении положения по бухгалтерские учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99).

29. Приказ Минфина РФ от 29 апреля 2008г. №48н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах » (ПБУ 11/2008).

30. Приказ Минфина РФ от ноября 2010г. №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010).

31. Приказ Минфина РФ от 15 октября 2000г. №92н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000).

32. Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007г. №153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007).

33. Приказ Минфина РФ от 5 октября 2008г. №107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008).

34. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2002г. №66н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету « Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02).

35. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002г. №115н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02).

36. Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002г. № 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02).

37. Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002г. № 126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02).

38. Трудовой кодекс Российской Федерации № 119 от 18.01.2002. - Екатеринбург, издательство «Ажур», 2002.-156с.

39. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - 15 изд., с изм. и доп. - сост. на 15 октября 1999г. - М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА. М., 1999г. - 560с.

40. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03). Утверждено приказом Минфина РФ от 24.11.2003г. №105н.

41. Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» (ПБУ 21/08). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н.

42. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010). Утверждено приказом Минфина РФ от 28.17.2010г. №63н.

43. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011). Утверждено приказом Минфина РФ от 02.02.2011г. №11н.

44. Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011). Утверждено приказом Минфина РФ от 24.11.2003г. №125н.

45. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I, часть II: официальный текст, действующая редакция, М.: Издательство «Экзамен», 2007 (Серия «Кодексы и законы»).

46. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. - Екатеринбург: Ажур, 2007. - 128 с.

47. Гражданский кодекс РФ (части I,II, III.IV): по состоянию на 01 мая 2007 года. Новосибирск: изд-во Сиб. унив.2007. 704 с.

ЗАДАНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ