Задание 3

В ходе аудиторской проверки проверены показатели форм бухгалтерской отчетности: Главная книга, Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2 по ОКУД) и декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый) период.

№ п/п	Перечень доходов и расходов хозяйствующего субъекта	Включаются (+), не включаются (—), руб.
1	Доходы
1.1	Выручка от реализации продукции (в том числе НДС 366 000)	2 400 000
1.2	Выручка от ранее приобретенных товаров (в том числе НДС 91 500)	600 000
1.3	Выручка от реализации имущественных прав (в том числе НДС 219 600)	1 440 000
1.4	Доходы от долсиого участия и других организациях	200 000
1.5	Доходы от сдачи имущества в аренду	50 000
1.6	Средства, полученные из бюджета в виде целевого фи­нансирования	200 000
1.7	Средства, полученные в виде вклада в уставный капи­тал	1 500 000
2	Расходы
2.1	Материальные расходы на производство продукции (в том числе на остаток незавершенного производства 200 000)	800 000
2.2	Расходы на оплату труда по трудовым договорам с пер­соналом	300 000
2.3	Суммы начисленной амортизации В том числе: в целях бухгалтерского учета в целях налогообложения	100 000 150 000
2.4	Налоги за загрязнение окружающей среды за сверх­нормативные выбросы	40 000
2.5	Расходы по аренде имущества	25 000
2.6	Расходы в виде сумм материальной помощи	20 000

В форме № 2 отражены следующие показатели (руб.):

1. Прибыль до налогообложения 2 927 900

2. Отложенные налоговые активы —

3. Отложенные налоговые обязательства —

4. Текущий налог на прибыль (564 880 * 24%) (135 571)

5. Чистая прибыль (убыток) отчетного года 2 792 329.

По данным, представленным в таблице, следует:

Разделить доходы и. расходы:

на доходы и расходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

внереализационные доходы и расходы;

доходы и расходы, не учитываемые в налоговой базе для исчисления налога на прибыль.

Согласно отчету аудитора в форме № 2 должны быть отра­жены следующие показатели, руб.:

№ п/п	Наименование показателя	Данные бухгалтерского учета аудируемого лица	Данные от­чета ауди­тора.	Отклоне­ния
1	2	3	4	5
]	Прибыль до налогообложения	2 527 900		—
2	Отложенные налоговые активы	—		—
3	Отложенные налоговые обязательства	—		(12 000)
4	Текущий налог на прибыль	135 571		(583 709)
5	Чистая прибыль отчетного периода	2 792 329		595 709

Задание 4

1. Списан объект первоначальной стоимостью на сумму 100 000 руб. Начислен износ за время эксплуатации — 54 000 руб.

2. Убытки от списания объекта ?

3. Калькуляция себестоимости собственных работ по ликви­дации объекта — 12000 руб.

4. Списана себестоимость собственных работ по ликвидации объекта –

12 000 руб.

5. Оприходованы материальные ценности после ликвидации объекта - 24 000 руб.

6. Списаны убытки от ликвидации ?

По данным бухгалтерского учета выявите допущенные нарушения.

№ п/п	По данным предприятия			Поданным аудиторской проверки			Источники информации для проверки
	Д-т	К-т	Сумма	Д-Т	К-т	Сумма
1	01/ выб.	01	100 000				ф. № ОС-4
	02	01/ выб.	54 000				ф. N° ОС-4
2	90	01/ выб.	46 000				журнал-ордер и ведомость № 15
3	23	23, 25, 69,70	12 000				Ведомость учета затрат № 13
4	01/ выб.	23	12 000				журнал-ордер и ведомость № 15
5	10	91	24 000				журнал-ордер и ведомость N° 15
6	91	99	24 000				журнал-ордер и ведомость № 15